经营计划制定：实现企业资源的最优配置
在临近年底之际，企业的年度经营计划和全面预算方案的编制工作成为了管理者们关注的重中之重。如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，确保资源配置达到帕累托最优，以最少的成本，做最多的事，达到最佳效果，是每个企业面临的一项重大挑战。本文将深入探讨经营计划的制定过程，帮助企业解决在这一过程中可能遇到的各种问题。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
企业为什么需要年度经营计划
年度经营计划是企业在未来一年内所要实现的目标及其实现路径的详细描述。它不仅为企业的各项活动提供了指导方向，还为资源的合理配置奠定了基础。制定年度经营计划的意义主要体现在以下几个方面：
- 明确目标：帮助企业设定清晰的年度目标，确保全体员工朝着同一方向努力。
- 提高效率：通过合理的资源配置，提升企业运营效率，降低成本。
- 风险管理：通过对市场环境和内部条件的分析，提前识别潜在风险，制定应对策略。
- 促进协调：各部门间的协调配合，避免资源浪费和重复劳动。
- 绩效考核：为年度绩效考核提供依据，激励员工的积极性。
年度经营目标的制定
制定年度经营目标是经营计划的起点，目标的科学性和合理性直接影响到计划的有效性。在制定目标时，需要遵循以下三大原则：
- 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，确保产品或服务能够满足客户的期望。
- 股东期望原则：应考虑行业的净资产收益率平均水平，确保企业的盈利能力与股东的期望相符。
- 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的前提下，确定预算目标，避免不切实际的期望。
在目标制定的过程中，企业还需关注市场成长率、市场占有率和市场扩大率等关键指标，以确保目标的可行性和科学性。
年度经营计划的分解与策略制定
将年度经营目标转化为具体的执行策略是实现计划落地的关键。企业应遵循以下逻辑步骤进行目标分解：
- 自上而下：高层领导下达经营目标分解任务，确保目标的传达。
- 自下而上：各部门上报审核汇总经营目标的分解方案，确保目标的合理性。
- 汇总平衡：经营策划部进行平衡分析，确保各项指标的协调性。
- 董事会审批：最终由董事会审批下达年度经营计划的终稿。
在制定具体策略时，企业可以运用ADP模型与组织诊断工具，确保策略的科学性和有效性。
编制年度经营计划的步骤
编制年度经营计划的过程需要系统性思维，以下是编制的八个步骤：
- 总结过往盘点分析：对过去一年的成绩、问题和关键成功因素进行总结。
- 确定新年度战略方向：基于市场变化和企业长远发展，设定新的3C战略。
- 确定新年度经营目标：依据平衡积分卡设定KPI指标，确保目标的量化。
- 确定新年度经营策略：明确经营方针、经营重点和经营思路。
- 对应5W1H：明确谁负责、在哪里执行、什么时候进行、做什么、需要什么协助、花费多少钱。
- 建立新年度组织运营体系：明确组织架构、岗位职责、人员编制及薪酬激励体系。
- 制定财务预算：包括三大报表预算、费用结构预算及预算管控办法。
- 绘制整体工作路线图：按照责任维度、时间维度和指标维度绘制甘特图。
年度预算方案的编制
预算是经营计划的财务表现，合理的预算编制能够有效支持经营目标的实现。预算编制的程序通常包括：
- 下达目标：高层制定年度预算目标，确保与经营目标一致。
- 编制上报：各部门按照目标编制预算并上报。
- 审查平衡：财务部门审查各部门预算，确保整体预算的合理性。
- 审议批准：管理层对预算进行审议，最终批准。
- 下达执行：下达预算执行指令，确保计划的落实。
在预算编制过程中，企业应选择适合的预算编制方法，如责任中心制、成本中心制、收益中心制等，确保预算的可操作性和准确性。
经营计划和预算的执行与控制
经营计划与预算的执行是实现目标的关键环节。企业应建立事前、事中和事后的监控管理流程，确保计划与预算的顺利实施：
- 事前计划：部署经营计划与全面预算方案的执行，确保各部门明确职责。
- 事中控制：对经营计划与预算的执行过程进行监控，及时发现并纠正偏差。
- 事后分析：对计划与预算的实际执行情况进行分析，找出原因并进行总结。
此外，企业应确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目，确保在保障目标完成的基础上，灵活应对变化。
计划和预算的考核与评价
考核与评价是经营计划实施的最后一环，企业需设定科学的考核内容和方法，以确保计划与预算的有效执行：
- 考核内容：包括执行过程情况和结果，确保全面评估。
- 考评方法：可以采用多种考核工具，确保考核的多元化。
- 责任中心：根据不同中心的特点设定考核侧重点，确保考核的针对性。
- 奖惩机制：设置企业特色的奖惩机制，激励员工积极性。
通过合理的考核机制，企业能够有效地推动年度经营计划和预算的顺利执行，从而实现经济效益的增长。
总结
制定科学有效的年度经营计划和全面预算方案是企业管理的核心任务之一。通过明确目标、合理分解、系统编制、严密执行和有效考核，企业能够在复杂多变的市场环境中，实现资源的最优配置，推动自身的可持续发展。
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