审计问题发现与解决：提升企业财务透明度的关键

审计问题发现：推动经济责任审计的有效实施

随着我国经济的快速发展与改革深化，经济责任审计在国家治理中扮演着越来越重要的角色。通过对领导干部的经济活动进行审计，能够有效加强对权力的监督，促进经济健康发展。而审计问题的发现，正是经济责任审计的核心任务之一。本文将深入探讨审计问题的发现及其在经济责任审计中的重要性，结合相关培训课程内容，分析审计问题发现的原则、方法和长效机制，帮助审计人员提升实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

一、经济责任审计的政策背景

近年来，国家相继出台了一系列关于经济责任审计的政策法规，为审计工作提供了坚实的制度保障。例如，《“十四五”国家审计工作发展规划》明确了审计工作的目标与方向，而《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》则对审计的范围、内容、程序等进行了详细规定。这些政策的实施，要求审计人员在实际工作中不仅要理解政策精神，还需能够准确把握其核心要求。

二、审计问题发现的原则与方法

在经济责任审计中，审计问题的发现是审计人员的重要职责。这一过程涉及多个方面的内容，以下是几个关键原则与方法：

• 问题导向：审计人员应以问题为导向，聚焦于被审计单位的关键环节与潜在风险，通过细致的资料分析与现场观察，识别出可能存在的漏洞与不足。
• 责任认定：在发现问题的同时，审计人员需要准确界定责任，明确直接责任与领导责任，为后续的审计报告撰写提供依据。
• 风险评估：审计人员应开展全面的风险评估，结合被审计单位的历史审计结果与整改情况，制定针对性的审计方案，提高问题发现的效率。
• 案例分析：通过对以往审计案例的分析，可以总结出问题发现的有效方法，为实际审计提供借鉴与参考。

三、审计实施方案设计与执行

在经济责任审计的实施过程中，合理的审计方案设计与执行至关重要。审计人员需要遵循一定的规则，确保审计工作的规范性与科学性。

• 审计准备阶段：在这一阶段，审计人员需进行充分的背景调查，包括被审计单位的基本情况、行业政策法规及业务特点等，确保在审计实施时具备必要的基础信息。
• 审计实施阶段：审计人员应重点关注审计实施过程中的关键环节，灵活运用经济责任审计的常用方法与工具，确保问题发现的全面性与准确性。
• 有效沟通：审计组内部与被审计单位之间的有效沟通是问题发现的保障。审计人员应制定合理的沟通策略，确保信息的畅通与共享。

四、审计报告与结果的撰写要点

审计报告是审计工作的重要成果，审计人员在撰写报告时应注意以下几点：

• 报告重点：审计报告应突出问题的关键点，明确提出发现的问题及其对被审计单位的影响。
• 撰写原则：遵循“四要四不要”的原则，确保审计报告的专业性与可读性，让审计结果能够得到有效传达。

五、审计成果的运用及整改长效机制的建立

审计问题的发现不仅仅是为了指出问题，更重要的是推动审计成果的有效运用与整改。建立审计整改的长效机制，将有助于提升审计工作的整体效果。

• 整改维度：审计整改应关注三个维度：制度完善、责任落实与效果评估，确保整改措施的实效性。
• 长效机制：通过建立审计问题清单与整改进度表，督促被审计单位及时整改，形成长效的监督机制。

六、总结与展望

审计问题的发现是经济责任审计工作的重要环节，对提升审计工作的规范性、科学性和有效性具有重要意义。随着政策法规的不断完善，审计人员应不断提升自身的专业能力和实践经验，以适应日益复杂的审计环境。

未来，经济责任审计将继续发挥其在国家治理中的关键作用，审计人员应紧跟政策动向，积极探索审计问题发现的新方法与新思路，为推动经济高质量发展贡献力量。

结论

通过对审计问题发现的深入探讨，我们可以看到其在经济责任审计中的重要性和必要性。审计人员需要不断更新知识，提升技能，以应对审计工作中的挑战。同时，建立科学的审计实施方案、撰写高质量的审计报告以及推动审计整改的长效机制，都是实现经济责任审计目标的重要保障。只有通过不断的努力与探索，才能更好地服务于国家经济管理与监督体系，为实现经济的可持续发展提供坚实的支持。