迟致远：税务稽查方式改革、工作重点与应对策略

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 20402

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适用对象

企业管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员、自然人纳税人

课程介绍

课程背景：

随着深化税收征管改革的推进和金税四期的实施，税务稽查方式和工作重点也随之发生着变化。这些变化是与每一个纳税人的切身利益密切相关的。

为了帮助纳税人及时了解和掌握税务稽查方式改革变化内容和稽查工作安排动向，根据税收征管进程和国家税务总局有关工作安排部署，结合税务稽查实际案例，研发此课程。全面讲解税务稽查工作与每一个纳税人的关系，税务稽查方式改革的内容、当前税务稽查工作的重点安排和税务稽查关注的重点行业、重点纳税行为，帮助纳税人准确认识和掌握税务稽查工作流程和方法的变化，结合案例分析应对稽查风险的具体策略方法，助力企业做好日常纳税风险防范和规避工作。

课程收益：

● 全面认识和把握税务稽查方式方法，掌握纳税人在稽查过程中的权力，强化权力意识，提高应对和化解稽查风险能力能力

● 通过对6个方面17项税务稽查工作方式的变化和对新颁布的《税务稽查案件办理程序规定》中10个重大变化内容解读，帮助纳税人掌握税务稽查方式变化趋势和对纳税人的影响

● 运用实际稽查案例，结合税务稽查方式变化和当前税务稽查关注的重点行为和行业解读应对税务稽查的方法和策略

● 揭秘税务稽查工作的流程和方法，提高纳税人依法维护合法权益能力，及时化解和规避税务稽查风险

学员对象：企业管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员、自然人纳税人

授课天数：2天，6小时/天

授课方式：讲师讲授+案例分析+课堂讨论+实操演练

课程大纲

第一讲：新知：纳税人眼中的税务稽查

一、税务稽查真的很厉害吗？

1. 税务稽查工作任务和目的

1）专司打击偷、逃、骗、抗违法行为

2）查处日常各种税务行政违法行为

3）惩治行政违法行为维护税收秩序

2. 稽查局的日常稽查6大主要方法

1）实地检查纳税人生产经营情况

2）调取账簿资料检查纳税人相关经营和财务资料

3）询问有关人员

4）查询纳税人银行存款账户或者储蓄存款

5）异地请求相关部门进行协查等

6）税警联合办案

3. 被税务稽查后会产生的4种后果

1）补缴税款和滞纳金

2）税务行政处罚

3）税务行政强制执行

4）涉税犯罪移送

二、税务稽查的权力是有限制的

1. 税务稽查是由相互制约的不同部门和人员分别完成的

2. 税务稽查工作是有严格程序规范限制的

3. 税务稽查行为是有纪律要求的

1）税务稽查人员回避

2）为纳税人保密

3）稽查过程中相关行为有禁止性规定

4）税务稽查执法要求全过程记录

三、在被稽查过程中纳税人是有相应权力主张的

1. 可以要求相关稽查人员回避检查

2. 可以在检查过程就相关问题进行陈述和申辩

3. 可以要求税务机关举行听证

4. 可以申请行政复议和提起行政诉讼

四、税务稽查和日常检查、纳税评估存在区别

1. 税务稽查与税务检查区别

2. 纳税评估和税务稽查联系与区别

3. 大企业风险管理和税务稽查联系与区别

课堂讨论：

1. 结合实际谈谈你是如何理解“天不怕地不怕就怕税务稽查来查账”的？

你眼中的税务稽查是什么样的？会对你产生什么影响？

课堂小结：税务稽查是税务机关对纳税人实施监督管理一项重要措施，国家法律赋予了一定权力，同时又对这一权力给予了必要的限制，纳税人应当结合实际正确对待税务稽查，有效规避企业纳税风险

