经营计划执行：有效落实年度经营计划的重要性
在企业运营中，年度经营计划的制定与执行至关重要。随着年度结束的临近，企业纷纷进入经营计划和全面预算的编制阶段。然而，如何制定出科学、有效的年度经营计划，并确保其顺利落地，往往成为企业管理者面临的一大挑战。本文将围绕“经营计划执行”这一主题，对年度经营计划的制定、执行及相关管理措施进行深入探讨。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
年度经营计划的重要性
年度经营计划是企业在新年度内所要达成的目标、策略和行动方案的综合体现。它不仅为企业提供了明确的方向和目标，还帮助企业合理配置资源，确保各项工作有序推进。有效的经营计划能够帮助企业在激烈的市场竞争中把握机遇、应对挑战，提高整体经营效益。
经营计划的编制背景
在年度经营计划制定过程中，企业需要考虑多个因素，包括市场环境、竞争对手、内部资源等。制定科学合理的计划不仅能够提升企业的市场竞争力，还能为企业的可持续发展奠定基础。
- 市场需求：制定的目标必须符合市场的客观需求，关注消费者的变化，确保企业的产品和服务能够满足市场的期待。
- 股东期望：企业的经营目标也需考虑股东的期望，确保在实现利润的同时，能够带来合理的投资回报。
- 内部潜力：充分挖掘企业的潜力，在资源有限的情况下，制定出既具挑战性又可实现的目标。
年度经营目标的制定
年度经营目标的制定是经营计划的起点，合理的目标能够为后续的执行打下良好的基础。制定目标时，企业需要遵循几个重要原则。
制定目标的三大原则
- 市场原则：目标的制定必须紧密围绕市场需求，确保企业的产品和服务能够适应市场变化。
- 股东期望原则：企业的目标应与股东的期望相一致，关注行业平均水平，确保企业保持竞争力。
- 充分挖潜原则：在制定目标时，企业要充分评估自身的资源和能力，确保目标的可实现性。
目标制定的依据
在确定年度经营目标时，企业可以参考以下几个关键指标：
- 销售成长率：反映企业销售增长的速度和潜力。
- 市场占有率：衡量企业在市场中的竞争地位。
- 市场扩大率：指企业在新市场或新领域的拓展能力。
目标的分解与策略制定
制定了年度经营目标之后，接下来需要将目标分解为具体的执行策略和行动计划。目标的分解不仅有助于明确责任，还能够确保各部门协调一致，共同朝着目标努力。
年度经营目标分解的逻辑步骤
- 自上而下：高层管理者下达经营目标分解任务，确保整体方向一致。
- 自下而上：各部门上报审核汇总经营目标分解方案，确保目标的可行性和实用性。
- 平衡分析：经营策划部对年度经营计划方案进行平衡分析，并进行审批。
- 董事会审批：最终的年度经营计划需经董事会审批后下达执行。
目标分解的维度
在分解目标时，可以从以下几个维度进行考虑：
- 责任人维度：将经营目标明确分解到具体的责任人，确保每个目标都有专人负责。
- 关键项目和指标维度：按照项目的优先级进行分解，并逐项明确指标。
- 执行时间维度：根据年度预算，按照时间顺序依次分解具体的执行计划。
年度经营计划的编制
编制年度经营计划是一个系统化的过程，需要综合考虑各方面的因素。企业应遵循一定的逻辑和步骤，确保计划的科学性和有效性。
编制年度经营计划的步骤
- 总结过往：对过去一年的成绩、问题和关键成功因素进行盘点分析。
- 确定战略方向：基于市场和内部分析，制定新年度的战略方向。
- 设定经营目标：依据平衡积分卡设定KPI指标，明确新年度的经营目标。
- 制定经营策略：确定经营方针、重点和思路，为目标的实现制定具体的策略。
- 组织运营体系：构建与新年度目标相适应的组织架构、岗位职责、人员编制及薪酬激励体系。
- 财务预算：制定三大报表预算及企业费用结构预算，确保财务资源的有效配置。
- 整体工作路线图：绘制甘特图，明确各项工作的时间节点和责任分工。
预算方案的编制与执行
预算是经营计划的重要组成部分，它不仅反映了企业的财务状况，还直接影响到经营目标的实现。预算的编制应遵循科学的程序和方法。
预算的编制程序
- 下达目标：高层管理者需向各部门下达预算目标，明确各部门的预算责任。
- 编制上报：各部门依据目标编制预算方案并上报。
- 审查平衡：对上报的预算方案进行审核与平衡，确保预算的合理性。
- 审议批准：董事会对预算方案进行审议，批准后下达执行。
执行中的监控管理
在预算执行过程中，企业需建立事前、事中和事后的监控管理流程，以确保预算的有效实施。
- 事前计划：明确预算执行的具体安排和要求。
- 事中控制：对预算执行过程进行实时监控，及时发现并解决问题。
- 事后分析：对预算执行结果进行分析，找出差异并提出改进措施。
经营计划与预算的考核与评价
经营计划与预算执行后的考核与评价是确保企业经营目标实现的重要环节。通过科学的考核机制，企业能够及时掌握执行情况，作出相应的调整。
考核内容与方法
- 考核内容：主要包括执行过程的情况和最终执行结果。
- 常用考评方法：通过量化指标评估各部门的执行效果，确保考核的公正性与客观性。
- 责任中心设置：根据不同部门的职能，设定相应的考核侧重点，以便更好地评估各部门的绩效。
总结
年度经营计划与预算的有效执行是企业实现长期发展的关键。通过科学的目标制定、合理的计划编制、严谨的预算执行及有效的考核评价，企业不仅能够提高经营效率，还能在动态的市场环境中保持竞争力。只有不断优化经营计划的执行流程，企业才能在未来的发展中取得更大的成功。
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