经营计划制定：助力企业高效发展的关键
在当今竞争愈发激烈的商业环境中，企业要想在市场中立于不败之地，科学合理的经营计划和全面预算方案显得尤为重要。每年临近年底，各大企业都会开始编制年度经营计划，以确保资源的最优配置和业务目标的实现。然而，如何有效地制定和实施这些计划，仍然是许多企业面临的管理难题。本文将深入探讨年度经营计划的制定过程，包括目标设定、计划编制、预算管理及其执行与考核等多个方面。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
一、年度经营计划的必要性
年度经营计划是企业在新的一年中实现战略目标的重要工具。通过制定合理的经营计划，企业能够明确发展方向，合理配置资源，确保各项业务活动的顺利开展。此外，年度经营计划还能帮助企业识别市场机会和潜在风险，从而为管理层提供科学决策的依据。
二、年度经营目标的制定
制定年度经营目标是经营计划的起点，这一过程应遵循以下原则：
- 市场原则：目标的设定必须符合市场的客观需求，确保企业的产品和服务能够满足客户的期望。
- 股东期望原则：企业的目标需要考虑股东的利益，确保达到行业的净资产收益率平均水平。
- 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的基础上，制定合理的预算目标，避免过高或过低的目标设定。
在制定目标时，还需要关注以下几个方面：
- 销售成长率：以历史数据为基础，预测未来的销售增长。
- 市场占有率：分析竞争对手的市场表现，制定相应的市场份额目标。
- 市场扩大率：根据市场趋势，设定市场拓展目标。
三、年度经营目标的分解
将年度经营目标进行有效分解，是实现目标的关键环节。在目标分解过程中，企业需避免常见误区，如将销售计划当作年度经营目标等。目标分解的逻辑步骤包括：
- 自上而下下达经营目标分解任务。
- 自下而上上报审核汇总经营目标分解修改方案。
- 公司经营策划部进行平衡分析并审批。
- 董事会审批下达年度经营计划终稿并执行。
在分解目标时，可以参考鱼刺图、价值树和战略地图等方法，以确保目标分解的科学性和合理性。
四、年度经营计划的编制
编制年度经营计划是一个系统而复杂的过程。企业在编制计划时，需明确以下几个方面：
- 年度经营计划的内容包括新年度一系列目标、计划及行动方案。
- 编制年度经营计划的逻辑思路：6W2H（What、Why、Where、When、Who、How、How much）。
- 编制年度经营计划的程序：调查预测、统筹安排、拟定方案、确定预算等。
这一过程的每一步都需要充分的市场调研和数据分析，确保计划的科学性和实际可行性。
五、年度预算方案的编制
预算方案的编制是经营计划实施的重要保障。企业在制定预算时，应遵循以下程序：
- 下达目标：明确年度预算的总体目标。
- 编制上报：各部门根据目标编制预算，并上报审核。
- 审查平衡：对各部门预算进行审核，确保整体预算平衡。
- 审议批准：高层管理团队审议并批准各部门预算。
- 下达执行：将最终预算下达各部门执行。
在预算编制过程中，企业需选择适合的预算编制方法，如责任中心制、成本中心制、收益中心制或利润中心制，以确保预算的科学性和准确性。
六、经营计划和预算的执行与控制
有效的执行和控制是经营计划成功的关键。企业应建立事前、事中、事后的监控管理流程：
- 事前计划：明确经营计划与预算的执行步骤。
- 事中控制：对计划与预算的执行过程进行监控，确保各项工作按预期推进。
- 事后分析：对实际执行情况进行分析，找出与计划之间的差异，并制定改进措施。
在执行过程中，企业还需设定刚性与弹性的控制项目，以应对市场变化带来的不确定性。
七、经营计划和预算的考核与评价
定期对经营计划和预算的执行情况进行考核与评价，有助于企业及时发现问题并进行调整。考核内容一般包括执行过程情况和执行结果。常用的考评方法包括：
- 对成本费用中心的考核侧重于成本费用预算控制率。
- 对收益中心的考核则关注主要收入预算指标的达成率。
- 对于利润中心，主要考核利润预算指标的达成情况。
企业应根据自身特点，设置合理的奖惩机制，以激励员工积极参与经营计划的实施。
八、应对计划变更的策略
在实施年度经营计划的过程中，企业环境可能会发生变化，这时就需要对原有计划进行调整。企业应建立灵活的计划调整机制，确保能够及时响应市场的变化。一般来说，企业可以选择修改原计划或重新制定新计划，具体取决于变化的规模和性质。
结论
年度经营计划和全面预算的制定与执行是企业实现长期发展的重要保障。通过科学合理的目标设定、系统的计划编制、有效的预算管理以及严格的执行与考核，企业能够在动态变化的市场环境中保持竞争力。希望本文能够为企业在经营计划制定过程中提供有益的参考和指导，助力企业在新的一年中实现更高的经济效益和可持续发展。
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