大数据税务监管助力企业合规与透明化管理

大数据税务监管：新时代的财税合规之路

随着我国税收制度的不断改革，尤其是“金税四期”的上线，财税领域的监管模式正在经历深刻的变革。进入“以数治税”的新时代，企业面临的税务监管环境变得愈加复杂，强监管的趋势愈发明显。在这种新形势下，财税合规成为企业发展的重要基石。本文将探讨大数据在税务监管中的应用，分析其对企业财税合规的影响，并为企业提供应对税务风险的策略。

桑志杰：《金税四期下的企业财税合规管理》

【课程背景】随着我国税收制度不断改革，“金税四期”已经上线。我国正向“以数治税”时期迈进，财税领域强监管势在必行。目前，疫情期间的管制措施已基本解除，企业迎来一段发展良机。在新形势下，财税合规是企业大势所趋，本课程将讲述财税合规的重点内容。【课程收益】了解新常态下税务监管的程度、范围、深度了解企业日常行为的税务风险及应对税务稽查的一般策略掌握企业财税合规管理的核心要点帮助企业建立财税合规整体概念框架【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、两套账如何查处？1.两套账的普遍情况2.目前稽查中两套账问题的发现途径（1）举报（2）大数据发现（3）取证魔方等工具的应用3.两套账的危害和应对策略（1）简化稽查人员工作，暴露企业违法事实（2）未雨绸缪的做法——合并（3）稽查中的应对技巧二、私户收款的税务风险大么？1.私户收款的原因、状况（1）隐匿收入（2）交易习惯（3）重大违法案件中涉案比例2.出现税务风险的发现途径及趋势（1）员工、客户、竞争对手举报（2）财务数据异常，大数据发现3.私户收款被查的应对策略（1）收款范围自行检查（2）各种变更可能性测试（3）稽查应对技巧（4）争议解决途径三、收入挂往来账的税务风险如何？1.因指标异常引发检查从而引出税案的情况（1）典型案例（2）案例提示2.强调勾稽关系的重要性，依托案例，重点讲解几个预警指标（1）勾稽关系异常的税务提示（2）勾稽关系不同异常引发的税务调查（3）不同调查方向对案件定性的影响3.调查应对（1）稽查方向的主导和控制技巧（2）争议解决途径四、发票内容与实际不符是严重问题么？1.案件的发现途径（1）大数据发现（2）涉其他案件时调阅原始凭证2.目前发现票实不符的案例3.趋势（1）大数据监控能力加强（2）稽查案件的深入调查4.应对策略（1）不涉及税率变化的不符（2）涉及税率变化的不符五、还能买发票顶账么？1.虚开团伙被查导致被波及的企业数量及处罚（1）案例（2）重大违法案件分类比例及处罚标准2.虚开发票罪与逃税罪的定罪量刑比较（1）定罪依据的法条（2）处置过程的不同六、股东向公司借款有风险么？1.风险种类（1）视同分红（2）公私混同2.征管的力度，追查的时间跨度（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.可采用的规避方法（1）每年底还钱（2）公司确定的新投资方向七、公司向股东借款有税务风险么？1.无偿借款的风险（1）增值税风险（2）所得税风险2.有偿借款面临的税收种类（1）增值税（2）所得税（3）印花税（4）附加税费3.借款利息税前扣除的注意要点（1）书面合同（2）利息发票（3）利率额度（4）代开发票时注意个人所得税（5）关联债资比（6）资本化利息支出的扣除（7）股东未足缴的限制八、金税四期的升级与全电发票的推广对企业来说意味着什么？1.金税工程的时间线(1)金税工程的出发点及国家战略意图(2)金税工程一期到四期升级的主要变化点2.金税四期对于税务监管的功能提升(1)金税四期对于企业的监管(2)金税四期对个人的监管3.全电发票的推行及企业面临的问题(1)全电发票与电子发票的对比(2)全电发票时间线(3)全电发票对企业的要求(4)全电发票环境下企业面临的变革九、大数据的应用是如何增强税务稽查发现税案的能力的？1.娱乐圈系列案件的爆发(1) 范冰冰案（2）邓伦案（3）薇娅案（4）郑爽案（5）驴嫂案等系列案件（6）吴亦凡案2.大数据发现的惊天税案（1）上海财税专家团伙式跨区作案，骗取留抵退税55亿（2）公司注销股票“非交易过户”，个人股东补税超2亿

桑志杰 培训咨询

一、两套账问题的现状与应对

两套账问题在企业中并不鲜见，通常表现为企业在财务报表上与实际经营情况不符。这种行为不仅违反税收法规，还可能导致严重的法律后果。大数据技术的应用使得税务机关能够更加高效地发现这些问题。

