迟致远：“金税四期”背景下企业税务合规管理

课程背景：

在智慧税务时代，“金税四期”的全面实施，将进一步推动税、警、关、银、检、法协作联动机制不断完善，企业税务合规管理将成为企业实现规范化、现代化治理、持续健康发展的必由之路。

国家治理数字化转型过程中，各类企业如何结合各自特点，科学构建税务合规管理体系，全面掌握“以数治税”的能力，合法合规地运用好税收政策，有效规避各种税务风险，实现税务合规，促进企业经营管理效能提高，是当前摆在企业管理者面前的一个重要的现实问题。

本课程以“金税四期”实施为背景，紧紧围绕“金税四期”的基本特征与税务风险识别功能和未来监管重点等内容展开，结合智慧税务建设的最新进展，从政府治理数字化转型为视角，分析未来税收征管技术手段的变化和企业纳税风险变化趋势，结合实际案例剖析各种类型企业规避纳税风险，建立健全企业税务合规体系的方式方法，特别是从“业、财、法、税”融合角度，探讨了提高企业管理人员税务专业素养，建立企业税务合规体系实践操作方法和路径，合法合规地开展企业日常税务管理工作，促进企业税务风险防控能力提升和健康发展。

课程收益：

● 重新认识将要实施的“金税四期”结构功能，强化企业管理者税务风险意识，提高税务风险管理能力

● 剖析常见易发生的10个税务不合规业务事项和当前国家关注的10个重点行业税务合规风险，帮助企业经营管理人员树立税务合规思维，提高财务管理人员查找、分析纳税风险能力

● 认识“业、财、税、法”融合关系、重点行业重点环节纳税风险防控方法，提高企业税务合规管理能力

● 掌握企业合规管理的9项具体的策略和方法，助力企业实现财富安全、税收业务安全、促进企业利润增长

学员对象：企业中高级管理人员、供应链业务管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员

课程方式：讲师讲授+案例分析+课堂讨论+实操演练

课程天数：3天，6小时/天

课程风格：

● 聚焦实战：从当前税收征管实践和企业管理工作实践中，查找纳税风险点并分析其形成原因，方法简单、实用、有效

● 气氛活跃：充分运用案例激发学员思考，组织课堂讨论，在不同观点中，加深理解

● 观点鲜明：对比分析，对学员意见进行引导和纠偏，引出标准动作，逐步推进，简便易学

● 实用性强：风险防范措施着重落地，学完即可使用

课程工具：

1. 事故树分析法   

 2. 财务报表法   

 3. 6W2H法     

 4. PDCA循环规则

课程大纲

导语：税务合规管理是企业健康发展的“守护神”

案例1：“杭州撸猫姑娘上热搜，给老板带来税务风险”引发的企业税务合规思考

案例2：审计署公布 2022年审计中发现的税务不合规重点问题

案例3：高检院涉税刑事案件企业合规整改工作试点取得成效

课堂讨论：什么是企业税务合规管理？它有什么作用？

第一讲：“金税四期”实施迫切需要企业进行税务合规管理

一、“金税四期”建设的目标，是促进企业税务管理合规

1. “金税三期”vs“金税四期”

1）“金税三期”：以票管税

2）“金税四期”：以数治税

——“以数治税”的本质就是要求企业税务管理合规

2. “金税四期”实现需要2大突破口

1）“全电发票改革”

资料链接：改革创新——“乐企”直连

2）“一户式”“一人式”管理平台建设

3. “金税四期”发展目标是实现“智惠税务”

1）税务智惠大脑

2）税务数字账户

3）新电局（全国统一规范的电子税务局）

二、金税四期的发展趋势，要求企业必须进行合规管理

1. 数据管税的底层逻辑：用数据和算法透视纳税行为

1）税收大数据4大特点

2）数据管税依靠人工智能(AI)

2. 数据管税的基本方法：大数据“行为画像”

