胡冬梅：建筑施工企业汇算清缴高频问题解析

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财务会计

课程编号 : 5410

联系老师

建筑业

适用对象

建筑从业人员

课程介绍

【课程大纲】

一、建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定

跨区提供建筑服务的流转税规定
跨区提供建筑服务的附加税规定
跨区提供建筑服务的所得税规定
建筑施工行业汇算清缴规定
主管税机关及相关的证明文件

二、建筑企业的机构设置与税收

1、只设跨地区项目部的建筑企业

2、只设二级分支机构的建筑企业

3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业

4、不具有主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构

三、建筑业不符合规定的税前列支风险分析

1、不合规发票列支

1）、临时工工资、劳务派遣工工资

2）、食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？

3）、合同约定另付的水电费、采暖费

4）、集团统借统还业务，使用借款并支付的利息

5）、建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据

6）、职能部门处罚票据

7）、私车公用列支的费用票据

2、总分公司发票混淆列支

3、“统一核算”实际上并不统一

4、“主体生产、经营职能”难以界定

5、50%部分的不同理解

建筑施工企业的不同业务模式
包工包料施工承包模式
清包工模式
甲方供材模式
EPC模式
PPP+EPC模式

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