企业涉税风险管理：如何有效降低税务风险

企业涉税风险及其管理策略

在当今复杂的商业环境中，企业面临的风险种类繁多，其中涉税风险尤为突出。税收已成为企业最为重大的一项支出，而随着税务管理的不断深化与信息技术的快速发展，企业在税务局面前的透明度逐渐提高。这种透明度的提升虽然有助于税务合规，但也增加了企业面临的涉税风险。因此，了解税务局的运行管理、职能架构以及与企业之间的互动关系，对于企业高管和财务人员来说尤为重要。

李飞睿：税局的运行管理及沟通

【课程背景】税已成为企业最为重大的一项支出，国内税均由税局征收管理，依托管理变革和大数据等信息技术运用，企业在税局面前越来越透明，但企业老板高管和财务几乎不清楚税局日常是如何运行管理的，更难谈上遇到涉税问题找谁沟通、如何沟通，市场上也基本没有类似的课程，几近形成了一个培训盲点。本课程由为什么要了解税局的运行管理引入，全面讲解不同层级税局的职能架构、执法的依据，企业找税局和税局找企业高频重点事项的流程和注意点，结合企业涉税维权和救济，说明如何与税局沟通，最后介绍对税局新动向下企业的应对策略。本课程既可独立开课，也可作为《安全少缴税-金税四期时代，老板高管必备的正确税思维》的补充课，补齐该课程的“是什么”中税局运行管理的一环。【课程收益】本课程帮助缴税主体揭开税局较为神秘的面纱，与税局打交道的过程中不至于茫然失措，知己知彼心中有底。了解了税局的管理运行及要求，可增进相互理解，便于相互沟通，避免出现“鸡同鸭讲”，有效的协调解决涉税问题，防范企业涉税风险，同时面对税局及其工作人员不合规要求或执法行为时，明白通过哪些渠道进行反映和救济，切实维护好自身的合法权益。【课程特色】课程新颖，内容完整，重点突出，身边事例，避免掉坑。【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理等企业老板、高管，财务部门管理人员。【课程时间】1天（6 小时）【课程大纲】引  为什么要了解税局的运行管理？一、税局的职能、架构及外部关系1、税局职能架构总局省级税局市级税局县级税局【互动】涉税问题沟通找税局哪个部门2、外部关系“条条”与“块块”的管理税局与地方党政及其部门的关系【互动】找党政部门能解决涉税问题么？二、税局执法履责的依据及内控1、法律2、行政法规3、规章4、规范性文件（政策）5、规范指引6、管理要求7、重要支撑——信息系统8、内部控管——带管推催督转【案例】好关系难跳过严系统三、企业找税局事项1、信息登记报告基础信息登记报告制度信息报告资格登记报告跨区域涉税事项报告特定事项报告停复业、解非及注销登记——简易注销、一般注销的区别和选择    【案例】企业注销后认定偷税找股东2、发票领取使用【互动】受票审核的注意点【互动】哪些情形属于虚开发票3、税费申报缴纳税费申报财务会计报告及信息采集税费缴纳及申请退抵税费【互动】这个税能退吗延期缴税与延期申报4、税收优惠办理申报享受减免税收减免备案税收减免核准享受税惠建议【案例】政策理解不准，享受优惠退回5、税收证明开具6、咨询投诉举报咨询投诉举报四、税局找企业事项1、主管税局找企业类型界定——非正常户管理【案例】开具发票未申报走逃引发的问题调查巡查——税务行政处罚——文书送达【互动】税局可找实控人么？税收核定——农产品进项税额核定——个人所得税核定【互动】误解政策带来天量补税催报催缴——欠税管理——不予加收滞纳金【互动】这些情形是否加收滞纳金——纳税担保——税收保全——强制执行——行使代位权撤销权【案例】稽查局行使代位权追缴税款案——阻止出境【案例】公司法代不服阻止出境诉讼案信用管理——信用动态监控——纳税信用级别管理风险管控——总流程——特别纳税调整——纳税评估【案例】纳税评估回复实例分析及应对原则——主管税局移稽查2、稽查找企业稽查职能稽查流程【互动】两套账真的很隐蔽吗？【案例】药品流通企业查前分析五、维权与救济1、总体原则2、接收“虚开发票”的应对【案例】公司不服稽查局认定接受虚开发票诉讼案3、税务行政复议【案例】逾期复议提起诉讼被驳回4、税务行政诉讼六、需关注的动向1、走向“五化”2、税务征管能力指数级提升的底层逻辑是什么？3、怎么办？

