陈代友：《业财融合视角下的财务分析与财务报告》 ——财务专业人员财务分析进阶课程

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 报表分析

课程编号 : 11797

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适用对象

企业财务人员、中高层管理者、审计人员和投资人员

课程介绍

《课程背景》
解决问题的能力决定你的待遇。分析力是解决问题必要技术。通过财务分析发现问题、解决问题是财务人员和管理人员的必备技能；财务报表分析有多种用途——业绩评估、发现风险和提供决策信息。不同的分析目的，分析的方法、内容和引用的工具不同，好的分析来源于好的理解，好的理解来源于帮助学员组织自己的分析框架。然而，目前财务报表分析的书籍对财务分析的方法千篇一律，把财务报表分析机械定义为财务比率的计算和解释，对业绩的评估、财务健康状况的诊断结论往往错误百出，管理者对财务人员提供的财务报表分析的认同感很低，极大降低了财务报表分析的应用价值。
颠覆性变化的时代，财务人员面临新的挑战，传统的财务职能不能满足企业对财务人员的期望。财务职能由反映职能向决策支持职能转变，财务人员的工作内容由核算监督到深度参与经营决策转变，财务分析工作成为财务人员工作的关键工作内容，因此，如何提高财务人员的财务分析技能具有现实意义。
本课程不是照本宣科地给学员讲解教科书式的财务比率计算、分析和解释；而是专为学员提供一整套提升发现问题和解决问题能力的指南。
《课程收益》
A、掌握一种方法——发现问题、分析问题、解决问题的方法
B、学会一项工具——学会运用EXCEL分析、PPT展示报告
C、掌握一种技巧——财务报表分析报告的撰写技巧
D、树立一种观念——破除财务报表分析错误套路
《课程特色》
本课程由实践经营丰富和理论造诣很深的资深培训讲师陈代友老师主讲。陈代友老师是中国注册会计师和注册税务师，具有大型外资企业和大型民营企业的集团营运总裁和财务总监的十多年实战经验和管理咨询、培训经历，是国内培训界和咨询界久负盛名的实战派财务专家。
陈代友老师跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就陈老师讲授的课程逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释管理会计的实践性问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。
风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。
本课程不是单纯讲授财务报表分析的课程，而是着眼于基于财务报表信息价值利用的财务分析的方法论，突出表现为：一是聚焦不同的财务分析报告使用客户的需求作为财务表表分析的目的而不是常规的财务指标分析；二是“授人以鱼不如授人以渔”理念，为学员提供一套从财务报表分析中发现问题解决问题的方法论；三是适用和实用角度出发，研讨与案例结合学习。

