柴文祺：业财税融合背景下企业与个人涉税合规与优化

课程背景：

• 金税三期逐渐推进过程中，企业的各项重要财务指标和税收表现属于全天候受到监控的模式下。尽管国家从2018年就开始不断倡导减税降费，但与此同时自2019年下半年开始税务机关就同时采用定向抽查和非定向抽查方式来对重点税源企业进行核查。企业以及企业财税人员面临着一筹划就出事，不筹划就活不下去就两难境地；
• 国内经济压力趋紧，税收成为了一个重要的收入增长点。然而随着个税改革的逐步开展，国家进一步降低居民个人税负成为了趋势，相比较而言，企业的压力逐渐增大，企业财务人员的压力骤增：频繁出台的税收政策、税收文件、甚至是税局官网上的一个批复，都可能对其工作带来影响。与此同时，财税机器人的出现让财税人员变的不再“必需”，企业的涉税风险同时也成为了企业财税人员的职业风险；
• 2020年新冠病毒疫情突如起来，不少企业（尤其民营企业、）面临巨大冲击，业务萎缩的同时，成本难以控制，甚至一些企业面临倒闭的危局。尽管2020年以来税务机关有意放松了税务的监管，但不少常规的高危行业（如建筑业、房地产业、服务业、生物医药等）依然面临诸多合规风险的枷锁。涉税监管的大浪随时有可能卷土重来。
• 2021年伊始，上海率先取消核定征收的政策，老板们的钱包再次面临涉税风险与重税冲击。站在税收枷锁逐步收紧的十字路口，前有金融账户信息交换（CRS）的国际查补税收网络，后有渐渐成形的金税四期公私账户联合监管体系，高净值人士及企业家们真正面临着近乎穷途末路之窘境。以往“友善和蔼”的税收洼地，伴随着政策收紧也在逐渐露出“加强监管”的“獠牙”。

课程特点—— 三融合

法律与财税融合—— 财税的筹划离不开法律依据的支撑，《民法典》能否好好利用？

理论和实务融合—— 以往的筹划案例可以参考，但万一没有以往案例呢？

规则和灵活融合—— 税收的规定是基石，是筹划的依据，但只用政策本身，机器人就够了

授课天数：2天，6小时/天

授课对象：企业主、财务总监、税务总监、金融理财专家、保险专家、银行客户经理等

授课方式：线下面授

课程大纲：

前言：中国当前税收环境的介绍——是好是坏？

第一部分 税收洼地面面观

1. 国内的税收洼地介绍
2. 选择洼地的技巧 —— 那么多税收洼地我选哪里？
3. 主要税收洼地的基本优惠逻辑
4. 主要税收洼地政策介绍
5. 发达地区
6. 不发达地区
7. 政策导向区
8. 选择洼地可能出现的涉税风险与洼地谈判策略
9. 为什么税收洼地会被清理？
10. 税收洼地谈判策略
11. 走出去的洼地选择—— 企业必须知道的世界避税地

第二部分 股权架构的税收合规与优化

1. 顶层股权架构设计的整体逻辑——持股结构的安排
2. 财税角度—— 如何交税少？
3. 法律角度 —— 如何不倾家荡产？
4. 商业角度 —— 老板要的到底是什么？
5. 投资模式的选择—— 非货币出资的筹划视角
6. 房地产投资入股
7. 专利技术投资入股
8. 股权交易的涉税合规与优化
9. 股权交易的涉税一般规定
10. 收入确认实务—— 0元转股可以吗？
11. 成本认定实务—— 没实缴的注册资本可以扣吗？
12. 股权交易的特殊模式—— 股权代持
13. 总局下发各地税局的指导性案例解读
14. 厦门税局2020年8月批复带来的启示
15. 股权退出安排的税收优化技巧

第三部分 创投基金（风投）税收政策与筹划考量

一、2018年税总稽便函引发的“地震”

1、创投基金合伙人税率纠错

2、纠正后的税率——是对是错？

二、创投基金的纲领性税收文件把握——财税【2019】8号文

1. 投资基金模式下的合伙人税负
2. 整体核算模式下的合伙人税负
3. 两种模式的优劣比较
4. 到底如何选择？

三、各地税局的态度 —— 各地税局回答网站问题的批复列举

第四部分 企业运营过程中的涉税风险与税务筹划思路

1. 税务筹划与避税如何把握界限
2. 税务筹划的基本逻辑体系
3. 基本计算公式入手
4. 基本涉税要素入手（举例）
5. 合同入手——财税人员的价值提升锚点
6. 收入项目的合规与优化
7. 会计收入、增值税收入和所得税收入
8. 如何利用税收政策对收入进行涉税优化
9. 新收入准则对企业的影响
10. 成本项目的合规与优化
11. 未来十年最重要的一个政策——国家税务总局【2018】28号公告
12. 发票、发票、发票—— 合规还是虚开？是一个大问题
13. 虚开发票的主要类型判断
14. 如何安排，避免虚开认定
15. 如何多列支成本—— 研发加计扣除政策介绍
16. 自主研发
17. 委托研发（委托境外研发）
18. 资金往来的涉税合规与优化
19. 股东和企业之间的资金往来——税收优化（企业所得税+个人所得税）
20. 公账和私账——企业的钱还是老板的钱？
21. 借贷资金的往来——收不收利息？哪个有利？
22. 员工和企业之间的资金往来——税收优化（企业所得税+个人所得税）
23. 借贷资金的往来
24. 工资发放与规划 —— 劳动还是劳务，没那么简单
25. 社保缴纳安排—— 社保入税影响几何
26. 高管高薪酬的优化安排（个人所得税）
27. 弹性福利平台的优势和风险
28. 特殊政策的优化适用

第五部分：高净值人士财富的税收保护与优化

1. 曾经，我们了解过的避税天堂
2. 香港税收政策
3. 主流税种
4. 资金流入与流出
5. 重要协定
6. 新加坡税收政策
7. 主流税种
8. 资金流入与流出
9. 重要协定
10. 如今，我们需要了解的针对性举措
11. 中国的受控外国企业规则（CFC Rules）
12. 金融账户信息交换（CRS）
13. 税收居民身份判断
14. 披露规则与后果

总结与答疑