牛鑫宇：战略财务管理

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课程概要

培训时长 : 2天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 成本控制

课程编号 : 706

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行业不限

适用对象

董事长、总经理或企业集团高管

课程介绍

课程背景：

最近几年是世界经济格局大发展大变革大调整的一个重要转折点。2018年发生的若干重大事件，将从技术、结构、规则等各个层面深刻影响未来较长时期世界经济走势和经济全球化进程。美国通过“货币政策正常化+保护主义+规则高标准化”的政策组合，正在诱使或迫使全球资本向美国流动，以新规则为基础强化发达经济体“统一战线”，对发展中国家形成“资本流出+规则边缘化”的双重压力。

总体看，当前世界经济呈现动能趋缓、分化明显、下行风险上升、规则调整加快的特点，2019年面临的不确定不稳定因素增多。当前我国经济形势是长期和短期、内部和外部等因素共同作用的结果。当前中国正处于经济发展战略转型的关键时期，经济运行稳中有变，部分企业经营困难较多，长期积累的风险隐患有所暴露，经济下行压力显著增大。

战略财务管理是立足于企业外部环境发生巨大变革的背景条件，充分汲取战略管理的基本思想，从更高的维度来看待企业的财务管理活动。如何从宏观形势看企业发展战略，如何从战略视角看企业财务管理活动，如何规划管理企业财务活动使之服从和服务于企业战略？从财务视角如何通过具体的管理活动实现这一目标呢？这是本课程要解决的问题。

课程收益：

● 了解国家财税政策的最新动态和趋势，提高风险意识

● 懂得如何纠正企业不规范财务行为，将各种偷漏税等财税的“雷”排掉

● 懂得如何规范企业主自身的财务行为，既合规合法又能达到企业期望的财务目标

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：董事长、总经理或企业集团高管

课程方式：讲师讲授+案例分析+角色扮演+情景模拟+实操演练

课程大纲

导引：经营环境与企业财务战略

案例讨论：国内外形势变动中华为和中兴的财务战略选择

第一讲：解读财务战略

一、会计视角的财务管理

1. 筹资管理

2. 投资管理

3. 营运资金管理

4. 股利分配管理

二、战略视角的财务管理

1. 综合绩效管理

2. 全面预算管理

3. 盈余管理

4. 并购管理

5. 企业增长的财务管理策略

6. 企业价值评估和价值管理

7. 现代成本管理

8. 内部控制

9. 企业财务预警

10. 纳税筹划

三、现代企业的财务管理体系

互动讨论：学员各企业财务体系？

第二讲：综合绩效管理

一、EVA

1. EVA内涵

2. 资本成本

1）筹资费用

2）用资费用

案例分析：青岛啤酒EVA绩效评价

二、平衡分积分卡

1. 平衡积分卡基本内容

1）财务维度

2）顾客维度

3）内部运营维度

4）学习和成长维度

2. 平衡积分卡的因果链

3. 平衡计分卡的指标设计

1）财务面

2）顾客面

3）内部运营面

4）学习和成长面

第三讲：公司全面预算管理实施

一、全面预算管理的重要性及框架体系

1. 全面预算的现状和困惑

2. 全面预算的本质

3. 实施全面预算管理的重要意义

二、全面预算实施的环境保障

1. 高层领导重视及全员参与

2. 健全的预算组织体系

3. 完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4. 配套的绩效考核体系

互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？

三、全面预算编制的启动和实施

1. 四步法与全面预算的编制

2. 预算编制启动与方法

3. 预算编制的实施

四、全面预算的执行、控制和调整

1. 预算执行存在问题

2. 预算控制

3. 预算的监督与检查

4. 全面预算的分析与考核

综合案例分析：宝钢预算管理实践

第四讲：企业盈余管理

一、盈余管理的涵义

1. 盈余管理的概念

1）广义

2）狭义

2. 盈余管理的基本特征

1）时期

2）主体

3）课体

4）目的

5）经济数据与会计数据

3. 盈余管理的实质

二、盈余管理与利润操纵

1. 共同点

2. 区别

三、盈余管理的动因

1. 分红计划

2. 债务契约

3. 官方检查

4. 首次公开发行(IPO)

