柴文祺：金税四期大背景下税务管理的新思维

课程大纲

一、金税四期的整体影响与应对策略

1、中国税收的整体环境与监管氛围

（1）减税负和严征管

（2）税负优化感受和税基扩大策略

2、中国税收2021年立法计划与趋势展望

3、三大主流税种的税收管理模式

（1）增值税—— 完善立法进行时——《增值税法》

（2）企业所得税—— 整合口径进行时 —— 《企业所得税法实务指引》

（3）个人所得税—— 情报收集进行时 —— 《个人所得税法》补丁文件

4、金税四期下重要财务指标自查策略

（1）资产类指标排查

（2）负债类指标排查

（3）所有者权益类指标排查

二、金税四期对企业的影响解析及税务管理新思维

1、企业发票管理与风险管控

（1）虚开发票的肯定形态与排除形态

（2）虚开发票情形的风险管控

（3）企业如何用合同条款控制发票风险

2、企业增值税涉税风险管理

（1）销项税额的管控

• 兼营与混合销售
• 计税销售额确认
• 价外费用的确认

（2）进项税额的管控 —— 进项转出

• 来源与用途管理
• “毁损“的理解

3、企业所得税风险管理

（1）企业所得税收入的确认管控—— 风险转移视角

• 《民法典》中关于合同风险的规定
• 税法上的风险转移参考文件——国税【2008】875号
• 企业所得税收入和增值税销售额的勾稽关系

（2）企业所得税列支的依据管控—— 28号公告视角

• 发票、收据、收付款凭证和法院判决
• 无需取得发票的法定情形
• 无法取得发票的法定情形
• 分割单的税务管理与优化
• 暴力扣除的博弈

（3）重大交易类型的风险管控—— 资产类和权益类交易视角

• 非货币资产变动交易的税务管理
• 股权变动交易的税务管理
• 合伙基金份额变动的税务管理

4、企业税收管理与优化的新思维

（1）如何通过业务构造优化税负

（2）如何通过业务描述优化税负

（3）如何通过业务调整优化税负

三、金税四期对个人的影响解析

1、个人和企业之间资金往来关系管控

（1）投资关系引发的资金往来涉税风险

• 分红的涉税管理与优化
• 注册资本和实缴资本的涉税管理
• 如何利用《公司法》优化投资税负

（2）借贷关系引发的资金往来涉税风险

• 利息高低的涉税风险管控
• 个人无息借贷的潜在风险

2、个人所得税的涉税风险管控

（1）个人纳税人身份识别 —— 居民还是非居民

• 加比规则适用案例
• 外籍个人个税政策沿革及2021年以后情况

（2）个人所得税、社保与用工关系的三方关联 —— 洼地风险

• 靠谱的社保规划方案有哪些
• 个独“清查”下，如何“保全”

（3）工资与福利的区别与联系 —— 福利平台扫荡中

• 弹性福利平台的风险
• 员工福利到底交不交个税
• 让员工读在职MBA可以税前扣除吗
• 私车公用和公车私用

3、个人的涉税特殊事项

（1）个人非货币资产投资的涉税注意事项

（2）员工持股平台的涉税注意事项

• 股份（股权）取得来源
• 股份（股权）取得对价

四、金税四期下企业的终极管理思维

1、为税务机关学习

2、老板们为自己学习