本课程适合学习对象：企业财务人员、中高层管理者、审计人员和投资人员
《课程时长》
本课程最佳时长：1天（6学时）
《课程大纲》

PART 1：解析财务分析的现状：现象、误区和陷阱
1. 财务分析的四大现象
 财务分析就是计算财务指标并进行解释；
 财务分析模板化、格式化，缺乏灵活性、创新性和实用性；
 财务分析重心在于完成任务，而不是解决问题，缺乏目的性和针对性；
 财务分析的视野局限于过去、内部。
2. 财务分析的误区和陷阱
 财务指标必须中规中矩；
 财务指标的指向总是正确的；
 财务分析的结论是唯一的。
——案例1：某财务经理的财务分析报告
3. 财务分析的两大功能：发现功能和评价功能
3.1. 发现问题/识别机会
——综合案例2：背景资料——A公司的2021年财务报表及成本资料、销售资料
——课堂研讨1：分析A公司财务资料，发现问题/识别机会
3.2. 评价的两个维度：绩效和健康
——课堂研讨2：如何评价A公司2021年经营绩效和健康状况
4. 财务分析的用途：多样性需求
4.1. 支持三种类型经营决策的财务分析：筹资决策、投资决策和营运决策
——课堂研讨3：不同的决策需求，财务分析的方法、工具和重点的显著差异是什么
4.2. 支持业绩考核正确导向的财务分析
——案例3：B公司生产部经理年度考核该打到少分？
4.2. 发现问题，重点引导管理层改进的财务分析
——课堂研讨4：以案例2的资料发现问题、识别机会，提出改进建议
PART 2：让发现问题、分析问题和解决问题成为你的强项
1. 认清问题的本质，厘清问题的类型
1.1. 问题的本质是“差距”
 现实差距：目标与实际的差距
 预期差距：现状与预期的差距
1.2. 区分问题的类型
 保持现状型问题
 防范潜在型问题
 追求理想型问题
——案例4：A公司2021年毛利率由30%下降到25%，行业毛利率32%，2020年预计23% 。总经理提出召开一次经营活动分析会议，分析毛利率变动的原因，制订2021年提高毛利率的举措
研讨：A、问题的本质是什么？如何分类？
B、不同类型问题的解决之道？
2、财务分析问题的分类
——财务分析涉及的问题可以归为两大类：评价与决策
2.1. 财务评价问题包括财务绩效评价和财务健康评价两类
2.2. 财务决策问题包括筹资决策、投资决策和营运决策三类
PART 3：财务分析的基本方法、工具和技巧（FPCUR框架）
1. 界定问题（Frame)
1.1. 弄清楚财务分析工作的背景、目的、目标、用途和具体要求
——界定是财务分析是否有效的最关键步骤。
 工具：界定问题表
 技巧：直接询问安排任务的领导/头脑风暴
案例5：财务总监为什么不满意财务主管的财务分析报告
案例6：C公司2021年财务分析报告
课堂练习：完成财务分析报告界定问题表1
1.2. 明确关键问题
 工具：按照MECE规则构建议题树
 技巧：根据问题属性对问题分类/访问客户（分析报告使用者）
课堂练习：以编制2022年财务分析报告例，明确关键问题和议题树
1.3. 正确设定财务分析的具体课题
案例7：设定ROE下降问题的具体课题
1.4. 形成基本假设
 工具：情景分析
 技巧：关注重要性、相关性
2. 制定计划（Plan）
——好的计划既可以提高效率又能增强效果。
2.1. 建立总流程图
2.2. 明确工作内容
2.3. 分工负责
 工具：流程图和计划表
 技巧：流程图和计划表融合
——案例8：编制2021年财务分析报告的工作计划表
3. 收集数据（Collect)
3.1. 明确收集数据的范围、精度和方式
3.2. 访谈、查阅收集数据
3.3. 收集关键第三方和行业数据
 技巧：通过草图呈现必要数据
——案例9：草图呈现2021年财务分析报告数据
4. 逻辑论证（Unsderstand)
4.1. 分析数据和材料，并分类整理；
4.2. 开展小组讨论，记录核心见解；
4.3. 构建逻辑分析，验证假设
 方法：对比——横向、纵向；
 对标——行业、对手、理想
 财务比率和百分比
 工具：MECE/逻辑树/因果关系/Excel
 技巧：重视关键性证据，区分证据相关性、合理保证
 案例10：2021年财务分析报告的逻辑论证图表
PART 4：财务分析报告撰写
4.1. 撰写报告（Report)
 方法：从结论说起
 工具：金字塔原理/写作原则
 技巧：TOPS
——案例：年度财务分析报告
课后练习：
1. 简述问题的类型
2. 简述发现问题和解决问题的逻辑思路
3. 简述财务分析报告写作技巧