• 举报：员工、客户或竞争对手的举报是发现两套账问题的重要途径。
• 大数据分析：通过数据挖掘技术，税务机关能够迅速识别出异常财务数据。
• 取证工具：如取证魔方等工具的使用，能够帮助稽查人员加速取证和数据分析的过程。

两套账的危害不仅在于法律风险，还会导致企业信誉的降低。因此，企业应采取相应的应对策略，如合并账务、完善财务制度等，从根本上杜绝两套账现象的发生。

二、私户收款的税务风险

私户收款是企业税务风险的另一个重要方面。企业往往为了隐匿收入而选择私户收款，这不仅影响税务合规，还可能引发税务稽查。

• 隐匿收入：私户收款往往与隐匿收入紧密相关，这是税务机关重点关注的对象。
• 举报和数据异常：员工、客户和竞争对手的举报，以及财务数据的异常，都是发现私户收款问题的有效途径。

企业应定期自查收款范围，测试各种变更可能性，以降低被查的风险。此外，合理的稽查应对技巧和争议解决途径也是企业必要的防范措施。

三、收入挂往来账的税务风险

收入挂往来账的问题同样对企业构成潜在的税务风险。由于财务数据异常，税务机关可能会启动检查，从而引发税务案件。

• 勾稽关系的重要性：企业应重视财务数据的勾稽关系，通过案例分析预警指标，加强对勾稽关系异常的监控。
• 调查应对：企业需掌握稽查方向的主导和控制技巧，合理应对税务调查，妥善解决争议。

四、发票内容与实际不符的风险

发票内容与实际情况不符是税务稽查中常见的问题，尤其是在大数据监控能力持续增强的背景下，相关案件的发现途径也在不断增加。

• 大数据发现：税务机关通过大数据分析，能够迅速识别出发票内容与实际不符的情况。
• 深入调查：一旦发现问题，税务机关会对相关案件进行深入调查，企业需提前做好应对准备。

企业应积极完善发票管理制度，确保发票内容的真实有效，尤其是在涉及税率变化的情况下，避免因不符行为导致的法律风险。

五、虚开发票的法律风险

随着税务监管的加强，虚开发票的行为将面临更严厉的处罚。企业需要清楚虚开团伙被查的后果，以及可能面临的法律责任。

• 虚开团伙的影响：一旦虚开发票被查，可能导致企业受到重罚，甚至影响正常经营。
• 定罪量刑比较：企业应了解虚开发票罪与逃税罪的定罪依据和处置过程，以便在法律风险中采取相应的防范措施。

六、股东借款的税务风险

股东向公司借款以及公司向股东借款都可能面临税务风险，其中无偿借款和有偿借款的税务处理需特别关注。

• 无偿借款风险：企业需注意无偿借款可能引发的增值税和所得税风险，确保借款行为的合规。
• 有偿借款的税务种类：包括增值税、所得税、印花税等，企业应合理规划借款合同及相关税务处理。

通过合理的借款结构设计和合规的财务操作，企业能够有效降低股东借款带来的税务风险。

七、金税四期的升级与全电发票

金税四期的升级标志着我国税务监管的进一步强化，其对企业的监管能力有了显著提升。全电发票的推广使得企业面临新的合规挑战。

• 金税工程的演变：从金税一期到四期，监管的功能日益增强，企业应及时了解这些变化，以便做好应对。
• 全电发票的要求：企业需适应全电发票的环境，确保发票管理的合规性，避免因发票问题引发的税务风险。

八、大数据在税务稽查中的应用

大数据技术的应用极大增强了税务稽查发现税案的能力。近年来，多个娱乐圈的税务案件就是通过大数据分析被揭露的。

• 案例分析：如范冰冰、邓伦等明星的案件，均是通过大数据发现的税务问题，显示出大数据在税务监管中的重要性。
• 惊天税案：例如，上海财税专家团伙跨区作案，骗取留抵退税55亿的案件，凸显了大数据在打击税务犯罪中的关键作用。

企业应积极运用大数据技术，监控自身财务数据的合规性，同时也要增强对税务稽查的预判能力，以降低潜在的法律风险。

结论

在“以数治税”的大数据时代，企业对财税合规的重视程度愈发重要。了解税务监管的新常态，掌握应对税务风险的策略，能够帮助企业在复杂的税务环境中立于不败之地。通过科学的财务管理和合规操作，企业不仅能降低税务风险，还能提升整体运营效率，实现可持续发展。