金税四期全面升级：推动税务数字化转型新篇章

金税四期：迈向“以数治税”的新纪元

在我国税收制度不断改革的背景下，“金税四期”作为税务监管的新阶段，在提升税务管理效率和合规性的同时，推动着企业财务和税务管理的变革。这一新体系的上线标志着我国在税务监管领域向“以数治税”时代迈进的重要一步。在疫情逐渐得到控制、经济复苏的契机下，企业将迎来新的发展机遇，但随之而来的税务合规风险也不容忽视。

桑志杰：《金税四期下的企业财税合规管理》

【课程背景】随着我国税收制度不断改革，“金税四期”已经上线。我国正向“以数治税”时期迈进，财税领域强监管势在必行。目前，疫情期间的管制措施已基本解除，企业迎来一段发展良机。在新形势下，财税合规是企业大势所趋，本课程将讲述财税合规的重点内容。【课程收益】了解新常态下税务监管的程度、范围、深度了解企业日常行为的税务风险及应对税务稽查的一般策略掌握企业财税合规管理的核心要点帮助企业建立财税合规整体概念框架【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、两套账如何查处？1.两套账的普遍情况2.目前稽查中两套账问题的发现途径（1）举报（2）大数据发现（3）取证魔方等工具的应用3.两套账的危害和应对策略（1）简化稽查人员工作，暴露企业违法事实（2）未雨绸缪的做法——合并（3）稽查中的应对技巧二、私户收款的税务风险大么？1.私户收款的原因、状况（1）隐匿收入（2）交易习惯（3）重大违法案件中涉案比例2.出现税务风险的发现途径及趋势（1）员工、客户、竞争对手举报（2）财务数据异常，大数据发现3.私户收款被查的应对策略（1）收款范围自行检查（2）各种变更可能性测试（3）稽查应对技巧（4）争议解决途径三、收入挂往来账的税务风险如何？1.因指标异常引发检查从而引出税案的情况（1）典型案例（2）案例提示2.强调勾稽关系的重要性，依托案例，重点讲解几个预警指标（1）勾稽关系异常的税务提示（2）勾稽关系不同异常引发的税务调查（3）不同调查方向对案件定性的影响3.调查应对（1）稽查方向的主导和控制技巧（2）争议解决途径四、发票内容与实际不符是严重问题么？1.案件的发现途径（1）大数据发现（2）涉其他案件时调阅原始凭证2.目前发现票实不符的案例3.趋势（1）大数据监控能力加强（2）稽查案件的深入调查4.应对策略（1）不涉及税率变化的不符（2）涉及税率变化的不符五、还能买发票顶账么？1.虚开团伙被查导致被波及的企业数量及处罚（1）案例（2）重大违法案件分类比例及处罚标准2.虚开发票罪与逃税罪的定罪量刑比较（1）定罪依据的法条（2）处置过程的不同六、股东向公司借款有风险么？1.风险种类（1）视同分红（2）公私混同2.征管的力度，追查的时间跨度（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.可采用的规避方法（1）每年底还钱（2）公司确定的新投资方向七、公司向股东借款有税务风险么？1.无偿借款的风险（1）增值税风险（2）所得税风险2.有偿借款面临的税收种类（1）增值税（2）所得税（3）印花税（4）附加税费3.借款利息税前扣除的注意要点（1）书面合同（2）利息发票（3）利率额度（4）代开发票时注意个人所得税（5）关联债资比（6）资本化利息支出的扣除（7）股东未足缴的限制八、金税四期的升级与全电发票的推广对企业来说意味着什么？1.金税工程的时间线(1)金税工程的出发点及国家战略意图(2)金税工程一期到四期升级的主要变化点2.金税四期对于税务监管的功能提升(1)金税四期对于企业的监管(2)金税四期对个人的监管3.全电发票的推行及企业面临的问题(1)全电发票与电子发票的对比(2)全电发票时间线(3)全电发票对企业的要求(4)全电发票环境下企业面临的变革九、大数据的应用是如何增强税务稽查发现税案的能力的？1.娱乐圈系列案件的爆发(1) 范冰冰案（2）邓伦案（3）薇娅案（4）郑爽案（5）驴嫂案等系列案件（6）吴亦凡案2.大数据发现的惊天税案（1）上海财税专家团伙式跨区作案，骗取留抵退税55亿（2）公司注销股票“非交易过户”，个人股东补税超2亿

