刘建平：2020年度个人所得税汇算清缴与社保新政应对

课程背景：

2019 年1月1日起，新个税法首次采用分类与综合相结合的征收模式，将工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等 4 项劳动性所得纳入综合所得征税范围，明确居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2020年起，全民进入史无前例的个人所得税汇算清缴时代。年度结束个人的综合所得按年度汇总收入重新算账计税，涉及补税或者退税，称为个人所得税汇算清缴。谁的个税要汇算清缴？如何做汇算清缴申报？哪些人又可以豁免？不做汇算清缴有什么风险、境内居民个人境外所得如何进行税收抵免？

此外，2020年多地税务部门下发公告，自2020年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。目前，社保费交由税务部门征收的地区包括西安、北京、上海、山东、山西、湖南、吉林、广西、贵州、四川、新疆、西藏、深圳、青岛、天津等。这意味着之前暂缓实施的社保费交由税务部门征收终于正式落地实施了。

在减税降费的大背景下，这些政策对于企业和个人而言，究竟影响有多少？工资、社保、个税，这三者结合到一起，这样的变化对您的工作内容有何影响？“您”的社保、个税又将何去何从？税率是个人所得税法的核心，直接影响纳税人的税收负担。低级税率的调整，“工薪阶层”受益更大？高端人才收入、高收入人群如何避免“误伤”？企业又应该如何去应对？

课程收益：

■ 了解个人所得税基本原理及最新政策

■ 了解社保政策基本原理及改革的意义

■ 掌握个人所得税征收新模式及其实操

■ 掌握个人所得税合理节税的常见方法

■ 深入理解社保税务统征对企业的影响

■ 掌握新形势下企业社保合规的新路径

■ 掌握新征管下的涉税风险防范与应对

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：总经理、人力资源总监（经理）、行政总监（经理）、薪资福利主管(专员)、绩效主管(专员)、社保主管(专员)、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业法律顾问等。

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲：【政策篇】新近出台的税收政策解读

一、个人所得税政策解读

1. 个税的历史沿革及改革背景

2. 个人所得税的税制模式分析

3. 2020年有关个税预扣预缴新规

政策链接：《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）

政策链接：《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）

4. 2020年度汇算清缴政策公告

政策链接：《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）

二、社保相关政策解读

1. 社保的历史沿革及改革背景

2. 社保相关政策文件解读梳理

3. 企业社保缴纳常见问题分析

热点分析：社保税务征管环境下企业如何应对？

第二讲：【个税篇】新个税实务及筹划

一、人人必知的个人所得税知识

1. 分类与综合相结合的个人所得税制概述

2. 专项附加扣除，如何扣除？如何列支？

3. 为什么要进行综合所得汇算清缴？

工具演示：个税APP安装及常用操作演示

二、综合所得预扣预缴与汇算清缴

1. 综合所得预扣预缴计算方法

1）工资薪金-累计预扣法

2）劳务报酬-按次加成法

3）稿酬所得-按次扣额法

4）特许权使用费-按次预扣法

2. 综合所得汇算清缴

1）综合所得汇算清缴的基本原理

2）综合所得汇算清缴的基本步骤

3）综合所得汇算清缴计算与申报

实操演练：某职员综合所得汇算清缴计算实操

实操演练：某职员综合所得年度纳税申报表填报实操

三、经营所得预缴与年度汇算清缴

1. 经营所得预缴及申报（按月/季）

2. 经营所得年度汇算清缴

实操演练：某个体工商户经营所得预缴及年度汇算清缴实操

节税策略：某企业合理利用经营所得核定征收政策节税操作

四、个人所得税节税安排策略

1 .充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧

1）差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税

2）福利费、救济金等如何享受税收优惠

3）何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠

4）通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理

5）各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理

6）商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划

风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略

风险防范：企业营销、促销礼品的相关涉税问题处理及节税安排策略

2. “末班车”--年终奖的安排策略

1）政策解读

法规链接：【财税〔2018〕164号】关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知

2）年终奖计算实例

3）年终奖节税关键点

节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少

3. 寻求税收洼地，如何操作，避免补税

案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析

案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析

4. 利用年金递延纳税进行纳税筹划

5. 不同收入形式转换进行纳税筹划

6. 纳税人身份转换进行纳税筹划

7. 明星、高管等高净值人员节税五大方式

第三讲：【社保篇】社保新政策及应对

一、社保税务统征下的新政解析

1. 社保税务统征后个税与社保的联查以及与企业所得税的比对分析

2. 社保比对规则是什么？哪些企业会被抽中进行社保审计？

3. 企业社保不合规的后果是什么？如何降低风险？

二、社保入税后的企业应对策略

1. 初级解决方案：薪金福利转化为企业费用

2. 中级解决方案：用工关系的完美蜕变

3. 高级解决方案：商业、运营模式的组合变革

第四讲：【应对篇】企业涉税风险防范与应对

一、查前：防患于未然

1. 查谁？

2.谁查？

3.查什么？

4.怎么罚？

风险防范：企业如何才能不被选中稽查？

风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

二、查中：遇事怎么办？

1. 企业无过错的情况下如何应对？

1）行政复议与行政诉讼

案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发

2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？

案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策

2. 企业失误触发涉税风险的情况如何应对？

案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发

案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发

三、查后：吃一堑长一智

1. 企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险

案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发

课程要点总结

现场答疑解惑