第二讲：新规：税务稽查方式改革主要内容

一、税务稽查工作理念和方式发生重大变化

变化一：税务稽查工作指导思想和工作理念变化

变化二：新型税务稽查监管机制变化

变化三：加强稽查制度建设，推进“精确执法”方式变化

变化四：依法查处违法行为，向“精准监管”方式变化

变化五：深化社会化协作，向“精诚共治”方向变化

变化六：宽严结合，稽查处理结果变化

新颁布的《税务稽查案件办理程序规定》十大变化

1. 增加对行政相对人个人信息的保护

2. 明确行政执法全过程记录要求

3. 细化提取电子数据的程序

4. 细化保障行政相对人知情权和陈述申辩权的相关规定

5. 将证据纳入处罚决定书的填写范围

6. 增加税务行政处罚决定公开和撤回程序规定

7. 明确税务稽查案件办理期限

8. 增加暂缓或延期缴纳罚款的规定

9. 明确实施税收强制执行前的催告程序

10. 完善处理处罚决定重新做出工作机制

第三讲：新貌：当前税务稽查工作重点

一、2023年全国税务稽查重点

1. 聚焦高风险重点行业重点领域

2. 发挥六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，提高涉税案件查办的整体效能

3. 提高风险发现、精准打击能力，规范税收法治环境

二、近期税务稽查重点关注的行为、行业

行为一：利用“假企业、假出口、假申报”骗取国家出口退税的涉税违法犯罪行为

行为二：恶意虚开、买卖、使用增值税专用发票和普通发票行为

行为三：骗取增值税留低退税行为

行为四：税收优惠企业认定和优惠政策运用情况

行为五：企业税负率异常行为

行为六：利用税收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃税行为

行为七：利用公转私、个人卡收款不入账、隐匿收入等方式偷逃税行为

行为八：对涉税中介机构和灵活用工平台、私车公用平台等恶意税收筹划行为

行业一：对律师、教培、医美、网络电商、直播带货、娱乐业等高净值、高收入人群

行业二：本区域内重点税源企业

第四讲：新策：税务稽查应对策略

一、税务稽查应对基本方法

1. 稽查前做好税务合规防范稽查风险发生

2. 稽查中利用好税务“五步工作法”化解税务稽查风险

3. 稽查查后要用好涉税犯罪合规整改程序降低风险损失

二、税务稽查过程中具体应对策略和办法

1. 在态度上要积极配合税务稽查

2. 认真进行自查和风险评估整改

3. 做好与稽查人员的有效沟通

4. 注重稽查资料和工作程序等相关证据归集和备份

5. 聘请涉税服务第三方专业人员提前介入

课程总结与回顾

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• 迟致远：税收征管改革趋势与企业实践应对策略: 课程背景：在国家《“十四五”规划和2035年远景目标纲要》中明确提出深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。2021年中共中央办公厅和国务院办公厅又联合下发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，用于指导全国税收征管改革。税务机关征管体制和工作方式的改革和变化，将要对企业纳税活动产生重大影响。为了使企业经营管理者和财务管理人员及时了解和掌握当前国家税收征管改革的内容和变化趋势，及时调整税务管理思维和方法，适应改革需要，最大限度享受改革带来的红利，降低企业纳税风险，促进企业管理水平的提高，研发此课程。