审计问题发现的关键因素与解决方案解析

审计问题发现及其重要性

在现代经济管理中，审计扮演着至关重要的角色。特别是在我国全面深化改革和国家治理能力现代化的背景下，经济责任审计作为强化领导干部权力监督和促进经济健康发展的重要手段，其重要性日益凸显。随着相关政策法规的不断完善，审计人员面临着更加复杂的审计环境和严格的审计要求，因此，如何有效发现审计问题并进行合理的责任认定，成为了当前审计工作中的一个重要任务。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

一、经济责任审计的背景与政策解读

近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策。例如，《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》明确了经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序和结果运用等方面的具体要求。这些政策的出台为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。

习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调了审计工作的必要性和重要性，指出审计是推动国家治理体系和治理能力现代化的重要手段。2022年-2024年全国审计工作会议的精神也强调了审计工作的规范性和科学性，要求审计人员深入理解政策法规，提高审计工作质量。

二、审计问题的发现与责任认定

在审计过程中，问题的发现是审计工作的核心任务之一。审计人员需要通过科学的审计方法和技术，精准识别出被审计单位在经济责任方面存在的问题。这些问题可能包括资金使用不当、资源配置不合理、经营管理不善等。

审计问题的发现不仅仅是对财务数据的分析，更需要结合被审计单位的实际情况，进行深入的现场调查和访谈。通过与被审计单位相关人员的有效沟通，审计人员可以更全面地了解单位的运营状况，从而发现潜在的问题。

1. 审计问题分类

• 直接责任：由具体的决策和执行人员直接造成的问题。
• 领导责任：由于管理层的决策失误或管理不善导致的问题。
• 系统性问题：由于整体管理体系缺陷所引发的广泛问题。

在审计中，审计人员需要对不同类型的问题进行分类，以便更好地进行责任认定和后续的整改措施。

2. 责任认定的原则

责任认定是审计问题发现后的一项重要工作。审计人员需要根据具体的审计问题，结合相关的法律法规和政策，明确责任人的责任。责任认定的过程需要遵循以下原则：

• 客观性：审计人员应以客观事实为依据，避免主观臆断。
• 合理性：责任认定应符合实际情况和相关规定。
• 系统性：在识别责任时，不仅要关注直接责任，还要考虑到管理层面的责任。

三、经济责任审计实施方案的设计与执行

经济责任审计的实施方案是确保审计工作顺利进行的重要保障。在方案的设计过程中，审计人员需要充分考虑被审计单位的背景和相关政策法规。具体来说，实施方案的设计包括以下几个步骤：

• 信息收集与分析：收集被审计单位的基本情况、行业政策法规以及历史审计结果等信息。
• 风险评估：对被审计单位的运营风险进行评估，制定相应的审计风险应对策略。
• 审计实施计划：制定详细的审计实施计划，包括审计时间、审计人员分工等。

四、经济责任审计的结果运用与整改机制

审计结果的有效运用是提升审计工作价值的重要环节。审计人员在完成审计报告后，需要与被审计单位进行充分的沟通，确保审计问题得到重视并推动整改。

在审计整改过程中，建立长效机制是关键。这一机制应包括审计整改的三大维度：责任落实、整改结果评估和反馈机制。通过这些措施，可以确保审计问题得到有效解决，并防止类似问题的再次发生。

1. 审计整改的长效机制

• 责任制度：明确各级责任人的整改责任，确保整改措施落到实处。
• 定期评估：定期对整改效果进行评估，根据评估结果进行调整。
• 反馈机制：建立反馈机制，向审计委员会和相关部门报告整改情况。

2. 审计问题清单与整改进度表

制定审计问题清单和整改进度表，可以帮助审计人员更好地跟踪审计问题的整改进度。这些工具不仅提高了审计工作的透明度，也为后续的审计工作提供了参考依据。

五、结论

审计问题的发现与责任认定是经济责任审计工作中的重要组成部分。随着政策法规的日益完善，审计人员需要不断提升自身的专业技能和实务操作能力，以适应复杂多变的审计环境。通过科学的审计方法和有效的沟通策略，审计人员能够更好地发现问题、认定责任，并推动审计整改，最终为国家的经济管理和监督体系提供有力支持。

因此，深入理解审计政策法规、掌握审计实施方案的设计与执行、建立审计整改的长效机制，都是审计人员必须重视的工作内容。通过不断学习和实践，审计人员能够在经济责任审计中发挥更大的作用，为经济健康发展保驾护航。