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一、金税四期的背景与意义

金税工程自启动以来，经历了多个阶段的不断升级，尤其是金税四期的推出，意味着税务监管的深度和广度都得到了显著提升。金税四期的核心目标是通过大数据技术，全面提升税务稽查的效率和准确性，从而实现对企业税务行为的精细化管理。

• 大数据的应用：金税四期通过大数据技术的应用，能够实时监测企业的财务数据，发现潜在的税务风险。
• 全面监管：金税四期不仅对企业进行监管，还扩展到个人，形成了全方位的税务监管体系。
• 合规管理的重要性：在新常态下，企业必须加强财税合规管理，以应对日益严格的税务监管。

二、企业面临的主要税务风险

随着金税四期的实施，企业在日常经营中面临的税务风险日益增多。以下是一些主要的税务风险及其应对策略：

1. 两套账的查处

许多企业为逃避税务责任，采用“两套账”的方式进行财务管理。这种做法不仅违法，也使企业处于被稽查的高风险区域。

• 查处途径：举报、数据分析等方式可以有效发现两套账问题。
• 危害分析：两套账简化了稽查人员的工作，极易暴露企业的违法事实。
• 应对策略：企业应提前进行合规检查，合并账目，避免被查处的风险。

2. 私户收款的税务风险

私户收款行为的普遍存在，使得企业在税务上面临较大的风险。

• 风险原因：隐匿收入、交易习惯等因素导致私户收款现象频发。
• 发现途径：员工举报、财务数据异常等都可能导致税务风险的发现。
• 应对策略：企业需对收款行为进行自查，确保合规。

三、金税四期对企业的影响

金税四期的实施，对企业的税务管理提出了更高的要求。同时，企业也需要适应这一变化，以确保自身的合规性和竞争力。

1. 全电发票的推广

全电发票的推行为企业提供了更为便利的发票管理方式，但也带来了新的挑战。

• 全电发票与电子发票的对比：全电发票具备更高的安全性和便利性，但企业需要适应新的管理要求。
• 实施时间线：全电发票的推广将逐步推进，企业需提前进行系统升级。
• 企业面临的问题：如何在全电发票环境下进行合规管理，是企业必须面对的挑战。

2. 大数据的应用

在金税四期背景下，大数据的应用极大增强了税务稽查发现税案的能力。

• 娱乐圈税案的启示：如范冰冰案等，均显示了大数据在税务稽查中的重要性。
• 惊天税案的曝光：上海财税专家团伙骗取留抵退税的案例，进一步验证了大数据的威力。

四、应对税务风险的策略

面对金税四期带来的挑战，企业应采取一系列措施来降低税务风险，提高财税合规管理水平。

1. 加强内部控制

企业应建立健全财务内部控制体系，确保财务数据的真实、合法，以降低被稽查的风险。

2. 培训与意识提升

定期对财务人员进行税务合规培训，提高其对税务风险的识别能力和应对能力，是企业降低风险的重要手段。

3. 合规审计与检查

企业应定期进行内部审计，及时发现并纠正可能存在的税务风险，确保合规经营。

五、总结

金税四期的实施，标志着我国税务监管进入了一个全新的阶段。企业在享受政策红利的同时，也必须提高警惕，积极应对日益复杂的税务环境。通过加强财税合规管理，企业不仅能够有效降低税务风险，还能在竞争中立于不败之地。

面对未来，企业应把握金税四期带来的机遇，借助先进的税务管理工具和思维，实现财务管理的转型升级。在这一过程中，持续学习和适应新规将是企业长远发展的关键。