课程收益：● 全面认识税深化税收征管改革指导思想、基本原则和方向目标，强化企业纳税合规管理意识，提高纳税风险管理能力● 通过对税收征管改革六个方面24项具体改革内容的分析解读，帮助企业尽快熟悉和掌握新的税收征管方式方法，做好日常纳税管理工作● 运用实际工作案例和相关地区改革经验介绍，揭秘新时代税务机关“四精”新工作体系具体内容和“风险管理五步工作法”，提高企业风险应对能力● 掌握税收征收管理改革发展趋势，助力企业开展税务合规工作，有效防范和控制纳税风险，促进企业健康发展课程对象：企业中高级管理人员、供应链业务管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员课程方式：课堂讲授、案例分析、小组讨论、模拟演练等方式课程天数：2天，6小时/天课程大纲第一讲：税收征管改革与企业纳税关系税收征管改革对企业纳税方式变化影响巨大影响一：决定企业纳税地点和纳税方式影响二：企业纳税态度、方法、手段等二、税收征管改革历史演变1. 征管方式的四次改革2. 征管体制的三轮改革三、企业纳税环境变化（改革背景）变化一：纳税人主体意识的觉醒变化二：优化营商环境需要变化三：纳税人税法遵从度变化变化四：科学技术发展变化五：税收“新三性”职能变化四、金税四期建设是深化税收征管改革的重要组成部分1. 金税四期建设的主要内容和基本功能2. 金税四期的全面实施将对企业纳税方式变化产生巨大影响课堂讨论：1. 谈谈你们企业都经历过什么纳税方式变化？2. 金税收四期的建设和实施会对你的纳税活动产生什么影响？第二讲：税收征管改革给纳税人带来的24项新影响一、税收征管数字化升级和智能化改造，降低纳税成本方便缴税方式变化一：缴税方式更智能变化二：方便企业日常财务管理变化三：税收大数据共享应用二、税务行政执法制度和机制的完善，企业纳税遵从目标更明确、具体变化四：税费法律法规制度健全变化五：税务执法行为严格规范变化六：税务执法精确度不断提升变化七：税务执法区域加强协同变化八：税务执法强化内部控制和监督三、优质高效智能税务服务水平的提高，纳税人得到服务实惠增多获得感增强变化九：确保税费政策直达快享变化十：切实减轻办税缴费负担变化十一：全面改进办税缴费方式变化十二：持续压减纳税缴费次数和时间变化十三：积极推行智能型个性化服务变化十四：维护纳税人缴费人合法权益四、精准税务监管的全面实施，要求纳税人不断提高合规意识和守法水平变化十五：建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制变化十六：加强重点领域风险防控和监管变化十七：依法严厉打击违法犯罪行为五、税收共治格局持续深化拓展，纳税人要注重纳税信息提供规范准确变化十八：加强部门协作变化十九：加强社会协同变化二十：强化税收司法保障变化二十一：强化国际税收合作六、税务机关内部组织保障的强化，有利于合谐征纳关系变化二十二：优化征管职责和力量变化二十三：加强征管能力建设变化二十四：改进提升绩效考评课堂讨论：1、谈谈你对改革中的六个方面24项具体内容中哪些项目印象最为深刻？2、结合你的纳税工作经验谈谈当前实施的征管会对你的纳税行为产生什么样影响？课堂小结：梳理、归纳学员讨论观点，对24项具体改革内容给纳税人带来的影响进行总结性回答。第三讲：税收征管改革的重点与难点一、“合成”式的改革带来纳税技术、流程和方式的变革变化一：纳税方式变化（从“合作－合并－合成”改革过程看）变化二：缴税技术方法变化（背景：税收征管技术变革）变化三：纳税流程变化（背景：税收征管业务流程改革）变化四：纳税方式进行调整（背景：税收征管组织变革）二、智慧税务建设为纳税人缴税带来更多方便1. 主要内容2. 5个基本功能基本思路：数字化升级和智能化改造突破口：全电发票和新电子税务局三、税收大数据广泛应用，要求日常纳税管理程序合规数据精准1. 税收大数据在税收征管中的4个作用2. 运用税收大数据推动征管技术变革3. 