刘建平：严征管下票据合同涉税风险及管理实务

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 698

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行业不限

适用对象

企业财务中心总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者、合同法务人员等

课程介绍

课程背景：

2019年是国地税征管体制改革以后，新税务机构正式运行的第一年，税收征管环境正在发生着巨大的变化，随着减税降费政策的贯彻执行，必然伴生的是利用金税三期系统、大数据和信息化手段加强税收征管与税务稽查的力度，这使得企业的涉税风险与问题暴露无遗。以票控税是我国税收管理的一大特色，全面营改增后，增值税发票的范围覆盖到所有经营活动，增值税发票的使用范围迅速扩大，特别是增值税专用发票可以进行税款抵扣，税务机关通过金税三期等技术手段加大了发票的管理和稽查力度。

事实上，企业在处理票据、合同事宜时，往往容易忽视涉税风险，因此企业对票据、合同涉税风险进行有效管控十分必要。本课程从票据相关的最新政策法规着手，从企业两大税种（增值税和企业所得税）角度出发探讨如何加强企业涉税风险管控；同时针对企业签订合同中的税务风险进行探讨, 指出企业进行合同涉税管理与风险防范的必要性, 分析了企业常见合同的涉税风险和相关的防范策略。

课程收益：

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，对企业票据合同方面的涉税风险进行一次全面的梳理和讲解，以合同基本法律知识为基础，以涉税风险防控、规避及化解为主线，以真实案例为背景，使广大财会人员、合同法务人员等，在新征管体制背景下，掌握企业票据合同涉税风险防范方法，有效规避企业纳税风险，节约税收成本，为企业增收创益。

★【与时俱进】系统梳理并解读最新财税新政策改革动态

★ 【全局掌控】全面掌握企业票据所涉及的税务风险管控方法

★ 【紧扣实务】准确把握工作过程中合同涉税风险及规避方法

★ 【防范未然】新征管体制下知己知彼提前做好涉税风险应对准备

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业财务中心总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者、合同法务人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲：【政策篇】最新税收政策解读

