温洁：施工总承包企业材料会计核算实务

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 预算管理

课程编号 : 23568

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适用对象

课程介绍

课程背景：
随着新收入准则的执行，对建筑企业的会计核算提出了更高的要求，比如针对施工企业的工程成本核算有了更明确的规定，使施工企业的成本与收入的确认更规范。在合同成本方面，新企业会计准则将合同履约成本和合同取得成本两个概念应用到准则中，关于建造合同的相关成本规定也更规范化、具体化，从而对施工企业建造合同成本计算时，具有了更直观的标准，也便于成本核算流程的标准化。
本次课程在新收入准则的背景下，运用案例形式从会计科目的设置、成本核算到成本确认，梳理材料会计账务处理的流程与细节。

课程收益：
1、提升会计核算的准确性；
2、提升企业财务管理水平；
课程时间：3小时
课程对象：相关会计从业人员
课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论

课程大纲
一、专用会计科目的设置及核算内容
1. 合同履约成本
2. 合同履约成本减值准备
3. 合同取得成本
4. 合同取得成本减值准备
5. 合同资产
6. 合同负债
7. 合同结算
二、成本核算实操
1. 成本对象的确定原则
2. 具体项目成本核算：直接人工、直接材料、机械费用、其他直接费用、间接费用及分包成本核算
三、收入与成本确认
1. 建筑合同收入与成本的确认计量
1）时段履约or时点履约？
2）履约进度的确认方法：产出法、投入法
3）案例分析

