经营策略制定：科学化与系统化的年度经营计划与预算方案
在企业运营中，年度经营计划和全面预算方案的制定是确保资源高效配置、实现企业目标的关键环节。随着市场环境的变化和竞争的加剧，企业管理者面临着如何制定科学、有效的年度经营计划以及如何利用预算工具来促进其落地的问题。本文将深入探讨经营策略的制定，包括目标设定、计划编制、预算方案、执行与控制等方面，帮助企业在复杂的市场环境中找到合适的经营路径。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
为何企业需要年度经营计划
随着市场竞争的日益激烈，企业面临着多重挑战。年度经营计划不仅为企业设定了明确的方向和目标，还为资源配置和风险管理提供了框架。具体而言，年度经营计划的主要作用包括：
- 明确目标和方向：通过制定清晰的目标，企业能够确保所有部门和员工朝着共同的方向努力。
- 提高资源配置效率：科学的年度计划确保企业在有限的资源下实现最佳的运营效果。
- 增强执行力：将战略目标转化为具体的行动方案，提升了执行的可操作性和有效性。
- 风险管理：在计划中预见潜在风险，并制定相应的应对措施，有助于企业在不确定的环境中保持稳定。
年度经营目标的制定
制定年度经营目标是经营策略制定的首要任务。目标设定应遵循以下原则：
- 市场原则：目标必须符合市场的实际需求，确保产品和服务能够满足客户的期望。
- 股东期望原则：目标应考虑到行业的平均水平，确保企业的盈利能力与股东的收益期望相符。
- 充分挖潜原则：在确定目标时，要充分挖掘企业的内部潜力，以实现更高的效益。
在目标制定过程中，管理者还需关注以下几方面的依据：
年度经营计划的编制
年度经营计划编制是一个系统的过程，通常可以分为以下几个步骤：
- 总结过往经验：对过去一年的经营情况进行全面分析，识别出成功因素和存在的问题。
- 确定新年度战略方向：基于市场变化和企业发展，明确新年度的战略目标和方向。
- 设定新年度经营目标：根据平衡积分卡的KPI指标，制定出切实可行的经营目标。
- 制定经营策略：确立经营方针和重点，确保与整体战略相一致。
- 组织运行体系建设：明确组织架构、岗位职责、人员编制、薪酬激励等，确保执行力。
- 财务预算编制：制定预算方案，确保各项费用和投入的合理性。
- 整体工作路线图：绘制甘特图，明确时间节点和责任人。
年度预算方案的编制
预算的编制与年度经营计划密切相关，是实现目标的重要保障。预算编制通常遵循以下程序：
- 下达目标：明确各部门的预算目标，确保一致性。
- 编制上报：各部门根据目标编制预算方案，上报至管理层。
- 审查平衡：对各部门预算进行审核，确保整体协调。
- 审议批准：管理层对预算进行审议，并作出最终批准。
- 下达执行：将批准后的预算分发至各部门，开始执行。
在选择预算编制方法时，企业应根据自身特点选择合适的方式，例如责任中心制、成本中心制等，以提高预算的客观性和准确性。
经营计划与预算的执行与控制
有效的执行和控制是确保经营计划与预算落地的关键。建立健全的监控管理流程，可以帮助企业及时发现问题并进行调整：
- 事前计划：在执行前制定详细的实施计划，确保各项工作有序进行。
- 事中控制：持续监测执行过程中的偏差，及时进行纠偏。
- 事后分析：对执行结果进行分析，识别成功与不足之处，为下年度的计划提供依据。
在控制过程中，企业需明确“刚性”和“弹性”控制项目，确保预算目标的落实，同时保持对市场变化的敏感性，灵活调整策略。
计划与预算的考核与评价
考核与评价是经营计划和预算执行的重要环节。合理的考核机制不仅能够激励员工积极性，还能促进企业整体目标的实现。考核内容通常包括：
企业可以根据不同的责任中心设定考核侧重点，例如：
- 成本费用中心：考核成本控制率
- 收益中心：考核收入达成率
- 利润中心：考核利润达成率
灵活应对变化的策略
在制定年度经营计划和预算方案时，企业必须考虑到市场环境的变化。面对变化，企业应具备灵活调整计划和预算的能力。可以通过以下几种方式来应对：
- 定期进行预算和计划的差异分析，及时调整策略。
- 建立预算预警机制，当实际执行偏离预算设定值时，及时进行预警和调整。
- 在制定计划时，预留一定的弹性空间，以便于快速响应市场变化。
通过以上方法，企业能够有效应对市场的变化，确保年度经营计划和预算方案的顺利实施。
结论
年度经营计划与全面预算方案的制定是企业管理中不可或缺的重要环节。通过科学化和系统化的策略制定，企业不仅能够明确目标、提高资源配置效率，还能在动态变化的市场中保持竞争力。有效的执行和控制机制、灵活应对变化的能力以及合理的考核与评价体系，将帮助企业在复杂的环境中实现可持续发展。在全球经济快速变化的今天，掌握科学的经营策略制定方法，将为企业的未来发展注入强大动力。
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