柴文祺：股权解禁之税务筹划考量

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 法律法规

课程编号 : 18928

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适用对象

全体员工

课程介绍

金税四期下税收管理大环境
金税四期监管重点与趋势（2021年）
共同富裕目标下的税收管理方针
围绕资本利得
围绕重点行业
围绕重点行为

3、股权解禁安排的实质——权益退出

二、股权解禁的“事前规划”—— 顶层架构如何搭建？

1、不同持股主体安排的模型

（1）法人持股主体

（2）自然人持股主体

（3）有限合伙持股主体

2、股权代持安排

（1）代持的法律风险防范

（2）代持的税务风险防范

3、员工持股平台搭建

股权解禁的“事后规划”—— 权益退出如何节税？
股权解禁涉税安排
个人股东转让股权
股权转让收入认定方法
股权转让原值认定方法
纳税义务发生时间判断
个人退出有限合伙基金的涉税安排
单一投资模式的退出
整体核算模式的退出
股权解禁的筹划思路
利益套现的筹划视角
服务费形式的利得获取
人力成本形式的利得获取
转变涉税要素的筹划视角
改变纳税主体筹划大法（实际案例+税局观点）
改变纳税地点筹划大法（实际案例+税局观点）

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• 柴文祺：高净值个人全球业务及财富保障——税务专题系列: 上半场（2小时）话题：后疫情时代税收形势及税务优化路径后疫情时代的税收监管趋势最新的税收政策解读热门税收事件背后的逻辑和启示金税四期的那些“细节变化”二、后疫情时代企业发展的税收优化路径初始投资阶段的优化路径顶层持股结构设计的税收优化路径投资方式选择的税收优化路径股权代持安排的税收风险考虑经营管理阶段的优化路径收入端税收风险把控及节税技巧成本端税收风险把控及节税技巧——以人工成本为重点发票管理风险的控制及优化模型权益退出阶段的优化路径股权退出的税收优化路径公私账户资金往来的税收风险控制房产有关的税收信息快递结语及下半场引导：合规的高要求下，越来越多的税务优化方法被逐渐普及化、大众化，与此同时，高净值个人越发复杂的业务形态，让财富的涉税风险越发突出和严峻。下半场（2小时）话题：高净值个人全球业务发展下的财富保障之道税收身份的深入解读自然人税收身份识别方法中国个税法下的自然人身份判别“全球纳税人”视角下的自然人身份判别——加比规则税收协定下的税收身份与纳税义务的匹配关系企业的税收身份识别中国企业所得税下的身份识别方法跨境业务开展的必知要素之——常设机构跨境业务开展的必知要素之——受益所有人典型跨境业务类型介绍跨境权益交易跨境直接转让股权跨境间接转让股权跨境股息分配跨境业务往来境内外佣金结算业务境内外服务费结算业务高净值个人财富税收优化的工具利用信托工具——信托计划为载体的投资业务开展基金工具——合伙及契约型基金的安排保险工具常规保险工具的税收优势保险金信托的利用及经典案例

• 柴文祺：资本运作中的税务优化攻略: 课程大纲一、中国整体税收环境概说及政策梳理1、中国税收环境介绍及资本运作环境下的税筹机遇2、资本运作全阶段税收政策梳理（1）顶层架构搭建阶段（2）投资模式选择阶段（3）资金融通阶段（4）分红退出阶段二、资本运作全阶段税务管理及筹划解说：顶层架构搭建安排直接持股和间接持股的涉税关键多种持股主体下的涉税解析创投基金有限合伙的涉税解读（1）2018年的税总纠错行动（2）财税【2019】8号文的现行规定员工持股平台的设计中的涉税考虑股权代持的涉税考虑：投资模式选择安排1、现金出资和非现金出资的影响2、非现金出资的税务管理与筹划思路（1）专利技术出资模式下的税收筹划（2）不动产出资模式下的税收筹划：资金融通安排股东和企业之间的资金往来关系资金流方向：企业到股东——税务管理与筹划资金流方向：股东到企业——税务管理与筹划企业外部融资的税务管理与筹划统借统还业务的涉税解读永续债的涉税解读普通借款的涉税解读：分红退出安排股东退出的路径股权转让退出的涉税管理与筹划股权撤资退出的涉税管理与筹划股权激励的涉税解读三、总结与回顾