一、近年来税收政策改革概述

1. 改革关键词

2. 两会后最新税收政策动态

3. 下一步税收政策改革研判

二、征管环境变化及企业应对之策

热点分析：新征管环境下企业如何把握税收政策改革背后的趋势？

第二讲：【票据篇】票据涉税风险管控

一、与增值税有关的发票涉税风险

1. 发票及发票类型

案例分析：增值税抵扣凭证有哪些，有什么要求？

2. 增值税发票开具中的重难点处理

案例分析：各种销售结算方式的发票开具时间

案例分析：增值税简易征收涉及的疑难问题

案例分析：混合销售、兼营业务行为怎样开具发票

案例分析：以折扣方式销售货物、提供应税服务怎样开具增值税专用发票

案例分析：商业企业向供货方收取的返利、进场费、展示费如何开具发票

案例分析：销货退回、开票有误、销售折让、应税服务中止等情形怎样开票

案例分析：开票限额不能满足经营需要怎么办

案例分析：开票项目与经营范围的关系

案例分析：不得开具增值税专用发票的情形有哪些？开了有什么后果

3. 增值税抵扣凭证的重难点处理

1）哪些业务不能抵你抵了

2）哪些业务能抵你却没抵

3）哪些进项可以一次性抵，你却分期抵

法规链接：【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第五条

4）该退的税有没有申请退

1）自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

法规链接：【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第八条

案例分析：企业丢失发票如何处理

案例分析：收到异常增值税扣税凭证（走逃票）怎样处理

4. 虚开发票的税务风险

1）虚开发票的界定

课堂讨论：你所知道的虚开发票有哪些情形？

2）虚开增值税专用发票的税务风险

案例分析：虚开增值税专用发票案件的行政和刑事处罚案例

3）虚开增值税普通发票的税务风险

案例分析：虚开普通发票案件的行政和刑事处罚案例

4）非法购买增值税发票的税务风险

案例分析：某企业非法购买增值税发票的行政和刑事处罚案例

二、与企业所得税有关的发票涉税风险

1. 扣除凭证新规

法规链接：【国家税务总局公告2018年第28号】关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告

2. 扣除凭证新规运用

案例分析：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除

案例分析：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除

第三讲：【合同篇】合同涉税风险管控

一、合同的概述

1. 合同的定义及分类

2. 合同的主要条款

3. 合同的权利义务终止

4. 合同的违约责任

二、常见合同的涉税风险管控

1. 购销合同

案例：采购合同约定买方负担全部税款的税务风险

案例：签订购销合同应注意的涉税事项（9项）

2. 借款合同

1）关于利率的约定

2）企业和个人借款应注意的问题

案例：无偿借款合同是否涉及增值税的问题

案例：与股东（自然人）的往来款的涉税风险分析

3. 租赁合同

案例：合同中应明晰动产与不动产租金的金额

案例：合同中约定一次性收取租金的税务处理

第四讲：【应对篇】企业涉税危机应对

一、查前：防患于未然

1. 查谁？

风险防范：企业如何降低被选中为稽查对象的风险？

2. 谁查？

3. 查什么？

4. 怎么罚？

风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

二、查中：遇事怎么办？

1. 企业无过错的情况下如何应对？

1）行政复议与行政诉讼

案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发

2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？

案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策

2. 企业失误触发涉税风险的情况如何应对？

案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发

案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发

三、查后：吃一堑长一智

1. 企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险

案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发

课程要点总结

现场答疑解惑

