高效审计问题识别的关键策略与实践解析

审计问题识别的重要性及其方法

随着我国经济的发展和国家治理体系的不断完善，审计作为一种重要的管理工具，其在经济责任审计中的作用愈加凸显。审计不仅是对经济活动的监督，也是促进经济健康发展的重要手段。如何有效识别审计问题，成为审计人员面临的一项重要挑战。本文将结合培训课程内容，深入探讨审计问题识别的重要性、方法及其在实际工作中的应用。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

审计问题识别的重要性

审计问题识别是审计工作的基础，它直接影响到审计结果的准确性和有效性。现代审计不仅需要关注财务数据的合规性，更需要关注企业内部控制、风险管理以及运营效率等多方面的问题。审计问题识别的重要性主要体现在以下几个方面：

• 强化监督机制：通过识别问题，审计能够为企业的内部控制和管理提供有效的监督，确保企业在合规经营的同时，规避潜在风险。
• 促进整改与改进：审计识别的问题能够推动企业进行有效的整改，优化管理流程，提高运营效率，进而实现持续改进。
• 提升决策质量：识别问题后，审计人员能够为管理层提供有价值的建议，帮助其做出更为科学的决策，从而促进企业的健康发展。
• 增强透明度：通过审计问题的识别与披露，增强企业的透明度，有助于提升外部投资者和利益相关者的信任。

审计问题识别的方法

为了有效识别审计问题，审计人员需要掌握一定的方法和技巧。根据培训课程内容，以下是几种常用的审计问题识别方法：

一、政策法规解读

审计人员需要深入理解最新的审计政策法规，特别是习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话精神，以及《“十四五”国家审计工作发展规划》等文件。这些政策法规为审计工作提供了明确的指导方针，审计人员应根据这些精神，识别出可能存在的合规性问题。

二、行业特点分析

不同的行业具有不同的风险特征，审计人员需要对被审计对象所属行业的特点进行深入分析。这种分析可以帮助审计人员识别出行业特有的问题，例如某些行业可能存在的合规风险、财务舞弊等。

三、数据分析技术

随着信息技术的快速发展，审计人员越来越多地运用数据分析技术来识别审计问题。例如，通过对财务数据的分析，可以发现异常交易、财务报告错误等问题。此外，数智化审计的运用，如人工智能技术和数据挖掘方法，也能极大提升问题识别的效率和准确性。

四、访谈与问卷调查

访谈和问卷调查是审计人员了解被审计单位内部控制和运营情况的重要手段。通过与被审计对象的相关人员进行深入沟通，可以获取一手资料，识别潜在的风险与问题。

五、内部控制评估

审计人员应对被审计单位的内部控制进行评估，识别控制缺陷和漏洞。根据《中央企业合规管理办法》和《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》，审计人员可以识别出内部控制中存在的不足，从而采取相应的改进措施。

审计问题的分类与特征

在识别审计问题时，了解不同类型问题的特征是至关重要的。根据培训课程内容，审计问题主要可以分为以下几类：

• 三重一大类问题：涉及重大决策、重大项目、重大资金和重大人事安排等方面的问题，这类问题通常具有较高的风险，审计人员需高度关注。
• 内部控制缺陷：指企业在内部控制设计和执行中存在的不足，这些缺陷可能导致财务报告错误或舞弊风险。
• 财务报告错误与舞弊风险：审计人员需要识别财务报表中可能存在的错误，以及可能的舞弊行为，这对于维护企业的财务健康至关重要。
• 运营效率与效果问题：审计人员应关注企业的运营效率，识别出可能导致资源浪费或运营不畅的问题。
• 风险管理漏洞：审计人员需要评估企业的风险管理措施，识别出潜在的风险管理漏洞，从而提出改进建议。

审计问题整改的策略与方法

识别出审计问题后，审计人员还需要制定相应的整改策略，以确保问题得到及时解决。根据培训课程的内容，审计问题整改可以从以下几个方面进行：

一、建立整改长效机制

企业应建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，确保审计发现的问题能够得到有效的整改与跟踪，同时防止类似问题的再次发生。

二、推动审计整改成果转化

审计整改不仅仅是解决问题，更应该将整改成果转化为企业管理制度与流程的优化。通过优化管理流程，提升企业的整体管理水平。

三、倡导开放透明的审计文化

企业应倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。通过全员参与，能够增强审计的权威性和有效性，促进企业的整体健康发展。

总结

审计问题识别在审计工作中具有重要的意义，能够为企业提供有效的管理建议和监督保障。通过政策法规解读、行业特点分析、数据分析、访谈与问卷调查等多种方法，审计人员可以系统地识别出各类审计问题。此外，在整改过程中，建立长效机制，推动整改成果转化，倡导开放透明的审计文化，都是提升审计工作有效性的关键。未来，随着审计技术的不断进步，审计人员需要不断提升自身的专业素养与技能，以适应不断变化的审计要求和经济环境。