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• 陈代友：采购经理的财务管理: 《课程背景》做为采购人员您是否有这样的感觉：——同财务人员打交道很困难，——成本、周转率、预算、回报率、盈亏分析等财务专业术语很枯燥——看到供应商报价，不知怎么比较，哪些数据是真的，哪些数据是假的——价格谈不下去，供应商说亏本了——KPI指标年年做、年年难做——想选有实力的供应商，往往只看公司规模，但价格下不来，货交不出，好像不是真有“实力”本课程专门针对上述困惑，以采购视角，通过通俗易懂方式，介绍采购必备的财务知识，让采购人员了解企业财务管理的运作, 并利用财务知识改善采购的绩效。通过本课程学习，帮助学员解决上述迷思。本课程已经连续10年，700多家企业进行内训，包括世界500强企业、外资企业和民营企业，获得广泛赞誉和一致好评。2023年新课纲在过去12年的培训经验和广泛的调研基础上，结合当前经营环境变化，立足学员”学以致用的和易学易用“的基本原则对培训的内容进行优化调整和升级。新课纲更加注重优秀企业的案例分享和学员互动以及课堂演练。《课程收益》KEY BENEFITSA、培育一种观念——树立财务思维，引领价值创造；全面系统认识财务，树立财务管理意识，理解财务如何在经营中发挥作用B、掌握两种方法——财务报告的阅读方法与分析方法，透视企业经营之道，理解各部门的经营活动如何影响企业C、理解三条途径——提升财务绩效，创造股东价值的三条途径。运用财务分析解读经营管理，提升效率和效益D、提升四项技能——财务沟通、量化决策、业绩汇报和识别问题的技能《课程特色》COURSE ADVANTAGE陈代友老师15年外企和大型民企高层管理经验、12年咨询培训经验，技术、管理、经营和财务的复合型知识结构，铸就陈老师授课高品质和高适用性，受到企业、学员一致好评。陈老师的课程突出特色，可以总结为”四个结合“：理论学习与案例分享相结合；现状分析与解决方法相结合；课堂讲授与互动交流相结合；情景演练与实务实战相结合。《课程对象》企业中高层管理人员、采购人员、后备干部，财务人员。《课程时长》本课程最佳培训时长1天（6小时）《课程大纲》COURSE CONTENTPART 1 业财融合：助力公司持续健康成长采购业务如何反应在会计报告中——资产负债表企业经营的资金来源与采购业务存货、预付账款如何影响企业经营企业如何借鸡生蛋？——应付账款、应付票据管理企业经营结果如何反映在会计报告中——利润表业务人员与财务人员总是争吵，到底谁对谁错？——采购业务如何影响公司利润？形形色色的采购成本——战略成本：做正确的事情付出的代价——执行成本：正确做事付出的代价——费用和成本的区别在哪里——你不知道的成本可能是巨大陷阱企业的现金流转如何反应在会计报告中——现金流量表从资产负债表到现金流量表采购如何影响现金流转亏损企业可能活，现金流持续减少必然死佛说真经：“正现金流比利润更重要”——案例：B上市公司现金流量表PART 2 财务思维：怎样进行采购决策与评价？1. 分析供应商的财务能力的关键财务指标——财务灵活性——应收账款周转期——应付账款周转期——毛利率——存货周转率——有息负债率率——资产周转率2. 怎样评估供应商报价，分析砍价空间和结算周期——运用毛利率比较分析砍价空间——运用应收账款周转期分析付款谈判空间3. 如何用财务数据进行采购决策 ——自制外购决策 ——购买租赁决策 ——如何确定内部转移价格 ——盈亏平衡点的分析 ——敏感度分析 ——供应商现金折扣政策 —— 税和发票管理 ——采购如何影响税负 1）采购与所得税 2）采购与增值税的计算和抵扣4 采购经济批量决策 ——库存的成本 1）取得成本 2）储存成本 3）缺货成本 ——订货的决策经济订货量模型5. 采购绩效考核评价KPI设计——三个KPI最关键