——“金税四期”拥有超强的税务风险识别能力

3.金税四期风险识别能力的主要变化

案例1：上海破获“加计抵减”滚动放大虚开专票60亿大案

——破案的关键是运用了税收大数据的分析模型和纳税人关系的云图风险扫描功能

案例2：全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票团伙被端

——破案的关键是利用了金税四期完善抵账库穿透数规则-发票异常监控

三、改革进程和措施，倒逼企业税务管理要合规

风险一：纳税风险透明化

风险二：经营风险加剧

风险三：税务行政处罚增多

风险四：社会信用风险受到考验

风险五：经营管理者和相关财务人员可能受到刑罚的惩罚

四、企业建立和完善税务合规管理的方法

1. 参照改革目标，建立企业税务合规文化

“金税四期”改革目标：提高税法遵从度

文化核心：正向“节税”——合规纳税

2. 根据改革内容，建立企业税合规管理制度

改革内容：“二化”、“三端”、“四融合”

企业合规管理三项支柱：人员、技术、制度

3. 随着改革推进，健全和完善企业税务合规管理的方法（9要素）

工具1：PDCA循环规则

工具2：6W2H分析法

4. 实现“业、财、法、税”融合，促进企业税务合规

案例：财务BP、税务代理

资料链接：“全面税务合规管理：央企是怎么做的”

