税务风险管控：企业发展的关键要素
在当今经济环境中，企业面临着越来越多的税务风险和合规挑战。随着金税四期的逐步上线和新《公司法》的实施，企业的财务管理和税务筹划变得愈加复杂。本文将围绕“税务风险管控”这一主题，结合培训课程的内容，深入探讨如何在强合规环境中有效管控税务风险，确保企业稳步发展。
【课程背景】随着金税四期内容逐步上线、新《公司法》的正式颁布，大量贩卖焦虑的信息涌入老板、财务们的眼睛、耳朵。人类的恐惧主要来源于对未知、不确定性的恐惧。本课程首先简要介绍大家关注的热点，2024年7月1曰起施行的新《公司法》以及工作中可能出现的实操问题、讲解正在到来的金税四期税管的主要内容、特点；然后提供在强合规环境下，结合本企业业务经营、内部管理现状的应对思路、行动方向。涉税风险是企业经营中需要重点关注的问题。只有具备识别风险的能力、做好税务风险管控，企业才能与时代的每一次发展变革同步，睡踏实觉，挣安心钱。财务人员必须发挥专业优势，协助决策者开稳开快经营之船。很多非财人员，甚至财会人员对“税务筹划”有着错误的认识，将一些粗暴野蛮的偷漏税手法当作“税务筹划”，暂时减少了企业税负，实际上却做了埋雷挖坑的操作，后患无穷。特训营课程中，讲师辅以大量近年遇到的“税筹”实战案例，与学员分享企业税务筹划工作的思维、方向与具体方法，获得认知高度、实战能力上的提升。【课程收益】了解新版《公司法》的变化，直面实务问题，结合企业实际情况获得应对策略。了解金税四期的主要内容、特点，以及成都本地企业面临税管力度增大的现状。了解该从哪些方面入手，梳理、评估公司财税管理现状。未雨绸缪，收获对公司业务、财税管理工作升级的思路。了解风险即机会：强合规税管背景下，升级公司财税系统。在粗放经营时代积累的财税问题，谁能先解决一些，就意味着在激烈市场竞争+强合规环境下领先了友商一个肩位。掌握评估、改进公司财税管理工作内容的一些方法。正确理解”税务筹划“的涵义。从讲师大量的实务案例讲解、分析分享中，获得税务筹划工作的思路与方法。【课程特色】通过大量的实务案例分享、分析。通过问答互动，使学员在思考本公司税务问题方面转换思维，意识到强合规环境不只带来风险，也带来机遇。讲师通过大量实务案例分享，讨论参与，在开放式的问答场景里获得能力提升。授课方式：案例教学 +分享+分析。【课程时间】2天（6小时/天）【课程对象】企业财务负责人、财务经理、会计主管、财务人员【课程大纲】目录第一讲：新版《公司法》实务问答 （第一天，上午）引入: 一起讲师实务案例引入话题-No.1办理减资涉及个税问题？ 注册资本减资与实缴资本的减资不同情况下减持工作的涉税问题实务案例：近日来，因网络“专家”对《公司法》不严谨解读，引发焦虑情绪的几位成都企业主咨询新公司法实务问答NO.2新注册公司五年内完成注册资本实缴，之前注册的公司呢？NO.3注册资本太高，实在缴不起怎么办？NO.4注册资本金实缴如何完成？NO.5个体户需要实缴吗？个独、合伙企业呢？NO.6没有完成资本实缴是否可以办理注销？NO.7新《公司法》还有哪些变化？其它第二讲：金税四期-强合规时代已经到来 （第一天，上午-下午）金税四期主要内容？25年落地？强合规时代已经到来。实务案例：近半年来实务工作中税务风险类型金税四期的内容、特点以数治税、联网核查系统、全方位、全业务、全流程、全智能的监控隐匿收入与“两套账”问题实务案例：四川宜宾某企业的私卡收入“规范”不是要掐死企业的发展之路 ，而是改道粗放经营的老路，在新赛道上去提前布局。实务案例：贵州某企业的税务管理合规之路数电发票相关的一些实务问题金税四期下的重要风险点四流一致与证据链思维 32个风险点与风险自查虚开发票进销背离进项留抵异常长年亏损，屹立不倒连续三年盈利未向股东分红农产品收购发票数量较大，抵扣异常费用额畸高畸低：（无车加油费；佣金）工资少申报或无申报政府补贴收入挂往来实务案例：部份风险点对应的实务案例分享、分析就本次特训营学员提出的部份共性问题进行探讨必须要进行管理动作干涉的重要风险点“围三缺一”，知而留之？分享、讨论、归纳、总结 引出第二天税务筹划课程的部份重要观点：处理涉税问题时的层级认识、思路企业与财务人员如何面对税务稽查了解应对要点 实务案例：1、四川成都某企业 2、四川成都大邑某企业 第三讲 税务筹划 （第一天，晚上-第二天，全天）什么是税务筹划？