5. 最小化所得税支出

6. 高层管理人员更迭共同点

四、盈余管理的手段

1. 资产重组

2. 利用时间差调节利润

3. 会计政策变更

4. 首次公开发行(IPO)

5. 最小化所得税支出

6. 高层管理人员更迭共同点

案例讨论：

1）中美两国盈余管理比较分析

2）獐子岛的扇贝游走了

第五讲：企业价值评估和管理

一、企业价值

1. 公平市价（Fair Market Value）

2. 投资价值（Investment Value）

3. 内在价值（Intrinsic Value）

4. 账面价值（Book Value）

5. 清算价值（Liquidation Value）

二、现代企业目标：公司价值最大化

1. 企业价值

2. 结构分析——从实现企业价值手段

1）销售增增

2）现金利润率

3）税收支出

4）资本投资

5）营运资本

6）资本成本

7）成长持续期

案例分析：同仁堂分拆上述的估值分析

第六讲：内部控制

一、内部控制的作用

1. 组织内部为实现经营目标

2. 保证对国家法律法规的遵循

3. 提高组织运营的效率及效果

4. 保护资产完整

二、企业的风险

1. 可控风险

2. 不可控风险

三、企业内控的核心问题

1. 内部控制的原则

1）牵制

2）沟通

3）协调

4）分权

2. 经营风险

第七讲：纳税筹划

一、税务管理与税收风险

1. 对税收的理解

1）税收的内涵和本质

2）税收背后的财政逻辑

2. 税务风险及防范

1）企业税收负担

2）税收风险点与控制

互动讨论：企业老板在通往监狱的路上？

二、企业节税

1. 股权设置与节税

1）公司性质与特点

2）不同性质公司的节税筹划

2. 增值税节税方法

1）关于增值税问题相关法律规定

2）增值税节税方法与案例分析

案例研究：深圳某公司的增值税全面节税综合案例：规范化与节税的典范

1. 企业所得税节税

1）关于企业所得税问题相关法律规定

2）企业所得税风险及控制

3）企业所得税的节税方法与案例分析

案例分析：1亿利润不缴企业所得税的方法

第八讲：投融资管理

一、融资管理的逻辑结构

1. 债券融资方式

1）银行贷款

2）公司债券

2. 股权融资方式

1）发行普通股

2）引进战略投资者

3）留存收益转增股本

互动讨论：企业一定要IPO吗？

二、融资常见问题分析

1. 金融产品的选择问题

2. 融资与企业的投资需求不相吻合

三、投资管理的逻辑结构

1. 投资管理

1）项目投资

2）金融投资

2. 项目投资的可行性分析

1）投资项目的现金流量分析

2）投资项目的评价标准

3）投资项目的风险处置（有风险情况下投资决策）

4）投资项目的确定

3. 评价指标选择

1）净现值

2）获利指数

3）内涵报酬率

4）投资回收期

5）平均报酬率

互动讨论：企业如何做出投资决策？

课程提炼与总结

构建本次课程学习地图——结语

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• 牛鑫宇：企业全面预算管理实务: 课程背景：企业全面预算管理是战略执行的重要工具，也是企业内部资源配置的重要手段，绩效管理的主要依据！世界500强企业100%实行全面预算管理，实施全面预算管理已经成为势在必行的趋势，全面预算管理水平的高低很大程度上决定了一个企业管理水平的高低！虽然全面预算管理非常重要，但在我国企业发展过程中的应用却非常有限。研究发现主要原因如下：第一，没有树立正确的全面预算管理理念，企业管理高层重视程度不够；第二，编制过程中，因对编制规律掌握不够，并未能结合自身情况而无效；第三，预算实施过冲中的执行力度不够失效。本课程将从对几个故事的剖析出发，通过理论分析与案例实操相结合的方法，深入诠释全面预算管理的内涵、重要性和框架体系，指出全面预算编制的基础环境，以企业战略分解为起点确定预算目标，深入分析全面预算编制的原则、方法、步骤和过程，以及执行过程中的控制和调整，编制执行中的分析、考核和激励，最后以宝钢为例，呈现整个全面预算管理的过程。课程收益： ● 深化对全面预算编制和执行的理解● 能全面掌握预算编制、执行、调整、分析和考核的方法● 提升全面预算编制的实战技巧和应用能力，帮助企业建立全面预算管理体系课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业中高管理层课程方式：讲师讲授+案例分析+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲案例分析和启示：1. 国内某大桥提前一年半竣工2. 杜邦集团的成长秘诀互动讨论：各企业预算编制和执行情况？第一讲：全面预算管理的重要性及框架体系一、全面预算的现状和困惑1. 为什么企业预算与战略目标背道而驰？2. 为什么企业预算与实际成果相差甚大？3. 为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？4. 为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效反而增大企业运营成本？5. 