胡冬梅：企业财务报表涉税分析及税会差异调整

【课程背景】

　　细节决定成败、报表决定税负！作为企业与税务机关之间的主要信息渠道，报表做得怎样与企业的涉税风险直接挂钩！企业财务人员怎样才能拿出一份令企业和税务机关均满意的报表，尤为重要。

年终岁尾,企业需要盘点结帐,通过会计报表项目内容的分析以及表间数据勾稽关系的核对，掌握企业的业务内容和经营情况，如何利用并加强报表分析，对企业税收风险形成一个整体的判断, 对异常业务进行纠正? 

【课程时长】

3小时

【课程大纲】

一、 财务报表涉税分析方法

（一）、核对——表表核对、账表核对

（二）、主要涉税项目

（三）、审阅分析（逆查）方法

1、控制计算法：

以产控耗、以耗控产、以产控销、以支控销等

2、比较分析法：

（1）绝对数比较分析法

（2）相关比率比较分析法

（3）构成比率比较分析法 

二、资产负债表涉税分析

1、资产结构数据分析

（1）待摊费用项目　

（2）往来项目　　

（3）存货项目　

（4）固定资产项目

（5）在建工程项目

（6）长期投资项目

（7）无形资产及其他资产

2、负债及权益类项目分析

（1）、短期借款项目分析

（2）、应付账款项目分析

（3）、其他应付账款项目分析

（4）、应付工资、应付福利费项目分析

（5）、应交税金项目分析

（6）、预提费用项目分析

（7）、资本公积项目分析

三、损益表涉税分析

1、主要项目分析

1）、主营业务收入项目分析　　　　　

2）、主营业务成本项目分析

3）、主营业务税金及附加项目分析　　

4）、营业外收支项目分析

2、主要指标分析

把与利润有关的指标进行纵向、横向的比较，通过其比率升降来发现问题

（1）毛利率的检查分析 　　　

（2）成本、费用率的检查分析

（3）销售利润率的检查分析

（4）税负率的检查分析

四、税会差异调整

1、永久性差异

1）不可税前扣除项目

2）超额不可扣除项目

2、暂时性差异

1）可抵扣暂时性差异

2）应纳税暂时性差异

3、纳税调整解析

五、金税四期相关比对风险

1、非税事项数据监管的比对异常

2、社保数据

3、土地事项

4、涉诉事项

5、关联方交易事项

6、公司注销、分立、变更形式等