• 陈代友：人力资源经理的财务管理: 《课程背景》人力资源经理赋有通过绩效考核指标引导经营管理行为的使命。绩效考核指标包括财务指标和非财务指标两大类，财务指标在企业的各个层面影响管理阶层和员工的日常行为，好的绩效指标可以正确引导工作行为，错误的指标也会误导工作行为，好的绩效指标可以激发员工降本增效，错误的指标也往往导致损失和浪费，同时产生短视行为，因此，人力资源经理需要掌握必要的经营和财务知识才能正确设计、选择绩效评价的财务类指标，从而，助力企业价值创造。研发部门应该设计那些指标才能激发研发人员的潜力并作出公司期望的成果呢？销售人员的激励机制，考核指标应该如何设计才能提升回款和创造高效益呢？生产部门应该怎样考评才达到降本增效呢？行政部门应该怎样设计财务类考核指标呢？平衡记分卡（BSC）的财务指标应该怎样设计，才能实现战略与战术的平衡呢？项目管理应该设计那些财务指标？本课程从业务活动与财务活动的关系角度入手，以终为始深入浅出教你读懂财务报告，掌握KPI设计工具及其实践应用。学完本课程，你对企业各部门的KPI设计不再迷茫。《课程收益》深刻理解企业经营的财务成果和业务活动过程，有效识别绩效区域的机会点和风险点，正确设计KPI引导管理阶层和员工采取高绩效的工作行为轻松读懂财务报告，分析财务报告理解财务结果与财务过程，正确设计责任中心的考核指标掌握平衡记分卡（BSC）的财务指标设计技巧并正确应用从战略、全局高度审视企业各个层面的财务绩效。《课程特色》本课程由实践经营丰富和理论造诣很深的资深培训讲师陈代友老师主讲。陈代友老师是中国注册会计师和注册税务师，具有大型外资企业和大型民营企业的集团营运总裁和财务总监的十多年实战经验和管理咨询、培训经历，是国内培训界和咨询界久负盛名的实战派财务专家。陈代友老师跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就陈老师讲授的课程逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释管理会计的实践性问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。本课程适合学习对象：人力资源总监、人力资源经理、绩效管理专员以及其它管理人员《课程时长》本课程最佳时长：2天（12小时）《课程大纲》PART 1：业财融合：助力人力资源开发，提升绩效管理水平业财融合：助力公司持续健康成长1. 业财融合最佳实践案例研讨：华为的业务经理与财务总监协同作战2. 数智化既是发展趋势也是企业竞争的必然选择，不会用数字思考的干部会成为时代的“弃子“3. 学会用财务思维经营公司才会取得成功—— 财务思维本质是什么？——经管干部应具备哪些财务思维？4. 公司经营的底层逻辑就是推动资金高效良性运转，实现价值增长——揭开经营面纱，满城尽带黄金甲——企业资金运动轮盘，把脉企业健康状况——盈利企业也会破产，现金比利润更重要5. 财务要懂业务，业务要懂财务——业务不懂财务，不能成为真正的经营者。经理就是经营理财。——财务不懂业务，不能成为业务的助手案例研讨：公司越做越大，日子越来越难过，这是为什么？业财融合从读懂会计数字开始。企业经营结果如何反应在会计报告中——资产负债表企业经营的资金是股东提供的吗？——解读股东权益和负债钱都跑哪里去了？——解读企业资产企业如何借鸡生蛋？——企业财务杠杆可以创造财富也可以毁灭财富轻资产和重资产，你更喜欢哪一个？——没有资产就是最大资产佛说真经：“只要识字，就可以读懂资产负债表”——案例：B上市公司资产负债表企业经营结果如何反映在会计报告中——利润表业务人员与财务人员总是争吵，到底谁对谁错？——收入的确认规则形形色色的成本——战略成本：做正确的事情付出的代价——执行成本：正确做事付出的代价——费用和成本的区别在哪里——你不知道的成本可能是巨大陷阱利润是谎言，但也真实——公司产品赚钱和公司经营赚钱是一回事吗？——营业内和营业外收益怎么区分？佛说真经：没有利润就一定没有未来，有利润不一定有未来——案例：B上市公司利润表企业的现金流转如何反应在会计报告中——现金流量表从资产负债表到现金流量表管理者经营的使命是创造正现金流——经营活动现金流量怎么看？——投资活动现金流量怎么看？——筹资活动现金流量怎么看？亏损企业可能活，现金流持续减少必然死佛说真经：“正现金流比利润更重要”——案例：B上市公司现金流量表PART 2：财务分析：洞察企业财务绩效与财务风险财务比率分析，认清企业经营绩效和风险状况企业盈利能力分析 ——产品、资产、资本、成本维度剖析企业营运效率分析 ——销售、采购、资产、现金维度剖析企业偿债能力分析 ——财务灵活性、流动性、负债比率维度剖析企业发展能力分析 ——销售增长率、净资产增长率财务比较分析，寻找差距发现优势与竞争对手比较，寻找差距与历史比较，认识趋势预测未来百分比分析，预测规划未来水平百分比分析法垂直百分比分析法——案例：上市公司的财务比率分析PART 3：财务指标：设计KPI引导管理行为，创造告绩效健全责任中心管理控制系统经营机制说到底时利益驱动机制因地制宜化小核算单位运用激励机制，建立经营单位自主经营、自负盈亏、自我激励和自我约束的机制利用分享机制，平衡局部与整体，短期与长期责任中心管理方法建立责任中心的目的责任中心的分权制衡责任中心业务差异与激励机制差异化设计利润中心运作机制利润中心主战、自主决策机关资源化，资源市场化利润中心的授权与担责责任中心的业绩目标与指标设计业绩的财务指标分类诊断性指标策略性指标考核性指标责任中心目标指标设计投资中心的财务绩效指标设计——案例：集团层面的业绩指标利润中心的财务绩效指标设计——案例：公司层面的业绩指标收入中心的财务绩效指标设计——案例：营销部门的业绩指标成本中心的财务绩效指标设计——案例：生产车间的业绩指标费用中心的财务绩效指标设计——案例：研发部门的业绩指标项目层面的财务绩效指标设计——案例：研发项目的业绩指标业绩的财务目标和指标设计创新阿米巴的核算单位划分原则成本中心转化为利润中心——转移定价方法与策略阿米巴的业绩计量系统——案例：阿米巴经营模式PART 4：平衡积分卡：所有经营单位的业绩计量系统工具平衡计分卡的的维度平衡记分卡（BSC）设计财务目标、指标设计客户目标、指标设计营运目标、指标设计成长目标、指标设计平衡记分卡与战略地图——案例：通用联合公司平衡积分卡与战略地图课后练习：☐简述业务活动与财务活动的关系☐设计研发中心和营销中心的KPI☐制作平衡积分卡和战略地图

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