企业涉税风险管理：如何有效防范和应对？

企业涉税风险管理的重要性

税务风险管理在企业运营中占据着至关重要的地位。随着国家税务政策的不断变动及税务管理的日益严格，企业面临的涉税风险也日益增加。税务管理不仅影响企业的财务状况，更关系到企业的声誉与发展。因此，深入了解税务局的运行管理，以及如何有效应对税务风险，成为了每位企业高管及财务人员必须掌握的技能。

李飞睿：税局的运行管理及沟通

【课程背景】税已成为企业最为重大的一项支出，国内税均由税局征收管理，依托管理变革和大数据等信息技术运用，企业在税局面前越来越透明，但企业老板高管和财务几乎不清楚税局日常是如何运行管理的，更难谈上遇到涉税问题找谁沟通、如何沟通，市场上也基本没有类似的课程，几近形成了一个培训盲点。本课程由为什么要了解税局的运行管理引入，全面讲解不同层级税局的职能架构、执法的依据，企业找税局和税局找企业高频重点事项的流程和注意点，结合企业涉税维权和救济，说明如何与税局沟通，最后介绍对税局新动向下企业的应对策略。本课程既可独立开课，也可作为《安全少缴税-金税四期时代，老板高管必备的正确税思维》的补充课，补齐该课程的“是什么”中税局运行管理的一环。【课程收益】本课程帮助缴税主体揭开税局较为神秘的面纱，与税局打交道的过程中不至于茫然失措，知己知彼心中有底。了解了税局的管理运行及要求，可增进相互理解，便于相互沟通，避免出现“鸡同鸭讲”，有效的协调解决涉税问题，防范企业涉税风险，同时面对税局及其工作人员不合规要求或执法行为时，明白通过哪些渠道进行反映和救济，切实维护好自身的合法权益。【课程特色】课程新颖，内容完整，重点突出，身边事例，避免掉坑。【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理等企业老板、高管，财务部门管理人员。【课程时间】1天（6 小时）【课程大纲】引  为什么要了解税局的运行管理？一、税局的职能、架构及外部关系1、税局职能架构总局省级税局市级税局县级税局【互动】涉税问题沟通找税局哪个部门2、外部关系“条条”与“块块”的管理税局与地方党政及其部门的关系【互动】找党政部门能解决涉税问题么？二、税局执法履责的依据及内控1、法律2、行政法规3、规章4、规范性文件（政策）5、规范指引6、管理要求7、重要支撑——信息系统8、内部控管——带管推催督转【案例】好关系难跳过严系统三、企业找税局事项1、信息登记报告基础信息登记报告制度信息报告资格登记报告跨区域涉税事项报告特定事项报告停复业、解非及注销登记——简易注销、一般注销的区别和选择    【案例】企业注销后认定偷税找股东2、发票领取使用【互动】受票审核的注意点【互动】哪些情形属于虚开发票3、税费申报缴纳税费申报财务会计报告及信息采集税费缴纳及申请退抵税费【互动】这个税能退吗延期缴税与延期申报4、税收优惠办理申报享受减免税收减免备案税收减免核准享受税惠建议【案例】政策理解不准，享受优惠退回5、税收证明开具6、咨询投诉举报咨询投诉举报四、税局找企业事项1、主管税局找企业类型界定——非正常户管理【案例】开具发票未申报走逃引发的问题调查巡查——税务行政处罚——文书送达【互动】税局可找实控人么？税收核定——农产品进项税额核定——个人所得税核定【互动】误解政策带来天量补税催报催缴——欠税管理——不予加收滞纳金【互动】这些情形是否加收滞纳金——纳税担保——税收保全——强制执行——行使代位权撤销权【案例】稽查局行使代位权追缴税款案——阻止出境【案例】公司法代不服阻止出境诉讼案信用管理——信用动态监控——纳税信用级别管理风险管控——总流程——特别纳税调整——纳税评估【案例】纳税评估回复实例分析及应对原则——主管税局移稽查2、稽查找企业稽查职能稽查流程【互动】两套账真的很隐蔽吗？【案例】药品流通企业查前分析五、维权与救济1、总体原则2、接收“虚开发票”的应对【案例】公司不服稽查局认定接受虚开发票诉讼案3、税务行政复议【案例】逾期复议提起诉讼被驳回4、税务行政诉讼六、需关注的动向1、走向“五化”2、税务征管能力指数级提升的底层逻辑是什么？3、怎么办？