• 柴文祺：业财税融合背景下企业与个人涉税合规与优化: 课程背景：金税三期逐渐推进过程中，企业的各项重要财务指标和税收表现属于全天候受到监控的模式下。尽管国家从2018年就开始不断倡导减税降费，但与此同时自2019年下半年开始税务机关就同时采用定向抽查和非定向抽查方式来对重点税源企业进行核查。企业以及企业财税人员面临着一筹划就出事，不筹划就活不下去就两难境地；国内经济压力趋紧，税收成为了一个重要的收入增长点。然而随着个税改革的逐步开展，国家进一步降低居民个人税负成为了趋势，相比较而言，企业的压力逐渐增大，企业财务人员的压力骤增：频繁出台的税收政策、税收文件、甚至是税局官网上的一个批复，都可能对其工作带来影响。与此同时，财税机器人的出现让财税人员变的不再“必需”，企业的涉税风险同时也成为了企业财税人员的职业风险；2020年新冠病毒疫情突如起来，不少企业（尤其民营企业、）面临巨大冲击，业务萎缩的同时，成本难以控制，甚至一些企业面临倒闭的危局。尽管2020年以来税务机关有意放松了税务的监管，但不少常规的高危行业（如建筑业、房地产业、服务业、生物医药等）依然面临诸多合规风险的枷锁。涉税监管的大浪随时有可能卷土重来。2021年伊始，上海率先取消核定征收的政策，老板们的钱包再次面临涉税风险与重税冲击。站在税收枷锁逐步收紧的十字路口，前有金融账户信息交换（CRS）的国际查补税收网络，后有渐渐成形的金税四期公私账户联合监管体系，高净值人士及企业家们真正面临着近乎穷途末路之窘境。以往“友善和蔼”的税收洼地，伴随着政策收紧也在逐渐露出“加强监管”的“獠牙”。课程特点—— 三融合法律与财税融合—— 财税的筹划离不开法律依据的支撑，《民法典》能否好好利用？理论和实务融合—— 以往的筹划案例可以参考，但万一没有以往案例呢？规则和灵活融合—— 税收的规定是基石，是筹划的依据，但只用政策本身，机器人就够了授课天数：2天，6小时/天授课对象：企业主、财务总监、税务总监、金融理财专家、保险专家、银行客户经理等授课方式：线下面授课程大纲：前言：中国当前税收环境的介绍——是好是坏？第一部分税收洼地面面观国内的税收洼地介绍选择洼地的技巧 —— 那么多税收洼地我选哪里？主要税收洼地的基本优惠逻辑主要税收洼地政策介绍发达地区不发达地区政策导向区选择洼地可能出现的涉税风险与洼地谈判策略为什么税收洼地会被清理？税收洼地谈判策略走出去的洼地选择—— 企业必须知道的世界避税地第二部分股权架构的税收合规与优化顶层股权架构设计的整体逻辑——持股结构的安排财税角度—— 如何交税少？法律角度 —— 如何不倾家荡产？商业角度 —— 老板要的到底是什么？投资模式的选择—— 非货币出资的筹划视角房地产投资入股专利技术投资入股股权交易的涉税合规与优化股权交易的涉税一般规定收入确认实务—— 0元转股可以吗？成本认定实务—— 没实缴的注册资本可以扣吗？股权交易的特殊模式—— 股权代持总局下发各地税局的指导性案例解读厦门税局2020年8月批复带来的启示股权退出安排的税收优化技巧第三部分创投基金（风投）税收政策与筹划考量一、2018年税总稽便函引发的“地震”1、创投基金合伙人税率纠错2、纠正后的税率——是对是错？二、创投基金的纲领性税收文件把握——财税【2019】8号文投资基金模式下的合伙人税负整体核算模式下的合伙人税负两种模式的优劣比较到底如何选择？三、各地税局的态度 —— 各地税局回答网站问题的批复列举第四部分企业运营过程中的涉税风险与税务筹划思路税务筹划与避税如何把握界限税务筹划的基本逻辑体系基本计算公式入手基本涉税要素入手（举例）合同入手——财税人员的价值提升锚点收入项目的合规与优化会计收入、增值税收入和所得税收入如何利用税收政策对收入进行涉税优化新收入准则对企业的影响成本项目的合规与优化未来十年最重要的一个政策——国家税务总局【2018】28号公告发票、发票、发票—— 合规还是虚开？是一个大问题虚开发票的主要类型判断如何安排，避免虚开认定如何多列支成本—— 研发加计扣除政策介绍自主研发委托研发（委托境外研发）资金往来的涉税合规与优化股东和企业之间的资金往来——税收优化（企业所得税+个人所得税）公账和私账——企业的钱还是老板的钱？借贷资金的往来——收不收利息？哪个有利？员工和企业之间的资金往来——税收优化（企业所得税+个人所得税）借贷资金的往来工资发放与规划 —— 劳动还是劳务，没那么简单社保缴纳安排—— 社保入税影响几何高管高薪酬的优化安排（个人所得税）弹性福利平台的优势和风险特殊政策的优化适用第五部分：高净值人士财富的税收保护与优化曾经，我们了解过的避税天堂香港税收政策主流税种资金流入与流出重要协定新加坡税收政策主流税种资金流入与流出重要协定如今，我们需要了解的针对性举措中国的受控外国企业规则（CFC Rules）金融账户信息交换（CRS）税收居民身份判断披露规则与后果总结与答疑

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