余世勇：九大体系——构建企业全面预算管理

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 预算管理

课程编号 : 723

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行业不限

适用对象

企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干

课程介绍

课程背景：

2020年注定是不平凡的一年，全球经济被按下了“暂停键”，时下我国疫情经受国庆中秋双节的考验已接近尾声。时下临近年底，几乎所有企业正在安排2021年战略规划、编制经营计划和全面预算方案，也许很多企业可能会遇到以下问题：

01-2020年实际运行数据对编制2021年没有太大的参考意义，企业的发展战略、商业模式和编制预算的方法都可能要进行调整；

02-以往年度预算编制周期长，投入的精力多，最后的预算报审方案可能还得不到公司董事会的满意；

03-以往年度预算数据缺乏准确性，资源的配置不合理；

04-对全面预算管理的理念以及体系建设不健全、不完善、不系统，存在部分缺失，缺乏完整的体系支持，很多企业的预算是单项预算，无法有机地联系在一起，从而使得企业缺乏对全局的预测等问题。

在后疫情时代，作为企业管理“金钥匙”的全面预算管理，又能在助力企业在编制2021年全面预算方案中发挥怎样的作用？企业财务管理者又该如何将全面预算的执行与绩效管理以及价值创造实现无缝对接？《后疫情时代如何提升全面预算管理水平》课程，旨在辅导企业构建全面预算管理的十大体系，避开全面预算管理编制执行过程中的各种坑与雷，顺利完成2021年全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。

课程收益：

● 掌握全面预算管理理念，排除了长期困扰学员的一些疑惑；

● 全面系统的掌握全面预算管理的九大技能体系；

● 掌握战略导向下的全面预算管理与传统全面预算管理以及财务预算的区别；

● 掌握战略规划、计划与全面预算管理系统、绩效考核管理系统三者有机结合的逻辑关系。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干

课程方式：讲师讲授+案例分析+课堂讨论

课程大纲

导入：后疫情时代为什么要提升企业全面预算管理水平

1. 当今市场信息多变对全面预算管理的影响与对策

2. 全面预算管理的价值

3. 全面预算管理是企业管理的“金钥匙”