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• 刘建平：银行客户经理财务报表分析与舞弊识别: 课程背景：在经济下行压力的新常态下，实体经济遭遇到前所未有的困难与挑战，许多企业利润下降，甚至出现亏损，企业经营面临困难，还贷能力大打折扣。商业银行的信用风险不断积累和上升，我国银行的不良贷款余额出现连续上升的势头，局部地区的不良率也在不断上升，商业银行的信贷资产安全面临巨大挑战。对商业银行来说, 企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据, 识别企业客户财务报表的真假, 对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要。客户经理在识别客户虚假信息方面应该有不可替代的作用。客户经理如何具备透过企业有用的财务信息，对目标企业进行科学分析和准确判断，如何通过财务报表识别客户的信用风险，如何提高银行信贷资产的质量和安全，是摆在各家银行面前的重要课题。加强客户经理训练，这是摆在各银行面前的重要课题。本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析企业面临的各项涉税风险并了解合理的省税策略安排。课程收益：▲了解企业财务报表的基本框架，解读三大报表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的银行信贷人员可以通过解读财务报表来初步了解企业的财务状况；▲学会研读资产负债表，了解公司财务状况，对公司偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足做出判断；▲学会研读利润表，了解公司盈利能力、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力做出判断；▲学会研读现金流量表，了解公司的支付能力和偿债能力以及公司对外部资金的需求情况，预测公司未来的发展前景，保证银行的信贷安全；▲掌握企业常见的财务报表粉饰与舞弊方法，重构企业财务报表，识别存在的风险；课程时间：2天，6小时/天课程对象：银行行长、银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理，客户经理，授信评审负责人，信用经理以及相关工作人员课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。课程大纲导引：财务分析的力量--神话终结者刘姝威：被称股市最危险女人第一讲：银行客户经理财务分析基础一、财务报表阅读与分析的基本知识1. 财务报表及与报表分析的概述2. 银行客户经理应了解的会计知识二、银行客户经理财务分析基本理念1. 财务报表及与报表分析的局限性2. 信贷财务分析的特殊性3. 信贷财务分析的基本理念1）分析是一个研究推理过程2）行业分析优于报表分析3）权变是财务分析的灵魂4）不能迷信注册会计师或审计报告5）标准的财务分析不是对每一家公司都必要6）对企业提供的财务报表务必保留一份戒心第二讲：从银行信贷角度透析资产负债表一、认识资产负债表1. 亲密接触真实企业的资产负债表2. 资产负债表项目解读案例分析：银行客户经理如何从资产项目发现营销机会实操演练：请找出至少3个项目中隐含的营销机会二、资产质量分析1. 资产负债表的整体审视案例分析：某上市公司财务结构变动分析2. 资产结构分析案例分析：某知名影视企业资产结构分析工具演示：主要资产项目变动的质量含义3. 资产利用效率分析（运营能力分析）案例分析：苹果、耐克为何都在推行轻资产战略小组讨论：小米创业三年市场估值如何达到100亿美元4. 现金含量分析三、偿债能力分析1. 短期偿债能力分析案例分析：某上市公司2020年短期偿债能力分析2. 长期偿债能力分析实操演练：某上市公司2020年长期偿债能力分析第三讲：从银行信贷角度透析利润表一、认识利润表1. 亲密接触真实企业的利润表2. 利润表项目解读小组讨论：京东为什么连年亏损不倒闭？二、盈利能力分析1. 利润表的整体审视2. 收入质量分析案例分析：某上市公司股价上涨55倍的背后秘密3. 利润质量分析案例分析：东北某知名上市公司奇葩的税后净利润（利润高于收入）4. 毛利率分析实操演练：从A股上市公司2020年年报中找出毛利率超过50%的3家公司三、发展能力分析（增长率分析）小组讨论：银行客户经理如何通过报表发现明日之星？第四讲：从银行信贷角度透析现金流量表一、认识现金流量表1. 亲密接触真实企业的现金流量表2. 现金流量表项目解读小组讨论：盈利的企业为什么突然破产了二、现金流量分析1. 现金流量表的整体审视2. 经营性现金流量分析3. 自由现金流量分析案例分析：某知名企业因现金流断裂破产倒闭的教训及启发第五讲：企业财务舞弊识别一、企业获取贷款前的财务舞弊识别1. 企业粉饰财务报表常用的手段1）借款原因不实2）利润率异常3）虚构借款人2. 财务报表粉饰的类型与识别方法1）粉饰经营业绩的手段及识别2）粉饰财务状况的手段及识别3. 敏感财务指标的风险预警1）预警内容2）预警工具3）预警信息分析4）预警信息及相关指标设定案例分析：福建海峡银行被企业骗贷600万元赢了官司却挽不回损失二、企业获取贷款后的财务舞弊识别1. 获得贷款后债务人粉饰报表的原因及常见手段1）逃避银行债务是粉饰报表的主要原因2）粉饰报表手段主要是减少资产2. 减少资产的常用手段1）资产转移2）资产隐匿3）掏空资产案例分析：福建宁德地区被银行列为"地域黑名单"的背后第六讲：企业省税策略与税务风险防范一、企业常见省税策略1. 企业投资的省税策略案例分析：选择公司还是非公司2. 企业筹资的省税策略案例分析：借款费用利息的省税方案3. 企业经营的省税策略案例分析：分设企业享受小型微利企业税收优惠二、企业涉税风险及防范1. 查前：防患于未然风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发2. 查中：遇事怎么办？1）企业无过错的情况下如何应对？2）企业失误触发涉税风险的情况如何应对？案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发3. 查后：吃一堑长一智1）企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发课程要点总结现场答疑解惑

