预算编制方法：科学制定年度经营计划与全面预算方案
每年年底，对于大多数企业而言，编制年度经营计划和全面预算方案已成为一项重要而复杂的工作。如何才能制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，以实现资源配置的帕累托最优，成为了众多企业管理者面临的一大挑战。在此过程中，企业不仅需要清晰的目标和计划，更需选择合适的预算编制方法，确保预算的客观性和准确性。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
一、年度经营计划的重要性
年度经营计划不仅是企业运作的蓝图，更是企业资源配置的指南。通过年度经营计划，企业可以明确未来一年的发展方向、目标及相应的策略，有效协调各部门之间的工作，提升整体的执行效率。
二、制定年度经营目标的原则与依据
在制定年度经营目标时，有几个重要原则需要遵循：
- 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，确保企业的产品和服务能够满足客户的期望。
- 股东期望原则：目标应考虑行业内净资产收益率的平均水平，以维护股东的利益。
- 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的基础上设定预算目标，避免过于保守或激进的目标设定。
目标制定的依据主要有三个方面：
- 销售成长率：预测未来一年的销售增长潜力。
- 市场占有率：评估企业在目标市场中的竞争地位。
- 市场扩大率：对市场扩展的潜力进行分析。
三、年度经营目标的分解与策略制定
年度经营目标的分解是确保目标能够有效落地的关键步骤。分解目标时需注意以下几点：
- 责任人维度：明确每个目标的责任人，确保目标的落实。
- 关键项目和指标维度：将目标细化为具体的项目和指标，便于监控和执行。
- 执行时间维度：按照时间节点逐步分解目标，便于进度的跟踪和调整。
在制定年度经营策略时，应围绕目标开展工作，利用ADP模型工具和组织进化分析，确保策略的可行性和有效性。
四、年度经营计划的编制流程
编制年度经营计划的流程通常包括以下几个步骤：
- 调查预测：对市场进行深入调查，识别机会和挑战。
- 统筹安排：确定目标，确保各项工作的协调性。
- 拟定方案：比较不同方案的优劣，选择最佳方案。
- 确定预算：综合平衡各项成本和收益，制定合理的预算方案。
编制年度经营计划的方法可以采用滚动计划法、PDCA循环法以及综合平衡法等。这些方法能够帮助企业更好地适应市场变化，进行有效的资源配置。
五、预算编制的程序与方法
预算的编制程序应该遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，通常包括以下步骤：
- 下达目标：清晰地向各部门下达年度预算目标。
- 编制上报：各部门根据目标编制预算并上报。
- 审查平衡：对各部门上报的预算进行审核和调整。
- 审议批准：由管理层最终审议批准预算方案。
- 下达执行：正式下达预算执行指令。
选择合适的预算编制方法是提升预算科学性和准确性的关键。常用的预算编制方法包括：
- 责任中心制：将预算责任细分到各个责任中心，确保每个部门对预算的执行负责。
- 成本中心制：主要关注各部门的成本控制，确保资源的有效利用。
- 收益中心制：关注各部门的收入能力，推动利润增长。
- 利润中心制：综合考虑成本和收益，全面提升企业的盈利能力。
六、经营计划与预算的执行与控制
在经营计划和预算的执行过程中，建立有效的监控管理流程是至关重要的。这包括：
- 事前计划：明确经营计划与预算方案的执行路径和责任人。
- 事中控制：定期监控经营计划与预算的执行情况，及时发现问题。
- 事后分析：对实际执行情况与计划进行分析，找出差异及原因，进行调整。
在执行过程中，企业还需确定刚性与弹性控制的平衡，确保预算目标的落实，同时具备适应变化的灵活性。
七、计划与预算的考核与评价
有效的考核与评价机制能够促进经营计划和预算的顺利执行。考核内容通常包括执行过程和执行结果，常用的考评方法有：
- 成本费用中心的考核侧重点在于成本预算控制率。
- 收益中心主要考核收入预算指标达成率。
- 利润中心则关注利润预算指标的达成情况。
此外，企业应建立特色的奖惩机制，通过目标激励和日常奖惩来激励员工的积极性，确保各项计划和预算的有效执行。
总结
年度经营计划与全面预算方案的科学编制，不仅关乎企业的短期绩效，更影响到企业的长期发展战略。通过科学的目标制定、完善的预算编制程序以及有效的执行与考核机制，企业能够在竞争激烈的市场中立于不败之地。预算编制方法的合理选择和运用，将为企业达到资源配置的最优解提供强有力保障。未来，企业应继续探索与实践，不断优化预算管理流程，提升经营管理的科学性和有效性。
免责声明：本站所提供的内容均来源于网友提供或网络分享、搜集，由本站编辑整理，仅供个人研究、交流学习使用。如涉及版权问题，请联系本站管理员予以更改或删除。
让一部分企业先学到真知识！
廖大宇
培训咨询
