大数据税务监管助力精准征收与合规管理

大数据税务监管：新时代的财税合规管理

随着我国税收制度的不断改革，财政与税务监管的手段也在逐步升级。特别是“金税四期”的上线，使得我国正向“以数治税”时期迈进。大数据技术的应用，不仅增强了税务监管的力度，也为企业的财税合规管理提供了新的思路和方法。在这一背景下，财税合规的必要性愈发凸显，企业在日常经营活动中必须对税务风险有清晰的认识并采取有效的应对策略。

桑志杰：《金税四期下的企业财税合规管理》

【课程背景】随着我国税收制度不断改革，“金税四期”已经上线。我国正向“以数治税”时期迈进，财税领域强监管势在必行。目前，疫情期间的管制措施已基本解除，企业迎来一段发展良机。在新形势下，财税合规是企业大势所趋，本课程将讲述财税合规的重点内容。【课程收益】了解新常态下税务监管的程度、范围、深度了解企业日常行为的税务风险及应对税务稽查的一般策略掌握企业财税合规管理的核心要点帮助企业建立财税合规整体概念框架【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、两套账如何查处？1.两套账的普遍情况2.目前稽查中两套账问题的发现途径（1）举报（2）大数据发现（3）取证魔方等工具的应用3.两套账的危害和应对策略（1）简化稽查人员工作，暴露企业违法事实（2）未雨绸缪的做法——合并（3）稽查中的应对技巧二、私户收款的税务风险大么？1.私户收款的原因、状况（1）隐匿收入（2）交易习惯（3）重大违法案件中涉案比例2.出现税务风险的发现途径及趋势（1）员工、客户、竞争对手举报（2）财务数据异常，大数据发现3.私户收款被查的应对策略（1）收款范围自行检查（2）各种变更可能性测试（3）稽查应对技巧（4）争议解决途径三、收入挂往来账的税务风险如何？1.因指标异常引发检查从而引出税案的情况（1）典型案例（2）案例提示2.强调勾稽关系的重要性，依托案例，重点讲解几个预警指标（1）勾稽关系异常的税务提示（2）勾稽关系不同异常引发的税务调查（3）不同调查方向对案件定性的影响3.调查应对（1）稽查方向的主导和控制技巧（2）争议解决途径四、发票内容与实际不符是严重问题么？1.案件的发现途径（1）大数据发现（2）涉其他案件时调阅原始凭证2.目前发现票实不符的案例3.趋势（1）大数据监控能力加强（2）稽查案件的深入调查4.应对策略（1）不涉及税率变化的不符（2）涉及税率变化的不符五、还能买发票顶账么？1.虚开团伙被查导致被波及的企业数量及处罚（1）案例（2）重大违法案件分类比例及处罚标准2.虚开发票罪与逃税罪的定罪量刑比较（1）定罪依据的法条（2）处置过程的不同六、股东向公司借款有风险么？1.风险种类（1）视同分红（2）公私混同2.征管的力度，追查的时间跨度（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.可采用的规避方法（1）每年底还钱（2）公司确定的新投资方向七、公司向股东借款有税务风险么？1.无偿借款的风险（1）增值税风险（2）所得税风险2.有偿借款面临的税收种类（1）增值税（2）所得税（3）印花税（4）附加税费3.借款利息税前扣除的注意要点（1）书面合同（2）利息发票（3）利率额度（4）代开发票时注意个人所得税（5）关联债资比（6）资本化利息支出的扣除（7）股东未足缴的限制八、金税四期的升级与全电发票的推广对企业来说意味着什么？1.金税工程的时间线(1)金税工程的出发点及国家战略意图(2)金税工程一期到四期升级的主要变化点2.金税四期对于税务监管的功能提升(1)金税四期对于企业的监管(2)金税四期对个人的监管3.全电发票的推行及企业面临的问题(1)全电发票与电子发票的对比(2)全电发票时间线(3)全电发票对企业的要求(4)全电发票环境下企业面临的变革九、大数据的应用是如何增强税务稽查发现税案的能力的？1.娱乐圈系列案件的爆发(1) 范冰冰案（2）邓伦案（3）薇娅案（4）郑爽案（5）驴嫂案等系列案件（6）吴亦凡案2.大数据发现的惊天税案（1）上海财税专家团伙式跨区作案，骗取留抵退税55亿（2）公司注销股票“非交易过户”，个人股东补税超2亿

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一、两套账的查处：大数据的威力

在许多企业中，存在“两套账”的现象，这一问题的普遍性使得税务稽查面临前所未有的挑战。两套账不仅是企业隐瞒收入和逃避税款的手段，更是稽查人员工作中的一大难题。

• 举报：员工、竞争对手的举报是发现两套账的重要途径。
• 大数据发现：通过对企业的财务数据进行分析，可以迅速识别出异常情况。
• 取证魔方等工具的应用：现代科技手段的应用极大地提高了税务稽查的效率。