税收大数据改革税收征管业务流程和标准四、社会共治的合力形成需要磨合，为纳税人适应改革变化争取了时间难点一：社会各界共识难统一难点二：部门间的数据交流共享障碍多难点三：部门间的行动需要沟通协调课堂讨论：1、你是如何理解智慧税务的？对你纳税有何影响？2、你是如何认识和理解税收大数据功能作用的？你们是如何使用和保管税收相关数据的？课堂小结：准确把握征管改革重点内容，及时调整纳税方式，适应改革变化；正视改革难点，避免改革带来的不必要焦虑第四讲：“四个新体系”建设为纳人打造全新的纳税生态环境体系一：精确执法新体系——有效规范纳税人纳税行为保护合法权益1. 目标：“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”2. 路径：从“经验执法”向“科学精确”执法转变3. 基础：健全执法制度、统一细化执法标准、明确权力责任边界4. 作法：推进“三项制度”、规范重要执法权力、推进非强制性执法和区域执法协同体系二：精细纳税服务新体系——为纳税人提供更好的日常服务1. 目标：线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖2. 路径：实现无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变3. 作法：精准宣传辅导、智能咨询办法、税收争议柔性化解、纳税信用赋能、规范涉税服务体系三：精准监管新体系——要求纳税人强化日常风险管理1. 以“信用+风险”监管是基础监管方法2. “双随机一公开”和“互联网+监管”是日常监管方法3. 对重点行业、重点人群、重点纳税事项实施重点监管是补充4. 实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变体系四：精诚共治新体系——需要纳税人缴费人承担相应社会责任1. 税务机关负主责2. 政府各部门协作3. 社会各界和公众协同参与4. 世界各国之间交流合作课堂讨论：1. 结合你的纳税经验谈谈你享受过税务机关哪些精细服务？2. 如何理解“纳税信用将成为纳税人重要资产”这一说法的？纳税信用有那些用途？3. 税务机关实施“无风险不打扰”精确执法方式你感受到了吗？在日常纳税活动中你是如何处理与税务机关关系的？4. 税务机关的精准监管和社会协同共治将强化对违法行为的监督力度，纳税风险的威胁你感受到了吗？课堂小结：改革过程中建立起来的“四个新体系”将全面改变纳税生态环境，纳税人应当及时调整和改变传统的纳税思维和方法，享受改革带来的纳税便利，规范纳税行为，防范好纳税风险。第五讲：企业税务合规管理是适应征管改革的唯一正确选择一、税收征管改革为企业合规管理创造了有利条件1. 规范了业务流程和程序规范2. 统一了征纳双方涉税数据信息3. 为企业税务合规提供标准二、深化征管改革过程中对企业税务合规提出新要求1. 国家审计署审计过程中发现的税务合规风险点2. 中央巡视组巡视过程中的发现税务合规的风险点3. 两办《意见》中关注的税务合规风险点三、涉税犯罪合规不起诉试点工作为企业开展合规管理带来新机遇1. 涉税犯罪合规不起诉给涉事纳税人降低风险创造了机会2. 掌握涉税犯罪合规不起诉适用范围3. 掌握涉税犯罪合规不起诉的程序和方法4. 利用第三方机构监督合规整改策略课堂讨论：1. 由于某项纳税风险爆雷，企业的法人和相关责任人可能被追究行政责任或者刑事责任，如何应对的？2. 你是如何认识和理解企业税务合规的？你们是如何做的？课堂小结：企业日常纳税合规管理主要包括纳税程序性合规和政策适用实体性合规两大方面内容，税务法律救济合规和涉税犯罪合规整改是特殊状况，也是企业纳税合规管理重点关注的内容。准确了解和把握国家税收政策变化和征收管理方式，是企业做好纳税合规管理的前提和基础。课程总结与回顾1. 课程主要内容总结与回顾2. 答疑解惑

