董建宏：金税四期下—— 企业全生命周期财务及税务合规风险管控

【课程背景】

当前，中国税务领域正在发生深度变革，来自官方的各类新政密集出台，在金税四期系统的大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，而企业的每个运营环节都存在涉税风险，税务违规成本与风险逐年增大，当前需要企业财务人员不断提升专业水平，及时把握政策变革的前沿动向，从前端经营业务开始进行涉税风险把控，突破固有思维，从容面对应变挑战，更快适应政策与环境的变化，降低企业涉税风险，推动企业健康稳定发展。

在工作中，您是否有过以下思考：

金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？

企业设立时注册资本未缴足而对外发生借款有什么风险？

税法上的筹办期间是如何界定的？

企业必须向一般纳税人企业采购才能降低税负吗？

企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务时，除了增值税、所得税，你考虑别的税种了吗？

政策解读失误会带来什么样的税务风险？

【课程大纲】

一、金税四期下中小企业普惠性组合式税费支持政策税收优惠梳理（更新到开课前）

1、“双一号”公告背景及政策解读及延期优惠

2、落实小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

3、多项个税优惠政策延期

延续实施全年一次性奖金个人所得税政策

延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策

延续实施外籍个人有关津补贴、实施远洋船员个人所得税

延续实施支持居民换购住房有关个人所得税

延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策

延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策

4、研发费用加计100%扣除全部扩围

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二、公司设立环节股权架构合规设计

1、股权架构顶层设计的重要性、经营实体法律形态分类

2、股权结构不合理，创业失败的主因

3、初创期企业股权结构的基本问题

4、股权比例、公司管理、公司决策、合伙退出机制

三、公司经营环节中成本费用的财税合规管控

1、筹办期间的财税合规

1. 筹建期间费用的界定与税前扣除方法
2. 筹建期间如何计算企业亏损
3. 筹建期间取得专用发票如何抵扣
4. 房地产投入使用后的房产税涉税问题

2、采购环节的财税合规与合同涉税风险管控

1. 选择供应商身份：进行税负平衡、防止走逃失联的有效方法
2. 采购环节取得发票、税费承担的涉税问题与合同条款
3. 三流一致的业务判断及税务处理
4. 环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的合同涉税问题
5. 退货条款的涉税问题
6. 违约金、违约责任等违约条款

3、日常报销环节的财税合规

1. 票据的审计与证据链管理：发票的实质要件与形式要件
2. 跨年发票的财税处理
3. 无法取得发票的最新政策规定与实务误区
4. 购物卡、加油卡、ETC卡的财税处理
5. 员工非货币性福利的跨税种财税处理
6. 私车公用的合规处理

4、非付现成本费用的财税合规

1. 存货的计量、发出、结转、暂估入库的涉税风险
2. 固定资产折旧：时间、方法、年限、残值率的税会差异；
3. 一次性扣除政策的税会差异与适用情形
4. 投资性房地产、长期待摊费用

四、公司经营环节中不同销售情形下财税合规与合同涉税风险管控

1、销售额的确定问题

1. 价外费用（代收代垫费用的约定）
2. 结算方式与结算时间
3. 违约金条款

2、混合销售与兼营

3、数量、质量的涉税风险

4、销售环节开具发票的涉税问题

5、关于买赠与组合销售、积分换购、赠品视同销售判断技巧及跨税种涉税风险

6、折扣销售、销售折扣、销售折让的跨税种涉税问题与税会差异

7、销售使用过的固定资产涉税问题

五、融资模式的税务处理及优惠政策

1、权益性融资：

1. 现金注入资本公积转增股本、非货币性资产投资、技术成果投资
2. 认缴制下投资者资金未到位的涉税风险

2、债务性融资 、

1. 企业与个人之间无偿借款的税务风险
2. 集团内资金借贷免税政策与运用
3. 股东以借款名义抽逃注册资本的风险
4. 关联方债务豁免的财税处理

3、收益分配的财税合规

1）股东从公司借款、公司用未分配利润、盈余公积、资本公积转增资本，个人股东有哪些涉税风险？

2）股利分配的税会差异与优惠政策

4、股权转让的财税合规

1. 不同持股主体转让不同股权种类下的涉税问题
2. 认缴制、实缴制下的涉税风险
3. 股权转让的七大误区
4. 股权转让热点问题

①公司被他人收购，原股东把股权转让给他人，如何操作才能实现收益大？

②原股东转让一部分股权给被激励对象，如何操作才能实现税收风险小？

③股东溢价转让股权，如何选择适合的操作路径才能确保税收合理？