大数据税务监管助力提升税收合规性

大数据税务监管：新时代财税合规的必然选择

在数字经济快速发展的今天，大数据作为一种新兴的技术手段，正逐渐渗透到各行各业，尤其是财税领域。随着我国税收制度的不断改革，特别是“金税四期”的上线，税务监管进入了一个全新的时代。本文将深入探讨大数据在税务监管中的应用，以及企业如何在新形势下加强财税合规管理，以应对愈加严格的税务监管环境。

桑志杰：《金税四期下的企业财税合规管理》

【课程背景】随着我国税收制度不断改革，“金税四期”已经上线。我国正向“以数治税”时期迈进，财税领域强监管势在必行。目前，疫情期间的管制措施已基本解除，企业迎来一段发展良机。在新形势下，财税合规是企业大势所趋，本课程将讲述财税合规的重点内容。【课程收益】了解新常态下税务监管的程度、范围、深度了解企业日常行为的税务风险及应对税务稽查的一般策略掌握企业财税合规管理的核心要点帮助企业建立财税合规整体概念框架【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、两套账如何查处？1.两套账的普遍情况2.目前稽查中两套账问题的发现途径（1）举报（2）大数据发现（3）取证魔方等工具的应用3.两套账的危害和应对策略（1）简化稽查人员工作，暴露企业违法事实（2）未雨绸缪的做法——合并（3）稽查中的应对技巧二、私户收款的税务风险大么？1.私户收款的原因、状况（1）隐匿收入（2）交易习惯（3）重大违法案件中涉案比例2.出现税务风险的发现途径及趋势（1）员工、客户、竞争对手举报（2）财务数据异常，大数据发现3.私户收款被查的应对策略（1）收款范围自行检查（2）各种变更可能性测试（3）稽查应对技巧（4）争议解决途径三、收入挂往来账的税务风险如何？1.因指标异常引发检查从而引出税案的情况（1）典型案例（2）案例提示2.强调勾稽关系的重要性，依托案例，重点讲解几个预警指标（1）勾稽关系异常的税务提示（2）勾稽关系不同异常引发的税务调查（3）不同调查方向对案件定性的影响3.调查应对（1）稽查方向的主导和控制技巧（2）争议解决途径四、发票内容与实际不符是严重问题么？1.案件的发现途径（1）大数据发现（2）涉其他案件时调阅原始凭证2.目前发现票实不符的案例3.趋势（1）大数据监控能力加强（2）稽查案件的深入调查4.应对策略（1）不涉及税率变化的不符（2）涉及税率变化的不符五、还能买发票顶账么？1.虚开团伙被查导致被波及的企业数量及处罚（1）案例（2）重大违法案件分类比例及处罚标准2.虚开发票罪与逃税罪的定罪量刑比较（1）定罪依据的法条（2）处置过程的不同六、股东向公司借款有风险么？1.风险种类（1）视同分红（2）公私混同2.征管的力度，追查的时间跨度（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.可采用的规避方法（1）每年底还钱（2）公司确定的新投资方向七、公司向股东借款有税务风险么？1.无偿借款的风险（1）增值税风险（2）所得税风险2.有偿借款面临的税收种类（1）增值税（2）所得税（3）印花税（4）附加税费3.借款利息税前扣除的注意要点（1）书面合同（2）利息发票（3）利率额度（4）代开发票时注意个人所得税（5）关联债资比（6）资本化利息支出的扣除（7）股东未足缴的限制八、金税四期的升级与全电发票的推广对企业来说意味着什么？1.金税工程的时间线(1)金税工程的出发点及国家战略意图(2)金税工程一期到四期升级的主要变化点2.金税四期对于税务监管的功能提升(1)金税四期对于企业的监管(2)金税四期对个人的监管3.全电发票的推行及企业面临的问题(1)全电发票与电子发票的对比(2)全电发票时间线(3)全电发票对企业的要求(4)全电发票环境下企业面临的变革九、大数据的应用是如何增强税务稽查发现税案的能力的？1.娱乐圈系列案件的爆发(1) 范冰冰案（2）邓伦案（3）薇娅案（4）郑爽案（5）驴嫂案等系列案件（6）吴亦凡案2.大数据发现的惊天税案（1）上海财税专家团伙式跨区作案，骗取留抵退税55亿（2）公司注销股票“非交易过户”，个人股东补税超2亿

桑志杰 培训咨询

一、税务监管的新常态

在过去的几年中，全球经济经历了巨大的波动，特别是新冠疫情的影响，企业的经营环境发生了重大变化。在此背景下，税务监管的方式也随之调整，进入了更加严谨和系统化的阶段。企业面对的税务风险不仅来自于传统的税务检查，还包括大数据分析所带来的新挑战。