为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？6. 为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的事？二、全面预算的本质1. 概念1）汤谷良2）我们的概念2. 特征1）全方位2）全过程3）全员3. 催生预算的动因三、实施全面预算管理的重要意义1. 战略执行的工具1）决定企业成败的90%是战略2）从公司战略实施角度理解全面预算3）确保集团公司战略目标一致性案例分析：宝钢股份以战略目标为导向的预算管理2. 资源配置的手段：从企业内部资源配置角度理解3. 业务流程的规范4. 绩效管理的依据第二讲：全面预算实施的环境保障一、高层领导重视及全员参与1. 领导支持2. 部门参与3. 员工协作二、健全的预算组织体系1. 预算决策机构：董事会和预算管理委员会2. 预算日常牵头机构：财务部3. 预算执行机构：各责任中心4. 预算监控机构：财务部和审计部5. 预算考评机构：人力资源部和财务部三、完善的内部管理制度和管理信息统计体系1. 确保基础数据真实和准确的前提2. 保障预算顺利推进的前提四、配套的绩效考核体系1. 落实全面预算管理目标的保证2. 形成完整企业绩效控制系统的需要3. 实现企业预算目标的保障互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？第三讲：全面预算编制的启动和实施一、四步法与全面预算的编制1. 年度战略制定与研讨2. 年度目标与计划的确定3. 年度预算的编制4. 公司年度预算的批准二、战略分析1. 战略分析内容1）外部环境分析2）内部环境分析2. 战略分析工具1）宏观环境PEST分析2）波特5力模型案例分析：摩拜单车、永安行和OFO单车比较分析3）企业资源分析4）企业核心竞争力分析3. 年度经营目标确定1）制定原则2）平衡积分卡应用3）标杆管理法应用4）联合基数法确定目标利润5）年度经营目标分解案例：西南航空盈利秘密？三、预算编制启动与方法1. 预算编制的启动1）预算启动会2）部门内部沟通会议3）跨部门沟通会议2. 确定预算编制的原则1）目标支持性2）思维性3）业务驱动性4）时间性5）责任性3. 确定关键性绩效指标1）财务指标2）客户关系3）企业内部流程指标4）学习成长4. 确定预算编制内容体系1）战略目标分解2）业务预算3）资本预算4）预计现金流量表5）预算损益表6）预算资产负债表5. 确定预算编制的方法1）固定预算2）零基预算3）弹性预算4）滚动预算5）增量预算四、预算编制的实施1. 基于企业生命周期编制模式1）资本预算2）销售预算3）成本预算4）现金预算2. 以销售为起点预算编制流程1）销售预算2）生产预算编制3）直接材料预算编制4）采购预算编制5）费用预算编制6）资本预算编制7）利用财务数据预测融资需求预算8）现金流预算编制9）损益预算编制案例分析：龙蟒佰利股份有限公司预算编制第四讲：全面预算的执行、控制和调整一、预算执行存在问题1. 预算与一纸空文1）不传达2）不跟踪2. 业务审批程序不规范1）多头审批2）特批滥批3. 信息系统薄弱1）管理会计不健全2）信息质量差4. 执行结果1）责任不清2）奖罚不明二、预算控制1. 预算控制分类1）事中控制2）事后控制2. 预算控制方式1）系统在线控制2）人工控制3）分析通报3. 预算控制方法1）制度控制2）业务控制3）资金控制4）合同控制5）成本控制4. 预算制度设计原则1）合规性2）适用性3）可行性4）健全性5. 预算业务不相容职务分离控制要点1）预算编制与预算审批职务分离2）预算审批与预算执行职务分离3）预算执行与预算考核职务分离6. 预算制度内容框架1）总则2）控制内容3）奖惩4）附则案例讨论：中国华能全面预算管理制度框架三、预算的监督与检查1. 全面预算管理监督主体1）监事会——最高级别监控主体2）财务总监——预算监控负责人3）财务、内审和人力——监控和信息反馈中心4）各责任主体——执行者的自我监控5）员工——自我激励2. 检查的方法和手段3. 预算调整的条件1）市场环境发生重大变化2）公司战略发生重大变化3）内部人事重大变更4）发生不可抗力4. 预算调整程序1）相关部门提交《预算调整申请表》2）精审核提交预算管理委员会3）对于超10%调整，提交董事会4）对申请作出审批5）由预算部门下达预算调整通知书第五讲：全面预算的分析与考核一、预算分析流程1. 确定分析对象、方法和标准1）收集资料2）差异计算3）预算分析表4）定性和定量分析2. 对形成差异进行分析3. 差异原因的报告和确认1）改进措施和建议2）预算预警3）预算考核二、预算分析报告内容1. 上期改进建议执行情追踪2. 关键指标的完成情况3. 影响指标完成情况内外部因素分析4. 分析差异的改进建议、预警及对策5. 趋势及规律预测三、企业内部业绩评价1. 投资中心1）计算公式2）指标特点2. 成本中心1）定义2）特点3）分类4）考核指标3. 利润中心四、预算工作的考核1. 考核内容1）预算编制的准确性2）预算编制的及时性、规范性3）预算执行程序的规范性4）预算分析的及时性、全明星和透彻性5）预算工作组织的周密性2. 考核办法1）考核对象2）考核周期3）考核等级3. 激励方式1）股权激励2）金钱激励3）福利激励4）即时激励综合案例分析：宝钢预算管理实践课程提炼与总结结语：构建本次课程学习地图