• 刘建平：透过报表看经营——解析数字背后的秘密: 课程背景：会计是国际通用的商业语言，是企业经营管理者必须掌握的重要技能，认真研读企业的财务报表，正确分析和理解其中的财务信息，是企业领导者的基本功。财务报表对于经营管理者来说显得神秘而复杂，繁杂的报表项目和数据常常让经营者望而却步。实际上，在这些枯燥无味的数字背后隐含着极其丰富的经营和管理信息，包括企业管理者过去正确和错误决策所导致的结果，包括反映企业未来兴衰存亡或命运趋势的信息，具有极其重要的战略意义。课程收益：▲了解企业财务报表的基本框架，解读资产负债表、利润表和现金流量表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的高层管理者可以通过解读财务报表来初步了解企业的财务状况；▲掌握分析企业财务报表的基本方法，理清经营管理决策与财务报表及其业绩之间的关系，根据企业长期发展战略的目标，调整和制定相对正确的经营政策和财务政策，体会研读财务报表后进行战略决策的价值；▲通过分析和研究自己所管理的企业的财务报表，你将正确地理解经营管理决策可能给公司财务状况带来的后果，有助于避免盲目或错误的决策。你可以成功地经营和管理一家企业，也可以更加自信地去拯救一家处于困境中的企业。课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、企业部门经理(生产、销售、市场、人事等部门)、创业者和对财务有兴趣人士等课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等多形式的互动，要求全员积极参与。课程大纲第一讲：解读企业财务报表一、财务报表有何作用1. 财务报表及其使用者课堂讨论：谁更需要懂财务报表，为什么？ 2. 解读财务报表的重要意义二、财务报表有哪些1. 资产负债表2. 利润表3. 现金流量表4. 其他报表三、解读财务报表之间的关系1. 资本如何转化为资产2. 资产如何转化为营业收入和利润3. 筹资和投资与经营是如何影响企业现金流入和流出4. 财务报表之间的逻辑等式关系案例分析：解读某上市公司年度财务报表第二讲：透析资产负债表一、认识资产负债表1. 亲密接触真实企业的资产负债表2. 细节审视资产类项目3. 细节审视负债类项目4. 细节审视所有者权益类项目5. 全面理解资产负债表6. 编制资产负债表课堂演练：练习常见经济业务对资产负债表的影响二、透过资产看经营1. 看企业经营为何要先看资产管理案例分析：苹果、耐克为何都在推行轻资产战略案例分析：格力电器为何在苏宁、国美找不到案例分析：零库存为何在戴尔、丰田如此风廉案例分析：稻盛和夫为什么坚持用二手设备三、透过资产看负债1. 负债经营因何成为华尔街最受推崇的致富方式案例分析：沃尔玛、京东的OPM战略为何流行案例分析：小米创业三年市场估值如何达到100亿美元案例分析：是什么让好莱坞巨头米高梅轰然倒塌案例分析：稻盛和夫为什么坚持“在土表正中相扑”四、透过使用者权益看经营1. 如何通过所有者权益知道公司有没有赚钱2. 如何通过ROE迅速判断企业经营业绩3. 创业者为何要引入风险投资案例分析：稻盛和夫为什么能克服诱惑，坚持不投机第三讲：透析利润表一、认识利润表1. 亲密接触真实企业的利润表2. 整体把握利润表结构3. 细节审视利润表项目4. 计算企业利润并编制利润表课堂演练：练习编制利润表二、透过收入看经营1. 经营和定价究竟有何关系三、透过费用看负债1. 电子商务怎么就火了2. 为什么说费用是利润的黑洞案例分析：稻盛和夫为何要采用“售价还原成本”四、透过利润看经营1. 不以提高收益率为目的的扩张为何危险2. 如何通过利润表判断企业经营成果第四讲：透析现金流量表一、认识现金流量表1. 亲密接触真实企业的现金流量表2. 宏观把握现金流量表结构3. 细节审视现金流量表项目4. 编制现金流量表课堂演练：练习编制现金流量表二、透过现金流量表看经营1. 盈利的企业为什么突然破产了2. 戴尔公司的CCC为什么是负数3. 落实“以现金为基础”的经营案例分析：某知名企业因现金流断裂破产倒闭的教训及启发第五讲：财务报表分析一、财务分析概述1. 财务分析的意义与内容2. 财务分析的方法3. 财务分析的局限性二、透过财务报表分析企业业绩1. 经营业绩评价指标2. 盈利能力分析3. 营运能力分析4. 偿债能力分析5. 杜邦分析三、透过财务报表分析、改善企业经营1. “省着花、转得快、欠得多”的财务秘诀2. 财务报表能直接用于经营管理吗3. ROE是一个值得信赖的财务指标吗四、透过财务报表分析、评估运营风险1. 怎样管好营运资本2. 现金流断裂有前兆吗课程要点总结现场答疑解惑