• 迟致远：税收大数据与企业税收风险管理: 课程背景：政府治理数字化转型，使大数据在人们日常生活和社会管理中的作用越来越重要了。为了充分发挥税收大数据在税务管理中的重要作用，近年来全国各级税务机关自上而下建立起大数据风险管理专业工作机构，利用税收大数据开展纳税风险管理工作，实践探索取得重要成效，发挥了重要作用。本课程从税务机关利用税收大数据开展企业纳税风险管理实践入手，结合实际案例，全面讲解税务机关运用税收大数据进行纳税风险管理的方式方法，帮助企业经营管理者正确认识税收大数据的作用，掌握税务机关运用税收大数据进行纳税风险管理的方式方法，做好企业纳税风险防范和规避工作。课程收益：● 全面认识税收大数据在企业纳税风险管理中的作用，强化企业数据风险管理意识，提高纳税风险管理能力● 通过7个大数据分析技术方法和九个典型行业税收大数据风险分析模型解读，破解管理机关常用的管理方法，做好日常纳税风险防控● 运用 10+实际工作案例，揭秘税务机关税收风控专业机构工作流程和方法，帮助企业掌握纳税风险查找和分析方法，提高企业风险应对能力● 掌握税收大数据管理发展趋势，助力企业合理利用税收数据提高经济效益课程对象：企业中高级管理人员、供应链业务管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员课程方式：讲师讲授+案例分析+课堂讨论+实操演练课程天数：2天，6小时/天课程大纲导入：税收大数据对企业纳税有什么影响？案例1：从购买披萨饼的故事看大数据的魅力案例2：税收大数据在企业复工复产分析中发挥了重要作用案例3：新冠抗原生产企业虚列咨询费上亿元，被查补税2550万元案课堂讨论：你是如何认识税收大数据的？第一讲：数据管税现状和发展趋势一、税收大数据是企业风险管理的重要工具和手段1. 税收大数据能够准确反映企业运行状况1）大数据的三个本质属性2）税收大数据的四个特点2. 税收大数据进行纳税风险管理的底层逻辑1）数据和算法可透视纳税行为2）用大数据为纳税人“行为画像”案例1：上海破获“加计抵减”滚动放大虚开专票60亿大案——破案的关键是运用了税收大数据的分析模型和纳税人关系的云图风险扫描功能案例2：全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票团伙被端----破案的关键是利用了金税四期完善抵账库穿透数规则-发票异常监控3. 国家治理数字化转型迫切需要税收大数据发挥重要作用资料链接：全面推进税收征管数字化升级和智能化改造二、利用税收大数据进行风险管理的实践探索1. 以风险管理为导向的税源管理模式1）税收信息共享机制2）风险管理是一种对纳税人新型管理方式2. 税收大数据平台对企业纳税风险的影响3. 金税四期建设实现从“以票管税”到“以数治税”历史的突破三、大风局（大数据风险管理监督局）的建立对企业纳税风险管理影响巨大1. 大风局是专职对纳税人实施风险管机构2. 大风局统一管理涉税数据3. 大风局具有超强的数据分析能力资料链接：全国大数据风险管理工作成就展示四、数据管税的目标是实现智慧税务1. 税务机关建立风险分析模型实现自动智能分析纳税风险2. 纳税人利用税收大数据定期对企业体检确保企业税务合规3. 社会各界实现涉税数据互通共享发挥精准监管和服务作用案例解析：ChatGPT与税收大数据发展的未来第二讲：数据管税的技术一、税收大数据来源和主要内容构成1. 纳税人自助登记和日常申报有关信息2. 政府有关部门通报信息3. 社会公共信息二、税收大数据归集使用和安全保障1. 区块链技术保证涉税数据安全2. 云存储、交换扩大税收大数据应用范围3. 数据分析建模和算法技术迭代更新提高纳税风险分析能力三、税收大数据分析主要技术和模型1. 评估指标精准识别法2. 网络爬虫技术及其应用3. BP 人工神经网络模型法4. PSM 倾向性得分匹配法5. Logistic分类模型6. 非参数支持向量机型法7. 遗传算法案例分析：吹牛也是要交税的课堂讨论：你们企业是如何认识和管理税收大数据的？你知道税务机关是如何发现你们企业有纳税风险的吗？第三讲：税务机关内部数据可以直接发现企业纳税风险一、税务机关内部掌握数据信息功能强大1.税收征管信息系统数据——可以掌握企业的整体营状况2. 增值税发票电子底帐系统数据——可以反映企业所有经营行为3. 增值税发票综合管理服务平台——可以及时辨明发票“金税四期”目标：利用税收数据智能管税二、增值税专用发票风险管理模型对企业风险管理的启示1. 增值税专用发票管理是当前企业最大的纳税风险2. 培值税专用发票管理的6个方面大数据来源1）增值税发票风险监控平台2）风险特征库3. 