• 牛鑫宇：企业高管的财务思维及应用: 课程背景：“互联网+”及“大智移云”背景下，企业面临更为复杂的商业环境。对于一个优秀管理者来说，他不仅要精通业务，善于管理，更要熟悉懂得财务。不懂财务，管理者就没法全面了解企业基本情况，看企业就是“盲人摸象”；不懂财务而管理企业，就是“盲人骑瞎马”；不懂财务，就无法意识到企业可能面临的各种财税风险；不懂财务，就很难开展诸如绩效考核、股权激励等重要工作。即使公司财源滚滚，日进斗金，也有可能陷入混乱的局面。所以说，成功的公司，必有良好的财务管理；失败的公司，其财务管理肯定会存在很大的问题。因此，企业高管具有财务意识，懂得财务思维，是企业从创业走向规范，管理由感性粗放到科学精细化的必然要求，也是当前新常态背景下企业挖潜增效的必备条件，更是老板“知己”而科学做出重大决策的重要依据！本课程基于以上问题的解决，以典型案例为主要素材，用最通俗易懂的语言，为企业高管解析和演绎企业财税的运行逻辑，使其看得懂报表，听得懂财报，挖得出潜力，用的了预算，做得出科学的财务决策。课程收益： ● 懂得财务的作用、财务基本概念、基本原理和财务运行的逻辑框架；● 看懂三张财务报表，能运用报表信息判断企业盈利能力、营运能力和财务风险；● 能够应用相关模型从财务角度制定挖潜增效和降低成本的可行性方案；● 提高预算管理的认知，把握预算编制与执行过程的关键点；● 懂得应用决策思维解决工作问题。课程时间：1天，6小时/天课程对象：企业中高层领导课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与课程大纲导引：财务的作用------财务思维与决策？一、财务绩效思维1. 什么是财务绩效思维？从财务角度看什么是绩效？投入和产出关系如何体现在财务上？2. 为什么有的企业从来没有盈利却市场价值非常大？有的企业利润非常好，却很不值钱？二、财务成本思维1. 为什么成本对企业那么重要？成本是企业的秘密，决策的依据？也是一种重要的战略。2. 如何理解成本？如何在经营过程中利用成本的思维？三、财务决策思维1. 如何对企业战略及投资进行决策？财务决策是所有决策的基础------如果一项投资或战略在财务上不能盈利或具备价值，那么不管这个项目多么诱人都必须放弃！2. 如何运用财务思维进行企业重大决策，进行内部决策？四、财务预算思维1. “凡事预则立，不预则废”！预算可能不一定完全实现，但没有预算就更不能达到企业预期目标。预算越精准，企业绩效越高，价值越大!!2. 如何做好财务预算？什么是高质量的预算？预算背后的逻辑是怎样的？如何确保预算可操作性？高水平预算的关键点在哪里？互动：老板怎么看会计?在经营过程中有没有用过财务思维？如何应用及效果如何？为什么？第一讲：财务报告阅读：解析数字背后的秘密一、初识企业的基本财务报表1. 企业的“底子”：资产负债表2. 企业的“面子”：利润表3. 企业的“日子”：现金流量表二、财务报表的阅读与评价1. 资产负债表的阅读与评价1）公司财务安全评价2）公司偿债能力评价2. 利润表的阅读与评价1）公司盈利能力评价2）营运能力评价3）公司发展前景预测3. 