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税务局的职能与架构

税务局的职能架构通常分为总局、省级税局、市级税局和县级税局。这种分层管理模式使得税务局在不同层级上对企业的税收管理和征收具有不同的侧重和功能。以下是各层级税务局的主要职能：

• 总局：负责全国税收政策的制定和执行，协调各省市税务局的工作。
• 省级税局：负责省内的税收征管工作，实施地方税收政策。
• 市级税局：主要负责市内企业的税务管理和征收。
• 县级税局：直接与基层企业进行接触，负责具体的税务征收和服务。

在与税务局的互动中，企业必须清楚各个层级的职责和权限，以便在遇到涉税问题时，能够准确找到相关部门进行沟通。

税务局的外部关系

税务局与地方党政及其部门之间的关系密切，税收的管理不仅仅是税务局的工作，还涉及到多方的配合与协调。了解“条条”与“块块”的管理模式，有助于企业在解决涉税问题时，选择合适的沟通渠道。

• “条条”管理：指的是税务局在税收征管中的纵向管理，涉及法律法规的执行。
• “块块”管理：指的是税务局在税收征管中的横向管理，涉及不同部门之间的协调。

企业在面临涉税问题时，可考虑是否需要向地方党政部门寻求帮助，以便更好地解决问题。

税务局执法的依据及内控

税务局的执法依据主要包括法律、行政法规、规章和政策性文件等。这些依据为税务局的日常执法活动提供了法律支持。此外，信息系统的运用和内部管控机制也在不断加强，确保税务局的执法行为更加规范和透明。

企业在与税务局打交道时，了解这些执法依据和内控要求，将有助于企业更好地应对税务检查和审计，降低涉税风险。

企业与税务局的互动

企业在与税务局的互动过程中，主要涉及以下几个方面：

• 信息登记报告：企业需要及时进行基础信息登记和特定事项报告，以满足税务局的要求。
• 发票管理：发票的领取和使用要遵循相关规定，避免因虚开发票而引发的法律责任。
• 税费申报缴纳：企业应按时申报缴纳税费，及时申请退抵税费，以避免因逾期而产生的滞纳金。
• 税收优惠申请：企业在享受税收优惠时，需了解相关政策，确保申请的合规性。
• 咨询与投诉：企业在遇到问题时，可以通过咨询和投诉渠道向税务局寻求帮助。

在这些互动过程中，企业应保持良好的沟通，确保信息的准确传递，以降低误解和纠纷的可能性。

税务局找企业的事项

税务局在日常工作中，通常会主动对企业进行检查和调查。这些行为包括非正常户管理、调查巡查、税收核定等。企业应提前做好准备，以应对税务局的检查。

• 非正常户管理：如果企业未按规定申报，可能被税务局列为非正常户，面临更严格的管理。
• 税务调查：税务局可能会对企业的账务进行检查，企业应保持账务的真实完整。
• 税收核定：税务局可能会根据企业的经营情况进行税收核定，企业需及时反馈相关信息。
• 纳税信用管理：企业的纳税信用级别会影响到其后续的税务管理，保持良好的纳税记录至关重要。

通过了解税务局的这些行为，企业可以提前制定应对策略，降低被检查的风险。

维权与救济

在遭遇税务局的不当执法或管理时，企业应明确自己的维权途径。一般而言，企业可以通过税务行政复议、税务行政诉讼等方式进行维权。了解这些流程，将有助于企业在必要时维护自身的合法权益。

• 税务行政复议：如果企业对税务局的决定不满，可以依法申请税务行政复议。
• 税务行政诉讼：若复议结果仍不满意，企业可以通过诉讼方式进一步维权。

企业在维权过程中，需留意法律时效，及时采取行动，以确保自己的权益不受侵害。

需关注的税务动向

随着税务管理的不断演变，企业也需要关注税务局的新动向，特别是税务征管能力的提升和管理方式的变化。这些变动会直接影响到企业的税务合规及管理策略。

• 五化管理：税务局正在推进管理的五化，即标准化、信息化、智能化、精细化和透明化，这将大幅提高税务管理的效率。
• 数字化转型：税务局的信息系统升级将使得企业的纳税信息更加透明，企业需提高自身的合规意识。

企业应主动适应这些变化，及时调整自身的税务管理策略，以应对日益复杂的税务环境。

结论

总之，涉税风险是企业在经营过程中无法回避的重要风险之一。通过了解税务局的运行管理、职能架构以及与企业之间的互动关系，企业高管和财务人员能够更好地应对税务上的挑战。与此同时，企业应建立健全的税务管理体系，保持与税务局的良好沟通，以降低涉税风险，维护自身的合法权益。通过有效的策略和手段，企业不仅能够在复杂的税务环境中生存，更能在激烈的市场竞争中取得优势。