经营计划制定
在现代企业管理中，年度经营计划的制定是一个至关重要的环节。每到年底，几乎所有的企业都会面临编制下一年度经营计划和全面预算方案的任务。然而，如何制定出科学、有效的年度经营计划，确保企业资源能够达到帕累托最优，成为许多企业管理者面临的挑战。本文将深入探讨经营计划制定的各个方面，从目标设定到执行控制，为企业提供一套全面的经营计划制定指南。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
企业为何需要年度经营计划
年度经营计划不仅是企业未来一年的行动指南，更是资源配置、风险管理和战略实施的重要工具。企业通过制定年度经营计划，可以明确目标、分配资源、监控执行，并在环境变化时及时调整策略。没有一个清晰的经营计划，企业的运作就会变得盲目，难以实现既定的战略目标。
年度经营目标的制定
制定年度经营目标是年度经营计划的起点，目标的科学性和合理性直接影响计划的成功与否。在目标制定过程中，有三个原则需要遵循：
- 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，充分考虑市场变化和客户需求。
- 股东期望原则：目标应考虑行业的平均净资产收益率，确保企业在财务上的可持续发展。
- 充分挖潜原则：在挖掘企业潜力的基础上，合理设定预算目标，推动企业持续增长。
此外，制定目标时还需依据市场成长率、市场占有率和市场扩大率等关键指标进行综合分析，确保目标的科学性和可行性。
年度经营目标的分解
将年度经营目标有效分解是确保目标落实的关键。然而，在目标分解过程中，企业常常会陷入一些误区，例如将销售计划误认为年度经营目标。为了避免这些误区，企业应采取以下步骤：
- 自上而下：高层管理者下达经营目标分解任务。
- 自下而上：各部门反馈和审核经营目标的分解方案。
- 平衡分析：经营策划部汇总并审核年度经营计划方案。
- 董事会审批：最终确定年度经营计划并下达执行。
在目标分解过程中，要关注责任人维度、关键项目和指标维度以及执行时间维度，确保目标清晰明确，便于各部门执行。
编制年度经营计划
编制年度经营计划是将目标转化为具体行动的过程。企业需要综合考虑过去的成绩、存在的问题以及未来的发展方向。在编制计划时，可以遵循以下逻辑：
- 调查预测：评估市场机会，分析行业趋势。
- 统筹安排：确定年度目标，合理配置资源。
- 拟定方案：制定行动方案，比较不同方案的优劣。
- 确定预算：制定财务预算，确保资金的合理使用。
编制年度经营计划的步骤包括总结过往成绩、确定新年度战略方向、设定经营目标、制定经营策略、明确组织运营体系、制定财务预算以及绘制整体工作路线图。
预算方案的编制
预算是实现年度经营计划的关键工具，编制预算需要遵循上下结合、分级编制和逐级汇总的原则。企业在进行预算编制时，应关注以下几个方面：
- 预算目标的科学性：确保预算目标合理可行，反映市场实际情况。
- 选择适合的预算编制方法：包括责任中心制、成本中心制、收益中心制等，确保预算的准确性。
- 与实际相结合：确保预算目标与企业的实际能力相符，避免过高或过低的目标设定。
经营计划和预算的执行与控制
制定完年度经营计划和预算后，接下来的任务是执行与控制。企业需要建立事前、事中和事后的监控管理流程，以确保计划的顺利实施。事前计划包括明确各项任务的实施步骤，事中控制则需要实时监控执行进度，事后分析则是对计划执行情况的总结和反思。
在执行过程中，企业还需确定控制的“刚性”和“弹性”，确保预算目标的落实，同时允许在必要时对预算进行调整。建立反馈报告和例会制度，有助于及时发现问题并进行调整。
计划和预算的考核与评价
考核与评价是确保经营计划和预算有效执行的重要环节。在考核内容上，企业应关注执行过程的情况和执行结果。常用的考评方法包括目标责任制和绩效考核，评估各部门在经营计划和预算执行中的表现。
企业还需设置明确的奖惩机制，通过事先设定目标并依据目标完成情况进行奖惩，激励员工的积极性。同时，日常的奖惩也应设立，以促进团队的凝聚力和执行力。
应对环境变化的灵活性
环境的变化常常会对年度经营计划和预算产生影响。在这种情况下，企业需要具备灵活调整的能力。企业应建立预算预警机制，及时对偏离的预算进行分析，并根据实际情况进行调整。
在面对变化时，企业可以选择修改原有计划或重新制定新计划，具体选择视情况而定。无论选择哪种方式，都需要确保调整后的计划依然符合企业的战略目标。
总结
年度经营计划的制定是一项复杂而系统的工程，涉及目标设定、计划编制、预算安排、执行控制等多个环节。通过科学合理的计划制定和预算编制，企业能够有效配置资源，实现战略目标。在实际操作中，企业应灵活应对环境变化，确保经营计划与预算的有效执行，从而推动企业的持续发展和经济效益的提升。
通过深入了解和掌握年度经营计划的制定流程，企业能够提高管理效率，增强市场竞争力，为未来的发展奠定坚实的基础。
免责声明：本站所提供的内容均来源于网友提供或网络分享、搜集，由本站编辑整理，仅供个人研究、交流学习使用。如涉及版权问题，请联系本站管理员予以更改或删除。
让一部分企业先学到真知识！
廖大宇
培训咨询
