经营计划执行的重要性与核心要素
在现代企业管理中，年度经营计划执行不仅仅是一个形式上的任务，而是企业生存与发展的关键环节。临近年底，企业往往需要编制年度经营计划和全面预算方案，然而，如何制定科学、有效的年度经营计划，以及如何借助预算工具实现其成功落地，成为了许多企业面临的重大管理挑战。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
年度经营计划的制定
制定年度经营计划的第一步是明确企业的目标。目标的制定应遵循三个基本原则：市场原则、股东期望原则和充分挖潜原则。市场原则要求企业的目标必须符合市场的客观需求，股东期望原则则强调企业应考虑行业内净资产收益率的平均水平，而充分挖潜原则则要求在充分挖掘企业潜力的基础上设定预算目标。
目标制定的依据
在制定年度经营目标时，企业应关注以下三个关键依据：
- 销售成长率：企业应根据市场调研和历史数据预测未来的销售增长。
- 市场占有率：了解企业在行业中的定位，制定相应的市场占有率目标。
- 市场扩大率：评估潜在市场的扩展机会，以便设定可行的市场目标。
经营计划的分解与落实
制定完年度经营目标后，如何将这些目标有效分解成具体的业务或部门计划，是实现计划执行的关键。年度经营目标的分解常常存在一些误区，例如将销售计划当作年度经营目标，或者认为计划永远适应不了变化。
目标分解的步骤
年度经营目标分解应遵循以下逻辑步骤：
- 自上而下：公司高层下达经营目标分解任务。
- 自下而上：各部门上报经营目标分解方案。
- 汇总分析：公司经营策划部对目标进行平衡分析。
- 董事会审批：最终下达年度经营计划的终稿并执行。
年度经营计划的编制
编制年度经营计划不仅仅是简单的目标设定，还需要考虑到计划的内容、逻辑和方法。年度经营计划的内容应包含新年度一系列目标、计划与行动方案。
编制的逻辑与步骤
编制年度经营计划的逻辑可用6W2H来概括。这一方式有助于厘清计划的关键要素，确保计划的科学性和可执行性。编制年度经营计划的具体步骤包括：
- 总结过往经验，分析成绩、问题和关键成功因素。
- 明确新年度的战略方向，设定符合市场发展的3C战略。
- 依据平衡积分卡设定KPI指标，确定新年度的经营目标。
- 制定新年度的经营策略，明确经营方针和重点。
- 运用5W1H原则，对新年度的策略进行具体对应。
- 构建新年度的组织运营体系，明确岗位职责和人员编制。
- 制定新年度的财务预算，确保资源的有效配置。
- 绘制新年度整体工作路线图，明确责任和时间节点。
年度预算方案的编制
预算作为年度经营计划的核心组成部分，其编制过程应遵循科学、合理的原则。预算的编制程序一般包括目标下达、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行等环节。
预算编制的方法与注意事项
在选择适合的预算编制方法时，企业应考虑自身的实际情况。常用的预算编制方法包括责任中心制、成本中心制、收益中心制和利润中心制。同时，在预算编制过程中，企业应注意以下几个问题：
- 确保预算目标科学可行。
- 选择科学的预算编制方法，以提高预算的客观性与准确性。
- 企业的战略导向和目标要明确并一致。
- 预算制定目标应与实际相结合，以避免脱离实际。
- 做好预算管理的预测，及时调整。
经营计划与预算的执行与控制
对于企业而言，建立有效的执行与控制机制至关重要。事前、事中和事后监控管理流程的建立，能够帮助企业及时发现问题并进行调整。事前计划关注如何部署经营计划与预算的执行，事中控制则监控执行过程中的偏差，事后分析则对执行结果进行总结与反思。
执行中的刚性与弹性控制
在执行过程中，企业需要确定哪些项目需要刚性控制，哪些项目可以灵活调整。通常情况下，预算目标的分解和责任指标的落实需要保持刚性，而预算的编制方法和调整则应具备一定的弹性。
经营计划与预算的考核与评价
最后，企业应建立有效的考核与评价机制，对经营计划与预算的执行情况进行全面评估。考核的内容不仅包括执行过程的情况，还应关注执行结果的达成情况。常见的考评方法包括目标责任书、日常奖惩机制等。
考核中心的设置与侧重点
企业在设置考核中心时，应根据不同部门的特点设定考核侧重点，例如：
- 成本费用中心：考核成本费用预算控制率。
- 收益中心：考核收入预算指标的达成率。
- 利润中心：考核利润预算指标的达成率。
总结
年度经营计划的执行是一个系统性工程，涉及目标制定、计划编制、预算管理、执行控制及考核评价等多个环节。通过科学合理的计划与预算编制，企业能够有效配置资源，实现绩效目标。在实际操作中，企业需灵活应对变化，及时调整计划与预算，确保经营目标的顺利实现。只有这样，企业才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地，实现可持续发展。
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