两套账所带来的危害不可小觑，企业在面对税务检查时，往往会暴露出违法事实，简化了稽查人员的工作。因此，未雨绸缪，企业应当在日常管理中合并账目，确保账目的真实性和合规性。

二、私户收款的税务风险

私户收款的现象在企业中屡见不鲜，尤其是在某些行业，隐匿收入的情况更为严重。这种现象不仅会导致企业面临巨大的税务风险，还可能引发法律责任。

• 隐匿收入：通过私户收款，企业试图减少税负。
• 交易习惯：在一些行业中，私户收款已成为一种普遍的交易习惯。
• 重大违法案件中涉案比例：私户收款在许多重大案件中都被提及，企业需对此保持高度警惕。

大数据技术在发现私户收款方面发挥了巨大的作用。当财务数据出现异常时，税务机关可以迅速介入调查。企业在面对税务稽查时，应当提前进行自查，并测试各种变更可能性，以降低被查的风险。

三、收入挂往来账的税务风险

收入挂往来账是一种常见的财务处理方式，但其背后隐藏的税务风险不容忽视。指标异常往往会引发税务检查，导致税案的出现。

• 勾稽关系异常的税务提示：企业应当重视财务数据之间的勾稽关系，确保其正常。
• 不同调查方向对案件定性的影响：调查方向的不同可能导致案件定性的差别，企业应提前做好应对准备。

在调查应对中，企业应掌握稽查方向的主导和控制技巧，以减少潜在的风险。同时，通过争议解决途径，合理维护自身的合法权益。

四、发票内容与实际不符的风险

发票是企业税务管理中的重要凭证，发票内容与实际情况不符将导致严重的税务问题。

• 案件的发现途径：大数据的分析能力使得税务机关能够快速识别发票内容的异常。
• 趋势：大数据监控能力的增强，加之稽查案件的深入调查，使得发票问题愈发突出。

企业应当加强对发票内容的核查，避免因发票问题而引发的税务风险。同时，若出现发票不符的情况，应及时作出应对，尤其是在涉及税率变化的情况下，更需谨慎处理。

五、虚开发票的违法风险

虚开发票是一个严重的税务违法行为，企业在此方面的风险不容小觑。通过对虚开团伙的查处，许多企业都曾受到波及。

• 虚开团伙被查导致的处罚：企业因虚开发票而受到的处罚往往非常严厉，需引起高度重视。
• 定罪量刑的比较：虚开发票罪与逃税罪的定罪依据与处置过程存在显著差异，企业在此方面应有充分了解。

企业在日常经营中，应当严格遵守财税法规，避免因虚开发票而产生的法律风险。

六、股东借款的税务风险

股东向公司借款的情况在企业中并不少见，但其背后潜藏的税务风险同样不容忽视。视同分红和公私混同等问题可能导致企业面临巨额税款。

• 风险种类：企业需明确股东借款的风险，避免因管理不善而引发的税务问题。
• 追查的时间跨度：税务机关在追查此类问题时，通常会追溯较长的时间段，企业需保持财务数据的合规性。

为降低风险，企业应采用合规的方法来处理股东借款问题，确保借款的合理性和合规性。

七、公司向股东借款的税务风险

公司向股东借款的风险主要体现在无偿借款和有偿借款的不同税务种类中。

• 无偿借款的风险：涉及增值税和所得税等多个税种，企业需特别关注。
• 有偿借款的税务种类：包括增值税、所得税、印花税等，企业需确保借款合同的合规性。

在处理借款利息的税前扣除时，企业应注意书面合同、利息发票及利率额度等问题，以确保合规。

八、金税四期的升级与全电发票的推广

金税四期的升级以及全电发票的推广，对企业的财税管理带来了深远的影响。金税四期的实施，使得税务监管的功能得到了显著提升。

• 金税四期对企业的监管：企业需适应新的监管政策，确保合规经营。
• 全电发票的推行：企业在全电发票的环境下，需面对新的合规要求。

企业应当及时调整管理策略，以适应新形势下的税务监管，确保财税合规的有效性。

九、大数据在税务稽查中的应用

大数据技术的应用极大地增强了税务稽查发现税案的能力，娱乐圈系列案件的爆发便是一个典型例子。通过对数据的深度挖掘，税务机关能够及时发现并查处税务违法行为。

• 系列案件的实例：诸如范冰冰案、吴亦凡案等，均是大数据发现的重要成果。
• 惊天税案的揭露：如上海财税专家团伙式跨区作案等案件，充分展示了大数据技术在税务稽查中的应用潜力。

在未来的税务监管中，企业需充分认识到大数据带来的挑战和机遇，积极应对税务风险，确保财税合规的长效机制。

总结

在大数据时代，税务监管的方式和手段正在发生深刻的变革。企业在日常经营中，必须提高对税务风险的敏感度，采取科学有效的应对策略，确保财税合规的有效实施。通过这次培训课程的学习，企业高管们将能够更好地理解新常态下的税务监管，掌握应对税务稽查的策略，从而为企业的可持续发展打下坚实的基础。