胡冬梅：企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 5490

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行业不限

适用对象

财务经理、财务主管、会计人员各业务部门负责人及主要人员

课程介绍

【课程背景】

企业要在激烈的竞争中免于被淘汰，必须努力降低成本，获得更多的收益。中小企业由于其数量多、分布广、经营灵活，在增加就业、技术创新、发展县域经济、增强经济活力等方面发挥着越来越重要的作用，成为国民经济中一支生机盎然的特殊经济力量。全球经济的不断发展，世界经济逐渐一体化，大量的外国企业纷纷入驻，这对我国的中小企业造成了不小的打击。面对如此激烈的竞争环境，中小企业要想在同外资企业的竞争中脱颖而出，除了要提高技术、扩大规模、加强管理外，取胜的关键在于能否降低企业成本和支出，尽可能地增加盈利，这就要求企业要进行有效地税收筹划。另外，中小企业要想做大做强，走出国门进行投资、经营、参与世界市场的竞争，更要进行税收筹划，以便有效地利用各国的优惠政策、降低税负。

同时，随着税收征管水平的提高和税法建设步伐的不断加快，偷税、漏税的机会将日益减少，为此违法行为而付出的代价也会越来越大，中小企业以往利用的种种违法手段来减少税赋的方法也逐渐行不通了，只有利用有效地税收筹划方略才能降低税收成本，实现经济利益最大化。

纳税筹划是每个企业都会重视的问题,同一个事件的发生,不同的操作方式，企业的纳税负担是不一样的，根据不同行业，定制筹划方案，最大限度合理安全降低税负是企业的管理目标。

【课程收益】

引导和帮助中小企业提高对税收政策的认识水平

通过税收筹划，合法地降低企业税收负担

减少涉税风险，规范财务管理，提高经营管理水平

【课程大纲】

模块一、税务筹划

税收筹划对企业有哪些好处？
加强业务、财务、税务融合，管理不走弯路
加强税务筹划风险管理，有所为有所不为
关注税收政策灵活运用税收优惠，紧贴政策导向稳定可持续发展

4、当前企业税收筹划存在问题？

1）中小企业纳税意识薄弱（虚开发票案例）

2）中小企业财务管理不规范（金龙案例）

3）中小企业税务筹划缺乏专业人才

4）中小企业税收筹划工作存在误区

5）生硬的税收筹划被纳税调整（评估后升级案例）

企业税收筹划的主要途径？

1、灵活运用税收政策、降低企业的税收成本

2、合理选择纳税人身份

3、充分利用税务筹划技术

加强税务筹划风险管理
加强财务人员培训
企业为什么要请税务顾问？
税务顾问是干啥的？聘用财税顾问的必要性
企业当前的发展阶段--想规范又不知如何上手
国家财税政策的变化速率与财税顾问的专业、专注性
合同控税对业财融合的考验
增值税的筹划原理与政策列举

（一）增值税原理及规定

纳税人身份--增值税身份划分与转换
行业的增值税政策规定
企业经营模式的变化与合同类型
企业纳税时点的政策规定
纳税人征收方式、特别规定
纳税地点可筹划
增值税的抵扣、留抵和退税

（二）疫情期间的增值税优惠

免税行业及范围
捐赠物资--视同销售？
进口、加工、销售环节的优惠
企业所得税筹划
公司架构的所得税区别
收入的范围
不同的促销方式下的筹划
买一赠一与买够返利
合并分立计税的引起的筹划
扣除的时间、数额限制、
汇总申报的限制要求
扣除项目的发票限制
代销还是购销方式的筹划
个人所得税优惠及筹划
新个税法及重点关注的人群
个税的所得项目与汇算清缴
汇算清缴的范围-哪些人、哪些收入汇算
汇算清缴的方式及风险
新型收入模式的界定

模块二、税务风险识别

一、资产负债表涉税分析

1、资产结构数据分析

（1）待摊费用项目　

（2）往来项目　　

（3）存货项目　

（4）固定资产项目

（5）在建工程项目

（6）长期投资项目

（7）无形资产及其他资产

2、负债及权益类项目分析

（1）、短期借款项目分析

（2）、应付账款项目分析

（3）、其他应付账款项目分析

（4）、应付工资、应付福利费项目分析

（5）、应交税金项目分析

（6）、预提费用项目分析

（7）、资本公积项目分析

二、损益表涉税分析

1、主要项目分析

1）、主营业务收入项目分析　　　　　

2）、主营业务成本项目分析

3）、主营业务税金及附加项目分析　　

4）、营业外收支项目分析

2、主要指标分析

把与利润有关的指标进行纵向、横向的比较，通过其比率升降来发现问题

（1）毛利率的检查分析　　　

（2）成本、费用率的检查分析

（3）销售利润率的检查分析

（4）税负率的检查分析

三、税会差异调整

1、永久性差异

1）不可税前扣除项目

2）超额不可扣除项目

2、暂时性差异

1）可抵扣暂时性差异

2）应纳税暂时性差异

3、纳税调整解析

四、金税四期相关比对风险

1、非税事项数据监管的比对异常

2、社保数据

3、土地事项

4、涉诉事项

5、关联方交易事项

6、公司注销、分立、变更形式等

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