林一斌：财务报表分析与舞弊识别

课程背景：

国家经济下行，银行信用风险激增，我行贷款不良持续走高，利润同比增长放缓甚至下降，发放贷款的源头风险控制成为重中之重。而银行信贷人员贷前识别财务报表的能力十分关键。

本课程是针对银行客户经理与信贷人员而设，是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程。结合部分案例，让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识，达到能俯瞰财务报表，能快速抓住重点，并聚焦难点。采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，揭示会计操作的手法及识别方法。 会更多地采用系统分析方法，将三大报表的相关项目结合起来进行分析

课程收益：

• 了解企业财务报表的基本框架，解读三大报表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的银行信贷人员可以通过解读财务报表来初步了解企业的财务状况；
• 学会研读资产负债表，了解公司财务状况，对公司偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足做出判断；
• 学会研读利润表，了解公司盈利能力、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力做出判断；
• 学会研读现金流量表，了解公司的支付能力和偿债能力以及公司对外部资金的需求情况，预测公司未来的发展前景，保证银行的信贷安全；
• 掌握企业常见的财务报表粉饰与舞弊方法，重构企业财务报表，识别存在的风险；

课程时间：1天/6小时

课程对象：银行行长、银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理，信贷经理，授信评审负责人，信用经理以及相关工作人员

课程方式：讲师讲授、案例分析等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲：银行信贷人员如何分析财务报表

一、财务报表阅读与分析的基本知识

1.财务报表及与报表分析的概述

2.银行信贷经理应了解的会计知识

二、银行信贷经理财务分析基本理念

1.财务报表及与报表分析的局限性

2.信贷财务分析的特殊性性

3.信贷财务分析的基本理念

1）分析是一个研究推理过程

2）行业分析优于报表分析

3）权变是财务分析的灵魂

4）不能迷信注册会计师或审计报告

5）标准的财务分析不是对每一家公司都必要

6）对企业提供的财务报表务必保留一份戒心

三、如何阅读审计报告

1、审计报告类型与背后含义

2、如何借助审计报告了解企业财务状况与内控措施

第二讲：从银行信贷角度透析资产负债表

一、认识资产负债表

1.亲密接触真实企业的资产负债表

2.资产负债表项目解读

案例分析：银行信贷经理如何从资产项目发现营销机会

案例分析：如何找出至少3个项目中隐含的营销机会

二、资产质量分析

1.资产负债表的整体审视

案例分析：某上市公司财务结构变动分析

2.资产结构分析

案例分析：某知名影视企业资产结构分析

工具演示：主要资产项目变动的质量含义

3.资产利用效率分析（运营能力分析）

案例分析：苹果、耐克为何都在推行轻资产战略

案例分析：小米创业三年市场估值如何达到100亿美元

4.现金含量分析

三、偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

案例分析：某上市公司2016年短期偿债能力分析

2.长期偿债能力分析

案例分析：某上市公司2016年长期偿债能力分析

第三讲：从银行信贷角度透析利润表

一、认识利润表

1.亲密接触真实企业的利润表

2.利润表项目解读

案例分析：京东为什么连年亏损不倒闭？

二、盈利能力分析

1.利润表的整体审视

2.收入质量分析

案例分析：某上市公司股价上涨55倍的背后秘密

3.利润质量分析

案例分析：东北某知名上市公司奇葩的税后净利润（利润高于收入）

4.毛利率分析

案例分析：从A股上市公司2018年年报中找出毛利率超过50%的3家公司

三、发展能力分析

1.增长率分析

案例分析：银行信贷经理如何通过报表发现明日之星？

第四讲：从银行信贷角度透析现金流量表

一、认识现金流量表

1.亲密接触真实企业的的现金流量表

2.现金流量表项目解读

案例分析：盈利的企业为什么突然破产了

二、现金流量分析

1.现金流量表的整体审视

2.经营性现金流量分析

3.自由现金流量分析

案例分析：某知名企业因现金流断裂破产倒闭的教训及启发

第五讲：财务报表粉饰与识别

一、财务会计报表粉饰常见的手段

1、运用资产重组的方法调节利润

2、不恰当地选择会计核算方法和变更会计政策

3、运用政府补贴、税收措施等调节利润

4、利用虚拟资产调节利润

5、利用其他应收款和其他应付款调节利润

二、财务会计报表粉饰的识别

1、关联交易剔除法

2、合并报表分析法

3、不良资产剔除法

4、异常利润剔除法

5、现金流量分析法

三、财务会计报表粉饰的防范

1、政府应采取的措施

2、银行应采取的措施

• 课程要点总结
• 现场答疑解惑