对企业日常风险管理的启示1）涉嫌虚假注册、买壳卖壳、走逃失联等类型企业是虚开增值税发票疑点的风险源头2）涉嫌无实际交易、变票配票等故意接受虚开增值税发票也是容被查处的对象3）新办企业且开票量较大的也容易引起税务机关重点关注资料链接：1. 增值税专用发票快反系统功能介绍2. 热力图发票虚开特征：“新城区、回迁区、招商区”突出，从主城区向周边迁移案例分析：2022年全国利用税收大数据打击虚开发票成就三、商贸行业纳税风险进行分析的方法与启示1. 商贸行业的纳税5个特点和7个主要纳税风险来源2. 对商贸企业分析的税收大数据11个来源与构成3. 对商贸企业的影响和启示1）商品购销数量要匹配2）开具和收取的发票编码与实际购销的商品要相符3）进项发票抵扣要符合政策规定4）不符合抵扣条件的进项发票要及时做进项转出5）求开票销售收入也要如实记帐并申报纳税6）及时分析税收负担率变化并能做出合规说明案例分析：某商贸企业利用空壳公司大量虚开增值税专用案四、零售业特殊商品征收消费税的分析方法和启示1. 零售业特殊商品3个特点和4个主要风险来源2. 税收大数据的3个构成和分析方法1）进货金额与销货金额弹性系数指标分析2）销售毛利额与基本保底费用对比分析3. 启示1）准确把握和界定商品类别，防止漏报应征消费税项目2）准确计算以旧换新业务中的实际销售额3）规范开具销售发票案例：对某金银首饰店逃税案查处过程的分析第四讲：第三方（外部）涉税数据是发现企业纳税风险好帮手一、第三方涉税数据主要来源和作用1. 来自于政府各管理部门有关企业生产经营和权属相关数据信息2. 经济管理机构发布的经济发展规划和成果报告3. 研究机构发布的有关行业经济研究报告4. 各种媒体传传递的相关信息5. 第三方经济数据分析企业纳税风险提供重要参考二、自然人股权转让个人所得税风险分析模式和对纳税人启示1. 自然人股权转让过程中税费征收的3个盲点2. 从市场监督部门与税务机关信息交流中可以及时发现股权转让行为1）股权登记信息、股权变现信息与纳税人申报信息比对分析2）通过金三系统查目标对象是否有股权转让收益情况3. 对纳税人日常管理的启示1）纳税人要准确计算股转让收益2）股权转让登记时要及时进行纳税申报3）股权转让税收筹划要符合商业逻辑案例：揭秘富人转让股权的常用避税手段及查处方法三、房产税风险分析模型和启示1. 房产税日常管理的4大难点2. 产权登记管理部门信息为税务机关对房产税管理提供方便3. 企业房产税纳税风险分析方法和模型4. 启示案例：利用第三方信息发现某企业偷逃房产税案案例：从一例政务信息发现某企业未申报缴纳印花税案第五讲：利用“一户式”式平台分析风险实践案例和启示一、纳税人“一户口”式税收管理平台的功能作用1. 纳税人所有的税费信息集中处理2. 纳税人缴纳税费历史数据集中保留3. 与纳税人相关的涉税数据信息自动归集4. 按管理要求对纳税人涉税风险进行逐项自动分析二、建筑安装行业纳税风险分析方法和对纳税人启示1. 建筑安装行业纳税5特点和12主要风险来源2. 在“一户式”管理平台建筑安装行业风险分析方法1）运用税负类指标、收入类指标、资产类指标和发票类指标搭建分析模型2）通过企业历史纳税情况比较和同时期同类型企业比较确定风险预警值3. 对纳税人启示1）要注意企业成本费用与业务收入匹配度，避免由于虚增当期成本费用导致被查帐风险2）强化对咨询类、劳务类发票的管理，避免虚开风险3）要了解常用的沙石类材料开票企业的的登记地址、经营状况和缴税情况以备查验4）对从外地企业、新办企业和小规模纳税人处取得的发票要注意核查真实性三、加油站行业纳税风险分析方法和对纳税人启示1. 加油站纳税4个特点和7主要风险来源2. 与加油站有关的涉税大数据收集2个渠道和8个方法1）外部数据与税务登记信息关联分析、为纳税人确定管理标签2）对增税申报信息与税控数据比对、印花税申报比对、取得土地使用权申报、行业税负率比较、纳税未开票收入比较等方法进行分析案例：对某加油站进行查处过程分析三、医药零售业纳税风险分析方法和对纳税人启示1. 医药零售业3个特点和7主要风险来源2. 医药零售业涉税大数据收集2个渠道和方法3. 对医药零售业日常经营的启示1）医药零售企业要对合同、物流、资金使用和发票管理等建立完善的合规管理制度，妥善留存业务真实性的材料。2）提高税务信息化程度，建立全税种的企业发票管理数据库、上下游企业涉税信息数据库3）规范发票以及各类凭证的审核与管理4）积极探索新型业务模式，加强合规性审查5）借力税法专业人士，建立风险隔离机制案例：建立“参照系”，辨伪挤“水分”课程回顾与小结