第一篇：基石篇——全面预算管理认知

第一讲：企业全面预算管理存在的问题

案例分析：A企业没有正确的理解全面预算管理概念

1. 预算的本质

2. 预算的三大内容：算目标、算实际行动的措施、算资源

讨论：预算三大内容的顺序应该怎样安排？顺序不一样对结果的影响？

3. 预算管理的五项内容

1）目标管理：根据预算，监控经营目标的实现

2）计划管理：根据预算，控制和分析经营过程

3）资源管理：据计划、需要、重要性来花钱

4）激励管理：根据预算，考核经营者和管理者

5）风险管理：保证总体资金平衡，防范资金风险

4. 全面预算管理的三大体系七个环节

讨论：全面预算管理与战略规划管理、组织绩效管理三者的关系

5. 经营计划与全面预算管理的关系

6. 如何正确理解全面预算管理理念

讨论：战略导向下的全面预算管理与传统全面预算管理的比较

案例分析：A企业全面预算管理制度体系不完善

全面预算管理制度体系：管理制度+编制大纲+流程制度+费用归口管理+编制模板

案例分析：全面预算管理制度

案例分析：全面预算管理编制大纲

案例分析：全面预算管理流程制度

案例分析：全面预算费用归口管理制度

案例分析：全面预算管理编制模板

案例分析：A企业预算组织体系不健全

案例分析：两家企业预算组织体系比较

案例分析：A企业预算文化不良

案例分析：华为企业文化与任正非企业文化认知观

案例分析：A企业预算缺乏信息系统支撑

第二篇：技能篇——全面预算九大体系的建设

体系一：预算保障体系

1. 预算文化

案例分析：A企业的预算文化点评

2. 预算组织体系

3. 预算制度体系

4. 预算信息化体系

案例分析：B企业预算信息化系统选型

体系二：预算目标设定体系

1. 为什么要进行预算目标设定

2. 设定预算目标的原则

3. 设定预算目标的方法

1）盈亏平衡分析法

2）决策矩阵法

3）模拟模型法

案例分析：A企业年度预算目标的设定过程演练

体系三：业务预算编制体系

案例分析：某企业销售及相关预算

案例分析：某企业成本费用及相关预算

案例分析：某企业财务成果及相关预算

体系四：投资预算编制体系

案例分析：某企业投资项目确定

案例分析：某企业投资项目不确定性分析

案例分析：某企业投资项目预算的编制

体系五：财务预算编制体系

案例分析：某企业财务融资方案筹划

案例分析：某企业财务费用预算

案例分析：某企业税收筹划预算

体系六：总预算编制体系

案例分析：某企业预计利润表

案例分析：某企业预计现金流量表

案例分析：某企业预计资产负债表

体系七：预算分解执行体系

1. 预算分解执行的原则

2. 预算分解执行的方法——三个维度分解执行

1）责任人维度：预算分解到责任人：按照先大后小，事业部→分子公司→部门→人，形成一个责任网络体系，即千斤重担人人挑，人人头上有指标；

2）预算项目维度：按照先粗后细，逐项分解，形成一个横向到边，纵向到底的最小项目执行体系；

3）预算时间维度：年度预算按照先长后短依次分解为半年度、季度、月度、周度、日，便于落实到每一天。

讨论：预算分解执行应注意的几个问题

体系八：滚动预算调整体系

1. 什么是滚动预算法

2. 滚动预算法的好处

3. 滚动预算法的技巧

1）逐月滚动：每个月调整一次预算，使顶算期间在任何时间都始终保持12个月。

2）逐季滚动：每个季度调整一次预算，

3）混合滚动：近期比较精度高，远期比较精度低。

案例分析：滚动预算的编制

体系九：预算绩效考核管理体系

导入：大王企业绩效考核的困惑

1. 绩效责任体系：千斤重担人人挑，人人头上有指标

2. 目标责任书的制定与签署

案例分析：张三企业目标责任书存在的问题分析

3. kpi指标的确定与考核

案例分析：李四企业KPI指标的制定与考核

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• 余世勇：从年度经营计划到全面预算落地: 课程背景：临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。课程收益：● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题● 授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作● 量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理● 计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤● 管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧● 工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。课程时间：2天，6小时/天课程对象：董事长、总经理、各部门总监、经理及主管课程方式：讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练课程大纲导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法 2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的kpi指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。

• 余世勇：企业税收筹划（建筑行业）: 课程背景：随着国家建筑业财税改革政策的不断出台，以及金税三期工程的实施，税务稽查越来越严格，涉税风险加大；同时建筑市场竞争日趋激烈，对企业规范运营的要求越来越高。为了帮助建筑施工企业做好税收筹划，规避不合法、不合规的行为，降低税收负担，促进经济利益的最大化，促进企业管理水平的提升。建筑企业的老板、财务人员如何通过税收筹划专业能力降低税收负担，促进经济利益的最大化？本课程在深入研究分析建筑企业的特点、重要性、普遍存在的财税痛点问题，详细讲解了建筑企业税收筹划的十大类实战经典案例。课程收益● 正确的理解了建筑业税收筹划的理念：税收筹划≠漏税、偷税● 了解建筑业税收筹划的必要性：税收筹划是合法的、阳光的● 掌握建筑业税收筹划的思路和技巧● 掌握建筑业税收筹划的风险把控课程时间：1天，6小时/天课程对象：建筑业董事长、总经理、财务总监、财税会计人员课程方式：讲师讲授+案例分析+讨论课程特点：实操性：突出落地操作，原则可参照，方法可实施；实用性：理论联系实际，通俗易懂，案例丰富；适用性：紧扣建筑企业实践，有利于应对金税三期。课程大纲情景案例：一位建筑业的老板与税收筹划老师咨询如何节税的对话情景案例：当今税收筹划市场乱象：小马过河与税收筹划导入：税收的绝对性资料解读：2010-2019年中国税收与GDP对照——面对国家税收的五种情形案例分析：公安部公布查处的专用发票典型案例；案例分析：虚开专用发票犯法案例第一讲：建筑企业的背景1. 建筑业的覆盖面2. 建筑业的特点：生产的流动性、生产的单件性、生产周期长。3. 建筑业的重要性：带动50多个相关产业，且在全球排名中中国建筑位居第一。解读：2019年中国建筑业发展研究报告讨论：建筑业营改增后面临的税负问题；4. 建筑业面临的税收监管大环境：金税三期工程；5. 建筑业税收痛点1）企业增值税：企业所得税税负高，企业利润压缩严重2）无法取得票据：抵扣进项税3）员工工资现金支付：用工成本高，存在用工风险4）营改增后：企业需要给客户开更多的发票，导致账面收入和利润大幅上升5）部分需要用于特殊目的的现金：无法进行税前扣除第二讲：如何正确的理解税收筹划引例：魏文王问扁鹊案例分析：20世纪30年代汤姆林爵士“税务局长诉温斯特大公”1. 税收筹划的狭义理解：节税2. 税收筹划的广义理解：节税+合理避税（不违法）3. 税收筹划的动因讨论：为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式？4. 税收筹划的方法比较：节税、漏税、避税、偷税5. 合理避税≠逃税、漏税、偷税6. 税收筹划的四个特征1）合法性2）超前性3）宗旨性4）综合性7. 税收筹划的四项目标1）减轻税收负担2）实现涉税零风险，维护企业自身的合法权益3）获取资金时间价值4）提高自身经济利益讨论：为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标？8. 税收筹划应遵循的五项原则1）不非法原则2）整体最优原则3）实效性原则4）涉税零风险或自我保护啊原则5）全程管理原则第三讲：建筑企业税收筹划：十大类实战经典案例案例一：小微企业税收筹划（概念、政策依据、税收筹划思路、具体筹划，下同）案例二：税收洼地税收筹划案例三：灵活用工税收筹划案例四：甲供工程税收筹划案例五：分包工程税收筹划案例六：供应商选择税收筹划案例七：临界点税收筹划案例八：业务分拆税收筹划案例九：采购最佳时机税收筹划案例十：对外捐赠税收筹划

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