• 刘建平：非财务经理的财务管理: 课程背景：在经济下行压力的新常态下，实体经济遭遇到前所未有的困难与挑战，许多企业利润下降，甚至出现亏损，企业经营面临困难。企业家们普遍感受现在做生意赚钱越来越难赚，利润越来越来薄，必须要通过精细化管理来提升企业的盈利能力，而精细化管理离不开建立在精细化核算基础上的有效财务管控。过去大部分的企业经营管理者都非常重视营销，他们认为营销工作更重要，而财务工作只是辅助。全球著名的麦肯锡咨询公司在认真研究了中外企业的差异后认为，中国的经营管理者与国际同行的最大差异在于财务素质和技能，中国的企业需要加强建设的第一项能力就是卓越的财务能力。此课程专门针对企业的经营决策人员设计，培训方式深入浅出，通俗易懂；紧密结合企业的实际运作，使培训生动、实用、有效，跳出财务来看财务，从决策者角度出发，培养财务管理的实战能力，掌握财务分析的专业方法，对企业预算、成本、资金管理等各方面建立全方位的了解，把握企业经营状况和财务风险，帮助决策者做出科学的决策，提升企业管理水平。课程收益：本课程从零开始以基础的财务知识为切入点，循序渐进，寓枯燥乏味的专业课程于鲜活生动的案例之中，无论对于非专业出身的企业家还是已经具备丰富经验的资深财务人员，均会带来深刻的思想启迪与财务管理能力的全面提升，培训收益具体可以概括为以下几点：● 了解财务理论方法体系，拓展视野，提高财务思维能力● 看懂财务报表，学会利用财务数据分析并改善经营绩效● 懂得利润的不同层次内涵、利润管控与企业价值增长的逻辑关系● 建立清晰的成本控制意识，掌握从整体流程上进行成本控制的方法● 能够应用相关模型从财务角度制定挖潜增效促进利润增长的可行性方案● 学会使用全面预算管理等工具加强内部管理，构建企业目标达成的执行保障系统● 了解最新的税收政策，掌握企业主要税费的原理，提升企业的税务风险管控能力课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、企业部门经理(生产、销售、市场、人事等部门）、创业者和对财务有兴趣人士等。课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等多形式的互动，要求全员积极参与。课程大纲导引：观看视频片段揭示学习财务的重要性第一讲：基础篇——管理者必备的财务基础一、管理者必备的财务思维1. 复式思维在企业管理中的意义2. 复利与货币时间价值对企业管理的启示3. 正确认识财务工作价值分层与企业管理小组讨论：管理者还应具备哪些思维？二、财务报表阅读与分析1. 非财务人员如何轻松读懂财务报表2. 财务分析在企业经营管理中的作用3. 管理者如何轻松看懂资产负债表4. 管理者如何轻松看懂利润表5. 管理者如何轻松看懂现金流量表案例分析：解读某知名上市公司年度财务报表小组讨论：京东为什么连年亏损不倒闭？盈利的企业为什么却突然破产了？第二讲：管控篇——利润管理与成本控制一、利润管理1. 利润的形成与层次2. 提高利润的三大途径1）提高利润率-市场杠杆-产品驱动力2）提高资产周转率-管理杠杆-管理驱动力3）运用财务杠杆-债务驱动力案例分析：解读某知名上市公司年度财务报表二、成本控制1. 成本的构成和要素分析：成本管控的起点1）企业支出、费用与成本之间的关系　　2）企业产品结构与常见分类方法3）管理决策中固定成本、变动成本分析的价值2. 本量利分析模型在成本控制中的运用1）盈亏平衡点计算与分析——保本点销量、保利点销量实操演练：计算某产品的保本点2）如何平衡产品定价、销量与成本控制3. 成本控制新方法与新思维1）成本控制的原理和要点2）实施成本控制的思路和方法3）成本控制成功的关键因素第三讲：预算篇——执行保障系统-全面预算管理一、企业战略目标的确定及分解1. 战略目标的确定及确定的依据2. 战略目标的确定对运营管理的重要作用3. 年度经营目标的确定及目标的分解二、如何建立全面预算管理体系1. 预算的概念及重要管理基础2. 预算的编制流程与方法3. 如何确定合理的预算目标?4. SMART原则5. 预算编制中的部门角色与数据质量控制6. 弹性预算在预算编制与分析中的运用三、预算的执行跟踪与业绩评价1. 预算跟踪的目标与重要方法2. 预算执行与反馈中的部门角色3. 如何分析预算及评价绩效？4. 如何“锁定”重点监控的部门费用？第四讲：税务篇——税务风险管控一、税收与税法基础知识1. 我国的税制及发展概述2. 最新税收政策解读研判3. 企业涉及的主要税种简介二、企业的关键税种：增值税、企业所得税和个人所得税1. 增值税1）小规模纳税人2）一般纳税人3）常见节税策略2. 企业所得税1）企业所得税法基础知识2）小微企业税收优惠政策解读及应用3）常见节税策略案例分析：我国现有企业组织类型对比分析节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？3. 个人所得税1）人人必知的个人所得税知识2）综合所得预扣预缴与汇算清缴3）个人所得税合法节税安排策略风险防范：股东借款年终未归还的风险及应对策略节税策略：股东股息、红利的个人所得税节税安排三、企业主要涉税风险1. 常见涉税刑事犯罪1）虚开发票2）偷税漏税风险防范：企业两套账是否构成逃税？是否要承担刑事责任，量刑标准是什么？案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发2. 企业涉税危机应对1）查前：防患于未然，如何避免企业成为税务稽查的对象？2）查中：遇事怎么办？如何与税务机关进行积极有效沟通？3）查后：吃一堑长一智，如何规避企业再次被稽查的风险？案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发课程要点总结现场答疑解惑

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