现金流量和现金流量表的阅读与评价1）会计报表之间的关系2）现金流量表的结构和质量分析3）考虑现金流量后企业盈利能力、偿债能力分析案例分析：以某公司为例，如何通过财务报表数据透视企业经营第二讲：财务数字化的实现渠道：业财融合之道一、大智移云背景下财务转型1. 财务数字化与业财融合2. 财务角色转型：有核算型、管理型到战略会计二、业财融合与价值创造1. 业财融合的内涵与本质2. 业财融合前提3. 业财融合路径4. 业财融合的实现：一个案例的解析三、降成本案例分析------业财融合的应用1. 料1）质量问题2）材料耗量3）材料采购价格4）采购费用5）耗用效率提高2. 工1）工资2）效率3）劳务外包4）管理与纪律5）替代性用工3. 费1）管理与纪律2）合格率提高第三讲：财务绩效提升：财务分析视角下挖潜增效的手段和渠道一、杜邦财务体系1. 杜邦财务体系的背景2. 杜邦财务分析的方法与手段1）财务分析的目的2）财务分析的方法3）财务分析的核心指标二、杜邦财务分析与企业挖潜增效的渠道1. 净资产报酬率1）涵义2）意义与解读2. 销售净利率1）指标解读2）指标分解与挖潜的渠道3. 资产周转率1）指标解读2）指标分解与挖潜的渠道4. 财务杠杆1）指标解读2）指标分解与挖潜的渠道互动讨论：学员公司运用杜邦体系的设想及挖潜的大小讨论第四讲：如何化战略为行动：全面预算管理一、全面预算管理的重要性及框架体系1. 全面预算的内涵2. 实施全面预算管理的重要意义1）战略执行的工具2）资源配置的手段：从企业内部资源配置角度理解3）业务流程的规范4）绩效管理的依据3. 全面预算编制背后的逻辑1）预算编制的博弈2）预算编制的呈现3）风险管理与预案准备4. 全面预算实施的环境保障互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？二、全面预算编制的启动和实施1. 企业战略与年度经营目标1）企业战略2）年度经营目标确定2. 预算编制启动与方法1）预算编制的启动2）确定关键性绩效指标3）确定预算编制内容体系4）确定预算编制的方法3. 预算编制的实施框架----以销售为起点预算编制流程1）销售预算2）生产预算编制3）直接材料预算编制4）采购预算编制5）费用预算编制6）资本预算编制7）利用财务数据预测融资需求预算8）现金流预算编制9）损益预算编制三、全面预算的执行、控制和调整1. 预算执行存在问题2. 预算控制3. 预算的监督与检查四、全面预算的分析与考核1. 预算分析报告内容2. 企业内部业绩评价3. 预算工作的考核讨论：1）预算中存在哪些顽疾？影响预算运行质量。2）如何解决预算编制中责任中心负责人不负责任问题？第五讲：财务的决策思维----投资、并购的应用一、企业价值的内涵1. 企业价值的内涵2. 现金流的价值与计算3. 风险与利率4. 期权、风险与价值二、投资决策的财务可行性分析1. 投资的目的2. 财务可行性论证3. 对风险的考虑与处理案例分析：1）战略决策案例：转型、并购与出售2）项目投资决策：市盈率、净现值与投资回收期3）企业内部决策：基于利率的模型与应用讨论与分析：银行存款利息、国债与股市背后的投资与风险理念？课程总结与回顾1. 课程主要内容总结与回顾2. 答疑解惑

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