• 迟致远：企业涉税犯罪（刑事）风险预防与合规整改策略: 课程背景：随着国家六部委联合打击涉税犯罪力度加大和金税四期的全面实施，纳税人涉税犯罪被追究刑事责任的现象日益突出。为了保护好纳税人切身利益，降低刑罚风险，根据“《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知”和九部委《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》两个文件精神，结合税收工作实际案例，全面讲解每一种涉税犯罪行为的构成，刑罚责任辨析和预防措施，帮助纳税人正确认识和掌握国家相关法律法规，掌握预防涉税犯罪的方式方法，做好日常纳税风险防范和规避工作。课程收益：● 全面认识涉税犯罪危害，强化纳税人法律风险意识，提高涉税犯罪预防能力● 比较分析3个方面的11种常见税务行政违法行为和涉税犯罪行为，明确税务行政违法行为和涉税犯罪行为的联系和区别，帮助纳税人掌握分析纳税风险的方式方法，做好日常纳税风险防控● 通过实际审判案例，详细解读刑法中列举的14个涉税犯罪行为的构成特点、立案标准、刑罚依据和尺度，帮助纳税人掌握国家相关法律法规● 揭秘涉税刑事犯罪合规整改工作流程和方法，提高涉案人员法律风险应对能力课程对象：企业管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员、自然人纳税人课程时间：2天，6小时/天课程方式：讲师讲授+案例分析+课堂讨论+实操演练课程大纲：导入：涉税犯罪（刑事）成为企业当前最大纳税风险资料链接：1. 2022年全国税务机关查处重大涉税违法案件情况数据分析2. 2023全国税务工作会议主题：狠打涉税违法犯罪，严查征收过头税费课堂讨论：为什么说涉税犯罪是企业最大的纳税风险？第一讲：企业涉税犯罪（刑事）风险与危害一、什么人可能成为涉税犯罪嫌疑人？1. 纳税人（单位和个人）2. 代扣代缴税款义务的法人单位和个人3. 与涉税业务有关的其他人二、企业出现什么事可能被追究刑事责任？1. 偷税漏税相关犯罪行为2. 虚开、买卖增值税专用发票等犯罪行为3. 骗取出口退税等相关犯罪行为4. 制售假发票类罪犯罪行为三、企业涉税犯罪要承担什么责任？1. 涉税犯罪与多种经济犯罪互相复合涉及罪名多2. 行政责任与刑事责任相互衔接交织3. 涉案人员和单位要承担行政责任风险4. 涉案人员和单位要承担刑事责任风险课堂讨论：请你谈谈你认识的人中有因为纳税问题被追究刑事责任的吗？都是因为哪些方面问题被追究刑事责任的？第二讲：企业涉税犯罪（刑事）风险的来源与预防一、企业涉税犯罪（刑事）风险出现原因1. 企业过分追求经济利益、徇私枉法2. 纳税人不知法懂法3. 企业内部合规管理缺失4. 社会环境影响二、社会监管体系的完善加剧企业涉税犯罪（刑事）风险暴露1. 金税四期实施强化了对企业涉税犯罪（刑事）风险监督2. 国家六部委专项打击涉税犯罪工作常态化3. 涉税犯罪举报工作机制发挥重要作用三、企业涉税犯罪（刑事）风险预防措施1. 事前预防——开展税务合规管理做好（刑事）风险防控2. 事中预防和整改——用好风险管理“五步工作法”3. 刑事审判监督中——利用刑事辩护争取最大利益4. 运用涉税犯罪刑事合规整改机会降低（刑事）风险损失案例：湖北某某环境工程有限公司、李某明逃税案第三讲：税务行政违法风险与刑事犯罪风险辨析一、纳税人行政违法风险与刑事违法风险是有区别的1. 表现形式不同1）三类税务行政违法行为2）十四税务刑事犯罪行为2. 规范依据不同3. 处理结果不同1）7种税务行政处罚形式2）5种刑罚4. 两者是可以相互衔接和转化二、对企业“偷税”行为的认定与辨析1. “征管法”上“偷税”和“刑法”中“逃税”行为异同辨析2. 行为人“主观”认识成为区别两种行为的关键3. 