高效经营计划制定助力企业快速成长

经营计划制定：提升企业绩效的关键

在每年的年底，几乎所有企业都会面临制定年度经营计划和预算方案的任务。如何在这个过程中科学合理地配置资源，实现企业的最佳效益，成为了许多企业管理者亟待解决的难题。本文将深入探讨经营计划的制定过程，分析目标设定、计划执行与预算管理的关键环节，并提供实用的工具与方法，帮助企业顺利落实年度经营计划。

廖大宇：《经销商经营目标分解与计划制定》

【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。

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一、为什么企业需要年度经营计划

年度经营计划是企业在未来一年内实现战略目标的行动蓝图。它不仅为公司的资源配置提供了指导，还能帮助各部门明确职责，优化工作流程。通过制定年度经营计划，企业能够更好地应对市场变化，提升竞争力，实现可持续发展。

• 资源配置优化：合理的经营计划有助于企业在有限的资源条件下，最大限度地发挥效益。
• 目标明确：通过设定清晰的目标，各部门能够围绕共同目标协同工作，避免资源浪费。
• 风险管理：经营计划的制定过程能够帮助企业识别潜在风险，并制定应对策略。

二、年度经营目标的制定

制定年度经营目标是经营计划的核心环节之一。在这一过程中，需要遵循一定的原则和依据，以确保目标的科学性和合理性。

1. 制定目标的三大原则

• 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，关注客户的期望和市场趋势。
• 股东期望原则：考虑行业净资产收益率的平均水平，确保目标的可实现性。
• 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的前提下，设定合理的预算目标。

2. 制定目标的三大依据

• 销售成长率：通过历史数据分析，预测未来的销售增长趋势。
• 市场占有率：评估企业在市场中的竞争地位，并设定相应的占有率目标。
• 市场扩大率：根据行业发展动态，设定合理的市场扩展目标。

三、年度经营目标的分解

将年度经营目标分解为可执行的关键指标和项目是确保目标实现的重要步骤。以下是年度经营目标分解的常见误区和逻辑步骤。

1. 年度经营目标分解的常见误区

• 误区一：将销售计划视为年度经营目标，忽略了整体战略布局。
• 误区二：认为计划永远适应不了变化，缺乏灵活性。
• 误区三：计划只能停留在纸面上，未能转化为实际行动。

2. 年度经营目标分解的逻辑步骤

• 自上而下：下达经营目标分解任务，确保各部门理解和认同。
• 自下而上：各部门上报目标分解方案，进行审核和汇总。
• 公司经营策划部汇总分析，平衡年度经营计划方案并提交董事会审批。
• 最终下达年度经营计划终稿，确保执行落地。

四、年度经营计划的编制

年度经营计划的编制需要系统化的方法和步骤。以下是编制年度经营计划的内容和流程。

1. 年度经营计划的内容

年度经营计划应包括新年度一系列目标、计划和行动方案，确保各项任务的清晰明确。

2. 编制年度经营计划的逻辑与思路

可以采用6W2H的方法（Who, What, When, Where, Why, How, How much）来清晰地描述各项计划，确保目标的可行性和合理性。

3. 编制年度经营计划的程序

• 调查预测，估量市场机会。
• 统筹安排，确定目标。
• 拟定方案，比较选优。
• 确定预算，综合平衡。

4. 编制年度经营计划的方法

• 滚动计划法：动态调整计划，根据市场变化及时更新。
• PDCA循环法：通过计划、执行、检查和行动的循环，持续改进。
• 综合平衡法：关注多个维度的平衡，确保各项计划的协调性。

5. 编制年度经营计划的八个步骤

• 总结过往，盘点分析成绩、问题和关键成功因素。
• 确定新年度战略方向，明确3C战略（客户、竞争、公司）。
• 依据平衡积分卡设定KPI指标，确定新年度经营目标。
• 明确新年度经营策略，制定经营方针和重点。
• 根据5W1H明确新年度行动方案。
• 设计组织运营体系，包括组织架构和岗位职责。
• 制定财务预算，涵盖三大报表和费用结构。
• 绘制年度整体工作路线图，确保各项任务有序进行。

五、年度预算方案的编制

年度预算方案是经营计划的重要组成部分，它为企业的资源配置提供了依据。以下是编制预算方案的关键步骤与注意事项。

1. 预算的编制程序

• 下达目标，明确预算编制的方向。
• 编制上报，确保各部门提交预算方案。
• 审查平衡，进行预算审核与调整。
• 审议批准，确保预算方案的可行性。
• 下达执行，确保预算方案得以实施。

2. 预算编制方法的选择

• 责任中心制：明确各部门的责任与目标。
• 成本中心制：关注成本控制与效率提升。
• 收益中心制：注重收入与利润的增长。
• 利润中心制：以利润为核心，制定相应的预算方案。

3. 预算编制应注意的问题

• 确定科学可行的预算目标，确保目标的合理性与可实现性。
• 选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性。
• 确保企业战略导向与目标的明确性，预算应与实际相结合。
• 做好预算管理的预测，避免预算过繁过细。

六、经营计划与预算的执行与控制

经营计划与预算的执行是实现目标的关键环节。建立监控管理流程，确保各项计划的顺利实施至关重要。

1. 建立监控管理流程

• 事前计划：明确经营计划与预算方案的执行安排。
• 事中控制：实时监控计划与预算的执行情况。
• 事后分析：对实际执行情况进行分析，找出差异原因。

2. 确定执行中的控制项目

在执行过程中，需要平衡“刚性”和“弹性”控制，确保预算目标的落实与灵活调整。

3. 反馈报告与例会制度建立

定期召开例会，分析预算与执行结果的差异，及时调整策略，确保计划的灵活性。

七、计划和预算的考核与评价

对年度经营计划和预算的考核与评价是确保其有效性的必要步骤。建立科学的考核机制，能够有效促进企业目标的实现。

1. 考核内容

• 执行过程情况：关注计划的实施进度与质量。
• 执行结果：分析目标达成率，评估效果。

2. 考评方法的设置

• 成本费用中心：考核成本费用预算控制率。
• 收益中心：考核主要收入预算指标达成率。
• 利润中心：主要考核利润预算指标达成率。

3. 企业特色的奖惩机制设置

• 目标激励：根据目标完成情况进行奖惩。
• 日常奖惩：通过表扬、赞赏等方式激励员工。

结语

年度经营计划和预算的制定是企业管理的重要组成部分。通过科学合理的目标设定、有效的计划执行与严格的预算管理，企业能够在竞争激烈的市场中立于不败之地。希望本文提供的工具和方法能够帮助企业在经营计划的制定与执行过程中，达到更高的效率与效益。