偷税、避税实务案例：埋雷式的“税务筹划”税务筹划是合法合规合理的，基础是业务真实实务案例：一家民营企业的财务分析会二、税务规划、筹划的思路1、业务与税务规划、筹划，第一个维度：产业链的十字型筹划实务案例：贵州、宜宾两家民企的税务筹划互动环节：虚拟场景下的税务规划、筹划2、税务规划税务筹划的另一个维度：延迟纳税实务案例：合同与收入、成本费用的确认3、关注税务优惠政策，分析业务细节，评判利弊，调整改进经营方向实务案例：以上案例的再分析4、其它三、增值税筹划1、增值税原理及规定2、增值税筹划思路及案例案例：设计场景、讨论、解析四、企业所得税筹划企业所得税筹划原理企业所得税筹划思路及案例案例：设计场景，讨论、解析 个人所得税筹划不同场景下个税在累进税率下的最佳值。讲原理、上结论案例：设计场景，讨论、解析就本次特训营学员提出的部份共性问题进行探讨就个案进行分享、分析、归纳、总结互动问答环节课程回顾与总结附赠：1、《中国现行税种、税目、税率、表大全》2、会计凭证原始附件明细表
一、课程背景与税务风险的来源
随着金税四期的实施，企业的税务合规要求变得更加严格，税务风险的管控已经成为企业财务管理工作中不可忽视的重要环节。新《公司法》的颁布也为企业带来了新的挑战，许多企业主和财务人员对于未来的税务政策和合规要求充满了焦虑。
- 未知的恐惧：对于税务政策的变化，很多企业主和财务人员缺乏足够的信息，导致对税务合规的恐惧感加剧。
- 错误的税务筹划认知：一些非财务人员甚至财会人员对于“税务筹划”存在误解，将不合法的偷税手法视为筹划，造成了企业的潜在风险。
二、新《公司法》的变化与实务问题
新《公司法》的实施带来了多项变化，企业在实际操作中需要关注以下几个方面：
- 注册资本的实缴要求：新法规定了更为严格的注册资本实缴要求，企业需在规定时间内完成实缴，否则将面临处罚。
- 减资的涉税问题：企业在进行减资时，必须注意个税的相关问题，以免影响公司的税务合规。
- 个体户与合伙企业的实缴要求：不同类型的企业在注册资本实缴上有不同的要求，需根据实际情况进行处理。
三、金税四期的特点与风险点
金税四期的实施标志着我国税务管理进入了一个新的阶段，其主要特点包括：
- 全方位监控：金税四期通过联网核查系统，对企业的收入、成本、费用等进行全面监控，确保税务合规。
- 智能化管理：运用先进的技术手段，实现税务管理的智能化，提高税务稽查的效率。
- 隐匿收入和“两套账”问题的查处：金税四期强调对企业隐匿收入和“两套账”问题的查处，企业需加强自查自纠。
在金税四期实施的背景下，企业面临的主要税务风险包括：
- 虚开发票：企业需警惕虚开发票的行为，确保所有发票的真实性和合规性。
- 进项留抵异常：企业在申报进项税时，需仔细核对，避免出现留抵异常的情况。
- 连续亏损但仍在运营：企业需分析自身经营情况，避免因连续亏损而引发税务稽查。
四、税务筹划的正确理解与实施
税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理的税务安排，降低税负，提高企业经济效益的过程。企业应正确理解税务筹划的内涵，避免误入歧途。
- 合法合规：税务筹划必须建立在合法合规的基础上，任何偷税、避税的行为都会给企业带来严重后果。
- 业务的真实性：税务筹划的基础是企业业务的真实情况，财务人员需与业务部门密切合作，确保信息的准确性。
- 税务优惠政策的运用：企业应关注国家的税务优惠政策，合理运用政策，达到税负降低的效果。
五、加强税务风险管控的策略
在强合规环境下，企业应采取以下策略加强税务风险管控：
- 建立健全财税管理制度：企业需根据自身实际情况，制定完善的财税管理制度，确保各项税务工作有章可循。
- 定期税务自查：企业应定期对自身的税务情况进行自查，识别潜在风险，及时调整策略。
- 提升财务人员的专业素养：通过培训和学习，提高财务人员的税务专业知识，增强其识别和应对风险的能力。
- 借助专业顾问的力量：企业在面临复杂的税务问题时，可以寻求专业税务顾问的帮助，制定合理的解决方案。
六、总结与展望
税务风险管控是企业稳健发展的基石。随着新《公司法》和金税四期的实施，企业面临的税务环境愈加复杂，财务人员必须发挥专业优势，协助决策者把握税务风险管理的方向。通过加强税务风险管控，企业不仅能够有效避免潜在的法律风险，还能在激烈的市场竞争中占得先机。
在未来的发展中，企业应当以积极的态度面对税务合规的挑战，将其视为提升自身管理水平和市场竞争力的机会。只有这样，企业才能在税务风险管控中实现可持续发展，迎接更加美好的明天。
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张军
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