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税务局的运行管理

了解税务局的运行管理是企业有效应对涉税风险的第一步。税务局的职能架构及其与其他部门的关系，直接影响到企业的税务管理策略。税务局通常分为总局、省级局、市级局和县级局，每个层级的税务局在税务管理中扮演着不同的角色，承担着不同的职能。

税务局的职能架构

• 总局：负责全国税务政策的制定与实施，统筹管理各级税务局的工作。
• 省级税局：根据总局的政策，负责本省的税收工作，制定区域内的税务管理措施。
• 市级税局：具体执行税务政策，负责辖区内的税务征收与管理。
• 县级税局：主要负责地方税务的征收和管理，处理基层的税务事务。

外部关系的管理

税务局不仅需要与企业进行有效的沟通，还必须与地方政府及其他相关部门保持紧密联系。税务局与地方党政部门的关系，影响着税务政策的执行力度和方向。企业在处理涉税问题时，有时也需要借助这些外部关系，以便于问题的解决。

税务执法的依据及内控

税务局的执法行为受到法律、行政法规及各种政策文件的约束。了解这些法律法规，能够帮助企业在与税务局打交道时，增强自身的法律意识，降低税务风险。

法律与行政法规

• 法律：包括《中华人民共和国税收征收管理法》等基本法律，企业必须严格遵守。
• 行政法规：如《企业所得税法实施条例》，为税务局的执法提供了具体的操作依据。
• 规章及政策文件：如各类税收优惠政策、减免政策等，企业需要及时关注并合理利用。

信息系统与内部控管

税务局的工作已经逐步依赖于信息化系统，企业在日常的税务管理中也应当加强内部控管。通过建立健全的内部控制体系，可以有效识别、评估和应对可能的税务风险。

企业与税务局的互动

企业在与税务局的互动中，需要了解各类事项的处理流程，确保自身的合规性，降低涉税风险。

企业找税局的事项

• 信息登记报告：企业需向税务局报送相关的基础信息，确保信息的准确性和及时性。
• 发票的领取与使用：企业在发票的使用中要特别注意审核，避免虚开发票的情况出现。
• 税费申报缴纳：企业必须按时申报税费，避免因延迟申报而产生的滞纳金。
• 税收优惠的办理：企业要熟悉税收优惠政策，合理申请减免，切忌因理解误差导致的政策退回。

税务局找企业的事项

当税务局主动联系企业时，企业需明确税务局的意图及可能的后果。例如，税务局可能因为非正常户管理或稽查等原因，要求企业提供相关资料。企业在面对税务局的要求时，必须保持警惕，确保自身权益不受侵害。

维权与救济

在与税务局的互动中，企业有时可能会面临不合理的执法行为。这时，企业需要了解如何通过合法途径维护自身权益。

• 行政复议：企业可以对税务局的行政行为提出复议申请，寻求法律救济。
• 行政诉讼：如果对复议结果仍不满意，企业可以进一步提起行政诉讼，要求法院审查税务局的行政行为。

关注税务局的新动向

随着信息技术的发展，税务局的管理能力将不断提升，企业必须及时关注这些变化，以便于调整自身的税务管理策略。了解税务局的“走向五化”以及征管能力的提升，能够帮助企业更好地应对未来的税务挑战。

应对策略

• 保持与税务局的良好沟通：及时与税务局沟通，了解最新的税务政策和要求，有助于企业及时调整策略。
• 加强内部控制：企业应建立完善的税务管理体系，确保税务合规，降低风险。
• 培训与教育：定期对企业的财务人员进行税务知识的培训，提高其应对税务风险的能力。

总结

在当前税务风险日益增加的背景下，企业必须重视涉税风险的管理。通过深入了解税务局的运行管理，掌握税务法规与政策，明确企业与税务局的互动方式，以及合理运用维权与救济手段，企业才能在复杂的税务环境中稳健发展。只有这样，才能有效规避税务风险，实现企业的长远目标。