第二讲：企业税务合规管理

1. 税务行政执行程序合规管理

1）符合行政程序

2）符合纳税人权利和义务

2. 税收政策适用合规管理

1）税收优惠政策适用

2）税收政策适用

3）税收筹划适用

3. 税务行政违法行为和法律救济的合规管理

1）行政处罚陈述、听证权合规

2）行政复议申请合规

3）行政诉讼合规

4. 税务涉税犯罪行为的合规管理

策略一：争取不构成涉税犯罪

策略二：涉税犯罪合规不起诉

策略三：第三方机构监督日常合规整改

课堂讨论：1. 你们是如何及时准确获取税收优惠政策的？

2.纳税风险爆雷，企业的法人和相关责任人可能被追究行政责任或者刑事责任，如何应对？

课堂小结：准确了解和把握国家税收政策变化和征收管理方式，是企业做好纳税合规管理的前提和基础。

第三讲：十大常见易发税务不合规风险事项辨析与整改

一、当前常见易发生的十个税务不合规业务事项辨析

1. 隐瞒收入或转换收入名目引发税务风险

2. 视同分红或发放薪酬的触发的税务风险

3. 借款利息涉税风险

4. 企业虚增成本费用造成的税务风险

5. 企业不合规核销费用引发的税务风险

6. 不规范的企业购销合同酿成的税务风险

7. 随意改变企业商业运行逻辑引发税务风险

8. 经常性大额度公转私引发的税务风险

9. 虚开（接受虚开）发票风险

10. 利用“税收洼地”和关联交易避税风险

课堂讨论：你认为还有哪些不合规业务易引发企业纳税风险？

小结：运用事故树分析法和财务报表法查找纳税风险点并分析风险成因和危害，是做好风险防控的基础和前提

案例分析：从薇娅为何被处罚看企业税务合规思路

1. 违法违规事实、简单粗暴避税路径和手法剖析

2. 税务合规基本思路

3. 税务合规的4种境界

二、用好“五步工作法”，整改财税不合规行为

1. 从提示提醒中，及时发现工作中存在的税务风险

2. 在督促整改中，完善相关合规制度建立和证据资料归集

3. 在约谈警示中，充分利用好第三方机构做好合规整改规划

4. 在立案稽查中，积极配合做好有效沟通避免风险发生

5. 在公开曝光中，做好相关媒体公关及时降低社会不良影响

课堂讨论：1. 你认为在日常工作中还有哪些不合规事项易引发纳税风险？

2. 结合单位实际谈谈你们是如何开展税务合规管理的？

章节小结：准确查找不合规业务事项，分析其导致纳税风险内在关系，是开展企业税务合规管理的前提和基础

第四讲：重点行业税务合规风险分析与整改策略（根据具体学员行业重点展开）

一、石化企业涉税风险与税务合规管理

1. 用票方、变票方、过票方，三方的风险点

2. 5个合规建议

1）做好开票方的尽调工作    2）做好进销存管理工作    3）业务流程严格管理

4）健全企业发票管理流程    5）建立健全企业合规部门

二、医药行业税务风险和税务合规管理

1. 7大风险点

2. 6个合规建议

1）建设统一健全的合规管理组织          2）加强业务合规，确保业务真实性

3）提高税务信息化程度                  4）规范凭证的审核与管理

5）探索新型业务模式，加强合规性审查    6）建立风险隔离机制

三、外贸行业涉税风险与税务合规管理

1. 5大风险点

2. 3个合规建议

1）学好税法，排查风险    2）寻求专家，及早做好风险应对，

3）研究业务类型，避免使用违规模式

3. 6种出口退税罪情况可做无罪辩护策略

1）挂靠关系下货物真实出口并实际承担税负的

2）没有骗税主观故意的

3）高报货物出口价格但未产生骗税数额的

4）货物出口各环节事实不清、证据不足的

5）出口业务各环节证据事实不清、证据不足的

6）“假自营、真代理”“四自三不见”不必然构成骗税罪

四、建筑、房地产行业涉税风险与税务合规管理

1、风险点

1）建筑行业10大风险点

2）房地产行业8大风险点

2. 6项合规建议

1）规范设涉税计业务流程              2）业务合同中缴税责任和纳税环节要明确、合规

2）发票开具要审查是否与业务一致      4）要审查收取发票的真实性

5）开展经常性自查                    6）注重原始凭证保存

五、煤炭行业涉税风险与税务合规管理

1. 5大涉税风险点

2. 3个方面税务合规建议

1）完善业务流程，原始材料留存

2）重视税务稽查，避免行政责任向刑事责任转化

3）妥善应对涉税刑事调查，避免刑事风险扩散

六、互联网（电商）行业涉税风险与税务合规管理

1. 风险点

1）灵活用工平台的7大涉税风险

2）互联网财税代理平台的大涉税风险

2. 5个税务合规与风险应对建议

1）以业务真实性和风险隔离基础     2）规范开票行为，避免受票单位出现涉税风险

3）涉税刑案，聚焦源头整改         4）主观目的和税款损失是刑辩护要点

5）用好刑责阻却条款避免刑事追责

七、废旧物资回收行业涉税风险与税务合规管理

1. 7个风险点

2. 4个合规建议

1）完备业务流程，注重原始材料留存    2）制定完备的凭证管理制度

3）合规审查贯穿企业管理全过程        4）开展好日常税务健康检查

3. 5个涉嫌虚开刑事案件辩护要点

1）业务模式责任定性是关键

2）主观目的与客观结果是认定虚开犯罪前提

3）有真实交易的代开、挂靠开票行为不构成虚开犯罪

4）有真实交易的虚开案件，以超出实际交易的部分认定虚开

5）开票方构成虚开的，受票方未必构成虚开

八、医美行业涉税风险和税务合规管理

1. 6个风险点

2. 4个税务合规与风险应对建议

1）取得相关《医疗机构执业许可证》      2）避免用私卡收取费用

3）完善财务制度及时申报                4）宣传推广费用要合规

九、营利性教育行业涉税风险与税务合规管理

1. 10个风险点

2. 5个税务合规与风险应对建议

1）严格区分义务教育和营利性教育     2）做好外聘教职人员个人所得税代扣代缴

3）避免用私卡私户收取费用          4）按规定取得和使用发票

5）完善财务制度做好合规自查

十、高收入高净值人群涉税风险和税务合规管理

1. 6个方面涉税风险点

2. 5个税务合规与风险应对建议

1）定期自查等方式控制税务风险     

  2）合规、及时进行纳税申报

3）规范个人纳税信用管理             

4）妥善应对税务稽查、反避税调查

5）用好“首罪不刑”条款，防范涉税刑事风险

课堂讨论：1、结合你所在行业特点谈谈如何查找纳税风险和进行税务合规管理？

小结：要充分运用好事故树分析法和财务报表法，结合各个行业企业经营特点，认真查找和分析企业纳税风险点，根据不同纳税风险等级选择相应的合规整改措施

课堂讨论：1、企业中从事业、财、法、税的人员和业务能否实现有效融合？

小结：“业、财、法、税”融合的核心是要有严格的制度保障和高素质的专业人才实施。制度和人才是促进企业实现税务合规的关键。

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