1. 税务监管的程度和范围

随着“金税四期”的推出，我国税务机关在数据采集和分析能力上得到了显著提升。这一阶段的税务监管不再仅仅依赖于人工审核，而是借助强大的数据处理技术，实现对企业财务数据的实时监控。税务机关通过大数据技术，能够全面掌握企业的经营状况和税务合规性，从而提高税务稽查的效率和准确性。

2. 财税合规的重要性

在新常态下，企业的财税合规已成为生存和发展的必然选择。随着监管力度的加强，一旦企业出现税务问题，不仅会面临巨额罚款，还可能影响到企业的信誉和长期发展。因此，企业需要建立健全的财税合规管理体系，确保在复杂的税务环境中稳健经营。

二、大数据在税务监管中的应用

大数据的应用使得税务监管的方式更加科学和智能。通过对海量数据的分析，税务机关能够及时发现潜在的税务风险，并采取相应的措施进行控制。

1. 发现“两套账”的问题

“两套账”是指企业在财务管理中故意建立的两套账目，一套为真实账目，另一套则用于应对税务检查。通过大数据分析，税务机关能够快速识别企业的异常财务行为，从而简化稽查过程，提升查处效率。

• 举报：通过员工或竞争对手的举报，税务机关能够获得线索。
• 大数据发现：利用数据分析工具，识别潜在的“两套账”行为。
• 取证工具的应用：如取证魔方等技术手段的使用，辅助税务检查。

2. 私户收款的风险识别

私户收款是企业在财务处理中的一种常见不规范行为，这种行为可能导致企业隐匿收入，增加税务风险。通过大数据分析，税务机关可以监测财务数据的异常变化，从而发现潜在的私户收款行为。

• 员工、客户、竞争对手举报：这些信息能够帮助税务机关获取相关线索。
• 财务数据异常：通过数据分析，识别出与历史数据不一致的情况。

三、企业如何应对税务稽查

面对日益严苛的税务监管，企业需要采取积极的应对策略，以降低税务风险，确保财税合规。

1. 建立完善的财务管理体系

企业应当加强内部财务管理，建立透明、规范的财务制度，确保财务数据的真实性和合规性。这包括：

• 定期对财务数据进行内部审计，及时发现潜在问题。
• 建立健全的财务记录和凭证管理制度，确保每一笔交易都有据可依。
• 加强对员工的税务培训，提升其合规意识和风险防范能力。

2. 积极应对稽查

在面对税务稽查时，企业应采取以下策略：

• 自查自纠：定期对企业的财务状况进行自查，发现问题及时整改。
• 沟通协调：在稽查过程中，积极与稽查人员沟通，提供必要的资料和信息。
• 专业咨询：必要时寻求专业税务顾问的帮助，制定应对方案。

四、金税四期对企业的影响

金税四期的实施标志着我国税务监管进入了一个新阶段，其对企业的影响深远。

1. 税务监管功能的提升

金税四期通过完善的信息采集和分析机制，使得税务监管的效率和精准度大幅提升。企业在日常经营中，需要更加重视税务合规，避免因信息不对称而导致的税务风险。

2. 全电发票的推广

全电发票的推行为企业带来了新的挑战与机遇。企业在执行全电发票制度时，需要具备一定的技术能力和系统支持，确保发票开具和管理的合规性。这将对企业的财务管理提出更高的要求。

五、大数据的未来发展趋势

随着科技的不断进步，大数据在税务监管中的应用将愈加广泛。未来，税务机关将继续加强数据分析能力，利用人工智能等先进技术，实现对税务风险的全面监控和精准打击。

1. 智能化税务管理

未来的税务监管将向智能化方向发展，税务机关将利用机器学习和人工智能技术，提升数据分析的能力，实现对企业财务数据的自动化监控。这种智能化的管理模式将大大提高税务监管的效率。

2. 企业的适应能力

面对大数据税务监管的趋势，企业需要不断提升自身的适应能力。除了要加强财务合规管理，还需关注大数据技术的应用，借助数据分析工具提升自身的财务管理水平。

结语

大数据税务监管时代的到来，为企业带来了新的挑战和机遇。企业在享受数字经济红利的同时，也需时刻保持对税务合规的警醒。通过建立健全的财务管理体系，积极应对税务稽查，企业不仅能够降低税务风险，更能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。在这个快速变化的环境中，唯有不断学习和适应，才能迎接未来的挑战，持续发展壮大。