大数据税务监管助力精准征税新模式

大数据税务监管：新时代下的财税合规之道

随着我国税收制度的不断改革，尤其是“金税四期”的上线，我国已经迈入了“以数治税”的新时代。大数据税务监管作为现代税务管理的重要工具，正日益成为企业财税合规的重要手段。在全球经济一体化与互联网科技飞速发展的背景下，企业税务风险日益复杂，财税合规已经成为企业可持续发展的必然选择。

桑志杰：《金税四期下的企业财税合规管理》

【课程背景】随着我国税收制度不断改革，“金税四期”已经上线。我国正向“以数治税”时期迈进，财税领域强监管势在必行。目前，疫情期间的管制措施已基本解除，企业迎来一段发展良机。在新形势下，财税合规是企业大势所趋，本课程将讲述财税合规的重点内容。【课程收益】了解新常态下税务监管的程度、范围、深度了解企业日常行为的税务风险及应对税务稽查的一般策略掌握企业财税合规管理的核心要点帮助企业建立财税合规整体概念框架【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、两套账如何查处？1.两套账的普遍情况2.目前稽查中两套账问题的发现途径（1）举报（2）大数据发现（3）取证魔方等工具的应用3.两套账的危害和应对策略（1）简化稽查人员工作，暴露企业违法事实（2）未雨绸缪的做法——合并（3）稽查中的应对技巧二、私户收款的税务风险大么？1.私户收款的原因、状况（1）隐匿收入（2）交易习惯（3）重大违法案件中涉案比例2.出现税务风险的发现途径及趋势（1）员工、客户、竞争对手举报（2）财务数据异常，大数据发现3.私户收款被查的应对策略（1）收款范围自行检查（2）各种变更可能性测试（3）稽查应对技巧（4）争议解决途径三、收入挂往来账的税务风险如何？1.因指标异常引发检查从而引出税案的情况（1）典型案例（2）案例提示2.强调勾稽关系的重要性，依托案例，重点讲解几个预警指标（1）勾稽关系异常的税务提示（2）勾稽关系不同异常引发的税务调查（3）不同调查方向对案件定性的影响3.调查应对（1）稽查方向的主导和控制技巧（2）争议解决途径四、发票内容与实际不符是严重问题么？1.案件的发现途径（1）大数据发现（2）涉其他案件时调阅原始凭证2.目前发现票实不符的案例3.趋势（1）大数据监控能力加强（2）稽查案件的深入调查4.应对策略（1）不涉及税率变化的不符（2）涉及税率变化的不符五、还能买发票顶账么？1.虚开团伙被查导致被波及的企业数量及处罚（1）案例（2）重大违法案件分类比例及处罚标准2.虚开发票罪与逃税罪的定罪量刑比较（1）定罪依据的法条（2）处置过程的不同六、股东向公司借款有风险么？1.风险种类（1）视同分红（2）公私混同2.征管的力度，追查的时间跨度（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.可采用的规避方法（1）每年底还钱（2）公司确定的新投资方向七、公司向股东借款有税务风险么？1.无偿借款的风险（1）增值税风险（2）所得税风险2.有偿借款面临的税收种类（1）增值税（2）所得税（3）印花税（4）附加税费3.借款利息税前扣除的注意要点（1）书面合同（2）利息发票（3）利率额度（4）代开发票时注意个人所得税（5）关联债资比（6）资本化利息支出的扣除（7）股东未足缴的限制八、金税四期的升级与全电发票的推广对企业来说意味着什么？1.金税工程的时间线(1)金税工程的出发点及国家战略意图(2)金税工程一期到四期升级的主要变化点2.金税四期对于税务监管的功能提升(1)金税四期对于企业的监管(2)金税四期对个人的监管3.全电发票的推行及企业面临的问题(1)全电发票与电子发票的对比(2)全电发票时间线(3)全电发票对企业的要求(4)全电发票环境下企业面临的变革九、大数据的应用是如何增强税务稽查发现税案的能力的？1.娱乐圈系列案件的爆发(1) 范冰冰案（2）邓伦案（3）薇娅案（4）郑爽案（5）驴嫂案等系列案件（6）吴亦凡案2.大数据发现的惊天税案（1）上海财税专家团伙式跨区作案，骗取留抵退税55亿（2）公司注销股票“非交易过户”，个人股东补税超2亿

桑志杰 培训咨询

一、税务监管的新常态

在新常态下，税务监管的程度和范围都发生了显著变化。传统的税务监管多依赖于人工审核和定期检查，而大数据技术的应用使得税务机关能够实时监控企业的财务数据，形成了更为全面和深入的监管能力。通过数据挖掘和分析，税务机关能够快速发现异常情况，及时介入调查，提升了税务稽查的效率和准确性。