对偷税行为的准确定性关系到处理后果的不同三、纳税人涉税犯罪风险阻却事由解析1. 行政违法“首违不罚”2. 涉税犯罪“首罪不刑”案例：1. 范冰冰偷税案解析 2. 虚开发票行政违法和刑事犯罪的差异有哪些？课堂讨论：1. 如何认识和理解《税收征收管理法》第六十三条关于“偷税”行为界定的？2. 你是如何认识“首违不罚”的？对哪些行政违法行为税务机关可以不处罚？第四讲：对涉税犯罪构成（刑事风险）认识与预防一、纳税人涉税犯罪的主要范围与形式1. 规避税款缴纳义务的犯罪：逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪等2. 骗税犯罪：骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪3. 妨害发票管理犯罪资料链接：刑事合规业务二、纳税人可能被司法机关追究刑事责任的常见行为1. 逃税罪的立案追诉标准认定与规避2. 抗税罪的立案追诉标准认定与规避3. 逃避追缴欠税罪立案追诉标准的认定与规避4. 骗取出口退税罪的立案追诉标准认定与规避5. 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪立案追诉标准认定与规避6. 虚开发票罪立案追诉标准认定与规避七、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪认定与规避7. 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪认定与规避8. 非法出售增值税专用发票罪立案追诉标准认定与规避9. 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪立案追诉标准认定与规避10. 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪立案追诉认定与规避11. 非法制造、出售非法制造的发票罪立案追诉标准认定12. 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪认定13. 非法出售发票罪认定14. 持有伪造的发票罪认定与规避第五讲：纳税人在涉税刑事犯罪合规整改过程中的策略和方法一、涉税刑事合规整改为纳税人进行自我救赎创造机会1. 涉税刑事犯罪合规是当前刑事合规工作重点2. 涉税刑事合规是优化营商环境的重要措施3. 涉税刑事合规业务是刑事、民事、行政交叉业务的重要组成部分，也是刑事辩护业务的延伸二、涉税刑事合规为纳税人规避风险提供系统服务1. 事前：提供刑事合规业务咨询、合规培训和建章立制、提供避免法律风险的建议2. 事中：1）提供合规调查2）诊断刑事法律风险3）提出有针对性的防范或避免法律风险的服务3. 事后：“刑事调查的应对”中的各项具体合规整改工作三、在税务稽查环节做好税务合规预防刑罚风险的具体策略1. 在态度上，积极配合税务稽查2. 组织专业人士认真进行自查和评估纳税风险3. 做好与稽查人员的有效沟通，有理有据4. 注重稽查资料和工作程序等相关证据归集和备份5. 聘请涉税服务第三方专业人员提前介入四、在司法审判监督环节涉税犯罪行为的合规管理策略1. 涉税刑事合规整改2. 涉税犯罪合规不起诉3. 第三方机构监督合规整改课堂讨论：1. 你们是如何开展税务合规工作的？2. 由于某项纳税风险爆雷，企业的法人和相关责任人可能被究行政责任或者刑事责任，你们是如何应对的？资料链接：最高检释放刑事合规积极信号，展望2023年涉税犯罪企业合规动向课程总结与回顾1. 课程主要内容总结与回顾2. 答疑解惑

迟致远：税务稽查方式改革、工作重点与应对策略

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