经营计划制定：企业发展的重要基石
在企业的年度经营活动中，制定科学合理的经营计划至关重要。随着市场环境的不断变化和竞争的加剧，如何有效地制定和执行年度经营计划已成为许多企业面临的重要课题。本文将围绕“经营计划制定”这一主题，结合培训课程的内容，深入探讨年度经营计划的制定、执行及其所需的工具和方法。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
一、为什么企业需要年度经营计划
年度经营计划不仅是企业发展的方向指引，更是资源配置的依据。通过制定年度计划，企业可以明确目标、优化资源，提高整体效率，实现经济效益的增长。年度经营计划的必要性主要体现在以下几个方面：
- 目标明确：通过制定经营计划，企业可以清晰地确定年度目标，为全体员工提供共同的努力方向。
- 资源优化：合理的经营计划能够帮助企业更有效地配置资源，避免资源浪费。
- 风险管理：制定计划有助于识别潜在风险，提前做好应对准备，降低经营风险。
- 绩效考核：经营计划为后续的绩效考核提供了依据，确保各部门和员工的工作与企业目标一致。
二、制定年度经营计划的目标
年度经营计划的制定首先要明确目标，目标的设定是整个计划的起点。在制定目标时，应遵循以下三大原则：
- 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，确保企业的产品和服务能够满足客户的期待。
- 股东期望原则：目标的设定要考虑行业的净资产收益率平均水平，以满足股东的期望。
- 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的基础上，合理设定预算目标，确保目标具有挑战性而不失可行性。
在目标制定的过程中，企业还需关注销售成长率、市场占有率和市场扩大率等关键指标，以确保目标的科学性和合理性。
三、年度经营计划的分解与策略制定
制定好目标后，接下来是将目标细化为具体的年度经营策略。这一过程需要将年度经营目标分解为可执行的关键指标和项目，以确保计划的可落地性。
- 自上而下与自下而上结合：有效的目标分解需要上下结合，自上而下下达经营目标，自下而上反馈修改方案，确保目标的合理性和可执行性。
- 多维度分解：从责任人、关键项目和指标、执行时间等多个维度进行目标分解，以确保每个层级都有明确的责任和任务。
- 使用目标分解工具：如鱼刺图、价值树和战略地图等工具，帮助企业清晰地分解目标，确保各项指标的可操作性。
四、年度经营计划的编制方法
编制年度经营计划需要遵循一定的逻辑和步骤，以确保计划的科学性和合理性。
- 调查预测：通过市场调研和数据分析，准确预测未来的发展机会。
- 统筹安排：根据预测结果，合理安排各项计划，明确目标。
- 方案拟定：根据目标和资源情况，拟定多种方案，并进行比较，选择最佳方案。
- 预算确定：综合平衡各项预算，确保计划的可执行性。
在这一过程中，企业可以采用滚动计划法、PDCA循环法和综合平衡法等方法，确保计划的灵活性和适应性。
五、预算编制与执行控制
预算是经营计划的重要组成部分，合理的预算编制方法能够提高预算的客观性和准确性。预算编制的程序包括：
- 目标下达：高层管理层应明确年度预算目标，并下达给各部门。
- 编制上报：各部门根据目标编制预算，并上报至公司管理层。
- 审查平衡：管理层需对各部门预算进行审查，确保整体预算的平衡。
- 审批下达：经过审查的预算方案需经董事会审批后下达执行。
在预算执行过程中，企业需建立事前、事中、事后的监控管理流程，确保预算的严格执行。同时，制定预算预警机制，及时发现并解决问题，以保证经营计划的顺利进行。
六、经营计划的执行与反馈
经营计划的成功实施离不开有效的执行和反馈机制。在执行过程中，企业应建立定期的反馈报告制度，及时分析计划与实际执行情况的差异，并进行调整。
- 执行中的“刚性”和“弹性”控制：某些关键指标应严格控制，而在预算的编制方法上可以适度灵活。
- 差异分析：定期进行预算执行结果的差异分析，识别问题及其原因，进行相应的调整。
- 考核与激励机制：根据执行情况，制定相应的考核制度，激励员工积极参与经营计划的实施。
七、总结与展望
年度经营计划的制定和执行是企业管理的重要环节。通过科学的目标设定、合理的计划编制、有效的预算管理和严格的执行控制，企业不仅能提升经营效率，还能在竞争中立于不败之地。随着市场环境的快速变化，企业需要不断调整和优化经营计划，以适应新的挑战与机遇。
在未来，企业应更加注重数据的运用，通过量化管理实现全面的绩效考核与反馈，从而在复杂的市场环境中保持竞争优势。经营计划的成功实施，离不开全体员工的共同努力和高效的团队合作，唯有如此，企业才能实现可持续发展，取得更大的经济效益。
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