1. 大数据在税务监管中的应用

大数据技术的引入，使得税务机关能够从海量的数据中提取有价值的信息，形成数据驱动的决策支持。以下是大数据在税务监管中应用的几个重要方面：

• 数据监控：通过对企业财务数据的实时监控，及时发现潜在的税务风险。
• 智能分析：利用数据分析技术，识别出企业财务数据中的异常指标，从而进行针对性的稽查。
• 风险预警：建立风险预警机制，对可能存在的税务违法行为进行预警，防止损失的发生。

2. 企业面临的税务风险

在大数据税务监管的环境下，企业面临的税务风险主要包括：

• 两套账问题：许多企业由于隐瞒收入或虚报支出，往往存在两套账的情况，这不仅影响了企业的正常运营，还可能导致严重的法律后果。
• 私户收款：隐匿收入的行为在企业中普遍存在，私户收款不仅增加了企业的税务风险，也为日后税务稽查埋下了隐患。
• 发票内容与实际不符：发票作为税务核查的重要凭证，其内容的真实性直接关系到企业的合规性。

二、加强财税合规管理的策略

面对日益严峻的税务监管形势，企业需要建立健全的财税合规管理体系，以应对可能出现的税务风险。以下是一些核心策略：

1. 完善内部控制机制

企业应加强内部控制，确保财务数据的真实性和合规性。可以通过以下措施来实现：

• 定期开展财务审计，及时发现和纠正问题。
• 建立完善的财务管理制度，明确各部门的职责和权限。
• 加强员工的税务知识培训，提高员工的合规意识。

2. 积极应对税务稽查

在面对税务稽查时，企业应采取积极的应对策略，以降低稽查带来的风险：

• 对财务数据进行自查，发现问题及时整改，避免在稽查中被发现。
• 与税务机关保持良好的沟通，及时了解政策变化，主动进行合规申报。
• 建立争议解决机制，妥善处理与税务机关的争议，保护企业合法权益。

3. 利用大数据技术进行风险控制

企业可以利用大数据技术进行风险控制，具体措施包括：

• 建立数据分析平台，实时监控企业财务数据，及时发现异常情况。
• 利用数据挖掘技术识别潜在的税务风险，提前采取措施进行防范。
• 加强与外部数据源的对接，获取更多的市场和行业数据，为企业决策提供支持。

三、金税四期与全电发票的影响

金税四期的实施和全电发票的推广，将对企业的税务合规带来深远的影响。金税四期的升级使得税务机关在数据监控、信息比对、风险识别等方面的能力大幅提升，企业的税务合规压力随之加大。

1. 金税四期的特点

金税四期相较于之前的版本，在技术和功能上有了显著的提升：

• 实时数据监控能力增强，企业的财务数据将受到更严格的审查。
• 信息共享机制完善，税务机关可以通过多方数据比对，快速识别异常情况。
• 税务稽查的智能化程度提高，利用大数据分析技术对企业进行精准打击。

2. 全电发票的推广

全电发票的推行为企业带来了新的挑战与机遇。在全电发票环境下，企业需要注意：

• 确保电子发票的真实有效，避免因发票问题引发的税务风险。
• 适应新的发票管理模式，优化内部流程，提高发票处理效率。
• 加强与税务机关的沟通，了解全电发票相关政策，确保合规经营。

四、大数据如何增强税务稽查能力

大数据的应用极大增强了税务稽查发现税案的能力，许多案件的查处依赖于大数据的技术支持。例如，娱乐圈一系列税务案件的曝光，正是大数据技术的运用使得税务机关能够快速锁定税务风险，进行深入调查。

1. 典型案例分析

通过对一些典型案件的分析，可以看出大数据在税务稽查中的重要作用：

• 范冰冰案：通过数据分析发现其隐匿收入的行为，最终被依法追责。
• 邓伦案：因发票问题被查，涉及金额巨大，反映出大数据监控的威力。
• 虚开团伙案件：大数据帮助税务机关发现了多个虚开发票的团伙，维护了税收秩序。

2. 增强税务稽查的未来方向

未来，随着大数据技术的不断进步，税务稽查的方式将更加智能化和精准化。企业必须适应这一变化，提升自身的财税合规管理能力，以应对更为严格的税务监管。

结论

在大数据税务监管背景下，企业要增强财税合规意识，建立健全的内部控制机制，积极应对税务稽查。同时，借助大数据技术，加强税务风险的识别和控制，才能在复杂的税务环境中立于不败之地。面对“金税四期”的挑战与全电发票的推广，企业更需未雨绸缪，以求在未来的发展中实现合规与增长的双赢。

通过本次培训课程，企业高管们将能够更加全面地理解税务监管的新常态，掌握应对税务风险的策略，提升财税合规管理的水平，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。