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

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• 温洁：企业所得税汇算清缴税会差异与风险指标溯源: 课程背景：2023年进入后疫情时代第一年，为了促进经济的尽快复苏、稳住市场经济的活力，国家对扎实促进共同富裕、助力制造业发展壮大、助力中小微企业纾困解难等作出了战略安排。从税收上来看，大量2023年底到底的税收优惠政策延续到2027年，同时对于特定行业、特定纳税主体出台了新的更为有力的政策。本次课程对2023年所得税政策进行系统梳理，并对企业高危涉税风险进行识别、评估和应对。本课程从收入、扣除、优惠、差异、数据、申报、证据链等方面入手，让政策与实务得到高效结合，使企业筹划合理，汇缴得当，为全年企业所得税申报合规保驾护航。课程收益：1. 掌握企业所得税重点、难点业务申报表填报技巧2. 洞察企业会计处理与所得税差异的报表调整思路3. 掌握企业汇算清缴的收入、成本等难点事项处理4. 掌握多税种融合下的税会差调整和证据链管理课程时间：2天，6小时/天课程对象：财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等课程方式：讲师讲授+实战演练+小组讨论+情景模拟课程大纲第一讲：知己知彼，战略规划——严征管下企业税收管理观念的转变1. 两会的财税热点趋势剖析2. 金税四期下的纳税人财务管理风险与应对思路1）确认式申报开始试点，企业能承受得住吗？2）一户式、一人式管理代表什么？3）数电发票和金税四期有什么关系？第二讲：夯实基础，运筹帷幄——汇算清缴前不可忽视的必做事项1. “上帝视角”征管下，汇算清缴数据体检与风险防控2. 2023年度企业所得税优惠政策盘点1）研发费用加计扣除比例提升2）固定资产一次性扣除3）退役士兵等重点群体就业、创业优惠3. 汇缴申报37张报表全逻辑、全体系解析4. 小型微利企业报表怎么填？企业必填表单有哪些？5. 汇缴晴雨表——看不被重视的基础信息表数据如何暴雷！第三讲：案例分析，事半功倍——收入类申报实务难点、风险应对及税务规划一、从新收入准则看汇算清缴的填报及税会差异梳理1．视同销售收入的填报技巧（A105010）2. 未按权责发生制（A105020）确认收入的填报技巧1）租金收入2）利息收入3）分期收款3．股息、红利收入的填报技巧4. ”销售返利””实物返利”涉税风险点及调整技巧5. 政府补助递延收入确认的多样性6. 房地产开发企业预售收入纳税调整1）房地产开发企业收到客户订金、诚意金、意向金的税务处理2）房地产开发企业预计毛利率的所得税政策3）A105010房地产开发企业纳税调整明细表的填写二、增值税与企业所得税，两税收入不一致的风险应对讨论：增值税和企业所得税的游戏规则是否相同？1. 混合销售、兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查风险案例：仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看企业怎么被税筹带入沟里！2. 直接收款、预收、赊销、分期等不同收款模式下，增值税的缴款时间案例：从底层逻辑上全面梳理不同纳税义务发生时间3. 物业管理服务、租赁服务提前一次性收取款项，厘清纳税义务发生时间4. 违约金开票or不开票的核心逻辑5.提前开具发票的虚开风险把控案例：提前开具发票，被认定为虚开！案例：退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！预警指标分析：企业开具发票收入大于所得税收入三、财政补贴合规处理及风险应对（A105040）1. 财政补贴性质界定：补贴or收入2. 财政补贴的税务处理及汇缴报表填报3. 不征税收入和免税收入的区别4. 不征税收入和征税收入的优劣选择案例：某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税预警指标分析：收到财政补贴，未见申报收入四、关联交易税务合规及风险防范1. 企业、股东之间资金无偿借贷，视同销售风险2. 集团企业内部统借统贷、无偿拆借优惠政策的运用要点2. 关联企业低价销售商品，“合理低价” 的把控3. 上交“管理费”≠接受“咨询费”，看咨询费、服务费等税前扣除风险防范！案例：老板不服：都是我的公司，拆借资金为什么要交税？这不是多余吗？第四讲：案例分析，事半功倍——扣除类申报实务难点、风险应对及税务规划一、职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整（A105050）1. 临时工、非全日制、实习生、返聘离退休人员的扣除方式案例：从司法案例看劳动关系PK劳务关系，用人单位的司马昭之心完败！2. 集团公司人员委派模式下，工资扣除的主体3. 职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费实务风险规避及填报技巧二、资产及损失类事项风险识别与应对方案（A105080、A105090）1. 固定资产一次性扣除季度和汇缴填表解析：预缴、汇缴均可享受，梳理报表逻辑2. 固定资产一次性扣除要点把控3. 法定资产损失、实际资产损失的区分4. 存货、固定资产、投资损失如何税前扣除要点5. 企业以前年度发生的资产损失，是否需要追溯？案例：两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？案例：应收账款为什么有法院判决，税务机关却不允许损失扣除？三、利息支出、弥补亏损、业务招待费、广宣费、佣金的填报技巧四、税前扣除证据链管理1.跨年发票、跨期费用的税前扣除1）账务和税务的不同处理2）税务机关发现业务没有取得发票的柔性执法3）历史虚开发票引发的风险，追征期的合理运用案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？2.税前扣除与发票的恩恩怨怨1）有发票不一定能税前扣除，税前扣除不一定需要发票2）税前扣除凭证除了发票外，无票列支的合理情形讨论：实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额3.异常凭证与虚开发票界限把控1）异常凭证的七种类型2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理3）异常凭证反败为胜为正常凭证4）异常凭证不等同于虚开发票案例：远大生水异常凭证，如何自救成功，异常变正常？4.虚开发票的不同性质界定及涉税处理1）善意取得虚开2）不合规扣税凭证3）恶意串通虚开讨论：《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？5.税法虚开与刑法虚开界限把控案例：一审、二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！6.财务人员被卷入虚开事件，自保的三大要点1）事前——树立风险防范意识2）事中——严格监督虚开行为3）事后——刑法条款把控五、发票之一户式预警指标分析1. 企业取得高额咨询服务类发票税前扣除风险与应对案例：咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇2. 企业财务费用税前扣除未足额取得发票入账风险与应对案例：未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除3. 企业取得大型商超开具的发票税前扣除风险与应对案例：预付款不征税发票税前扣除被查4. 企业取得“小微企业”开具的发票占比过大风险与应对案例：利用税收洼地“伪筹划”，企业补税5000万5. 企业取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除案例：收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开风险6. 企业取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除案例：注销不是终点，股东被税局追缴税款7. 企业取得作废发票税前扣除案例：因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税课程总结与回顾1. 课程主要内容总结与回顾2. 答疑解惑

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