提升企业内部审计能力的关键策略与实践

提升内部审计能力的路径探索

在现代企业管理中，内部审计不仅仅是对财务数据的审查，更是对企业整体经营管理的深度剖析。然而，许多内审人员在实际工作中却面临诸多挑战，常常感到无法发现有价值的问题，或是发现的问题未能挖掘出其背后的重大风险。这一现象的根本原因在于大多数内审人员往往出身于财务审计，在面对复杂的经营管理逻辑时，缺乏系统性的业务审计思维。因此，提升内部审计能力，构建高效的审计思维体系显得尤为重要。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

内审人员的困惑与挑战

内部审计工作效果不显著的原因主要体现在以下几个方面：

• 行业理解不足：内审人员常常对被审计行业的特点缺乏深入了解，导致在审计过程中无法识别行业风险。
• 阶段性认知不足：不同发展阶段的企业面临不同的风险，审计人员需要具备敏锐的洞察力以进行有效的风险识别。
• 组织架构理解不够：组织缺陷可能导致审计失效，审计人员需具备对组织架构的全面认识。
• 业绩考核偏差：不合理的业绩考核可能导致审计结果失真，审计人员需关注企业的考核体系。
• 信息系统的整合：信息系统之间的割裂可能导致审计信息的不完整，审计人员需关注信息系统的整合性。
• 控制环境的适应性：审计人员需具备对控制环境变化的敏感性，以调整审计策略。

构建高效审计思维体系

为了应对上述挑战，内审人员需要打造高效的审计思维体系，从而提升审计效率。这个思维体系不仅包括对被审计对象的多维立体化诊断，还需结合实战案例，以便内审人员在实际工作中能够灵活应用。

多维立体化诊断

实现对被审计对象的多维立体化诊断，可以从以下几个方面进行深入分析：

• 行业特点：不同的行业具有独特的风险特征，审计人员需要定期更新行业案例，以保证审计内容的时效性和针对性。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段会面临不同的风险，审计人员需要能够识别并适应这些变化。
• 组织架构：组织架构的缺陷可能影响业务流程，审计人员需评估组织架构对审计结果的影响。
• 业绩考核：合理的业绩考核体系能有效引导员工的行为，审计人员需了解考核的导向性及其对审计的影响。
• 信息系统：信息系统的整合性是确保审计信息准确性的关键，审计人员需关注系统间的相互连接。
• 控制环境：审计人员需掌握如何随时调整控制环境的设计，以适应企业的变化。

应对变化的“三板斧”

面对复杂多变的审计环境，内审人员可以应用“三板斧”来应对挑战。这一方法强调灵活应变，审计人员需在实际工作中不断探寻和深挖线索，确保审计结果的有效性和可靠性。

高效审计人员应具备的能力素质

除了思维体系的构建，高效的审计人员还需具备多种能力素质，以应对日益复杂的审计环境。

• 理解不同声音：审计人员需具备聆听和理解不同声音的能力，以便全面分析审计情况。
• 五力模型：高效能审计人员应掌握五种核心能力，包括分析能力、判断能力、沟通能力、适应能力和执行能力。
• 多元思维：审计人员需具备多元思维模式，以从不同角度分析问题，确保审计的全面性。
• 价值判断：审计人员需培养科学的价值判断标准，以提升审计结果的公信力和有效性。

内部审计的实务操作

在实际的审计操作中，内审人员需要掌握具体的审计技术和方法，以提高审计的有效性。

• 采购管理：审计人员需关注合规性，确保采购环节的合法性和合理性。
• 销售管理：通过对政策的深入理解，审计人员能够识别销售过程中的潜在风险。
• 存货管理：审计人员需具备辨明存货去向的能力，确保存货管理的透明性和有效性。
• 资金管理：监督资金流动是审计的重要任务，审计人员需关注资金使用的合规性。
• 财务管理：全面体检企业的财务状况，审计人员需具备全局视野，以评估财务健康状况。

数智化审计的崭新视角

在当前信息化、数字化快速发展的背景下，数智化审计成为提升审计能力的新方向。数智化审计通过数据分析和智能工具的运用，可以显著提高审计的效率和准确性。

• 数智化审计的重要性：通过技术手段，审计人员可以更高效地收集和分析数据，及时发现潜在问题。
• 数智化审计的逻辑：数智化审计强调数据驱动，审计人员需学会通过数据分析来识别风险和机会。
• 数智化审计体系的搭建：构建数智化审计体系需要审计人员具备一定的技术能力和数据分析能力，以适应未来的发展趋势。

总结

内部审计的能力提升并非一朝一夕之功，而是需要内审人员在实践中不断学习和适应。通过构建高效的审计思维体系、提升能力素质、掌握实务操作技能以及引入数智化审计理念，内部审计人员能够更好地应对复杂的审计挑战，提升审计的有效性和企业的整体价值。在百年未有之变局的时代背景下，唯有不断进步，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。