税务稽查策略：提高企业合规性的有效方法

税务稽查策略：新时期企业财税合规的必由之路

近年来，随着我国税收制度的不断改革和“金税四期”的上线，我国税务监管的力度和深度持续加强。在新形势下，企业面临着越来越复杂的税务环境，财税合规已成为企业发展的必然选择。本文将深入探讨税务稽查的策略，帮助企业更好地应对日益严峻的税务监管，确保财务健康和合规经营。

桑志杰：《金税四期下的企业财税合规管理》

【课程背景】随着我国税收制度不断改革，“金税四期”已经上线。我国正向“以数治税”时期迈进，财税领域强监管势在必行。目前，疫情期间的管制措施已基本解除，企业迎来一段发展良机。在新形势下，财税合规是企业大势所趋，本课程将讲述财税合规的重点内容。【课程收益】了解新常态下税务监管的程度、范围、深度了解企业日常行为的税务风险及应对税务稽查的一般策略掌握企业财税合规管理的核心要点帮助企业建立财税合规整体概念框架【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、两套账如何查处？1.两套账的普遍情况2.目前稽查中两套账问题的发现途径（1）举报（2）大数据发现（3）取证魔方等工具的应用3.两套账的危害和应对策略（1）简化稽查人员工作，暴露企业违法事实（2）未雨绸缪的做法——合并（3）稽查中的应对技巧二、私户收款的税务风险大么？1.私户收款的原因、状况（1）隐匿收入（2）交易习惯（3）重大违法案件中涉案比例2.出现税务风险的发现途径及趋势（1）员工、客户、竞争对手举报（2）财务数据异常，大数据发现3.私户收款被查的应对策略（1）收款范围自行检查（2）各种变更可能性测试（3）稽查应对技巧（4）争议解决途径三、收入挂往来账的税务风险如何？1.因指标异常引发检查从而引出税案的情况（1）典型案例（2）案例提示2.强调勾稽关系的重要性，依托案例，重点讲解几个预警指标（1）勾稽关系异常的税务提示（2）勾稽关系不同异常引发的税务调查（3）不同调查方向对案件定性的影响3.调查应对（1）稽查方向的主导和控制技巧（2）争议解决途径四、发票内容与实际不符是严重问题么？1.案件的发现途径（1）大数据发现（2）涉其他案件时调阅原始凭证2.目前发现票实不符的案例3.趋势（1）大数据监控能力加强（2）稽查案件的深入调查4.应对策略（1）不涉及税率变化的不符（2）涉及税率变化的不符五、还能买发票顶账么？1.虚开团伙被查导致被波及的企业数量及处罚（1）案例（2）重大违法案件分类比例及处罚标准2.虚开发票罪与逃税罪的定罪量刑比较（1）定罪依据的法条（2）处置过程的不同六、股东向公司借款有风险么？1.风险种类（1）视同分红（2）公私混同2.征管的力度，追查的时间跨度（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.可采用的规避方法（1）每年底还钱（2）公司确定的新投资方向七、公司向股东借款有税务风险么？1.无偿借款的风险（1）增值税风险（2）所得税风险2.有偿借款面临的税收种类（1）增值税（2）所得税（3）印花税（4）附加税费3.借款利息税前扣除的注意要点（1）书面合同（2）利息发票（3）利率额度（4）代开发票时注意个人所得税（5）关联债资比（6）资本化利息支出的扣除（7）股东未足缴的限制八、金税四期的升级与全电发票的推广对企业来说意味着什么？1.金税工程的时间线(1)金税工程的出发点及国家战略意图(2)金税工程一期到四期升级的主要变化点2.金税四期对于税务监管的功能提升(1)金税四期对于企业的监管(2)金税四期对个人的监管3.全电发票的推行及企业面临的问题(1)全电发票与电子发票的对比(2)全电发票时间线(3)全电发票对企业的要求(4)全电发票环境下企业面临的变革九、大数据的应用是如何增强税务稽查发现税案的能力的？1.娱乐圈系列案件的爆发(1) 范冰冰案（2）邓伦案（3）薇娅案（4）郑爽案（5）驴嫂案等系列案件（6）吴亦凡案2.大数据发现的惊天税案（1）上海财税专家团伙式跨区作案，骗取留抵退税55亿（2）公司注销股票“非交易过户”，个人股东补税超2亿

桑志杰 培训咨询

一、税务稽查的背景与现状

我国税务稽查制度的不断完善，尤其是在“金税四期”实施后，税务机关通过大数据技术手段，增强了税务稽查的精准度和效率。企业在税务方面的任何违规行为，都可能被迅速发现并受到严厉处罚。

在当前的经济环境中，企业因受到疫情影响而面临的财务压力，使得一些企业可能会在税务合规上采取侥幸心理。然而，随着监管的加强，这种侥幸心理所带来的风险已经不容忽视。企业需要认识到，合规经营不仅是法律义务，更是提升市场竞争力的重要手段。

二、两套账的税务风险及应对策略

在企业的财务管理中，出现“两套账”的情况并不罕见。通常指的是企业为了避税而设立的不同账本。这种行为不仅违反了税收法规，还可能导致企业面临严重的法律后果。

• 两套账的普遍情况：由于企业希望降低税负，部分企业选择隐瞒真实收入，通过设置两套账来逃避税务监管。
• 发现途径：稽查机关通过举报、大数据分析以及取证工具的应用，能够有效发现企业存在的两套账问题。
• 危害和应对策略：
  • 两套账会简化稽查人员的工作，增加企业违法行为被曝光的风险。
  • 企业应未雨绸缪，考虑合并账目以减少被查风险。
  • 在稽查过程中，企业需掌握应对技巧，积极配合税务机关的检查。

三、私户收款的税务风险

私户收款，即企业通过个人账户进行收款，这种行为同样存在极大的税务风险。企业应对此高度重视，以免因小失大。

• 私户收款的原因：主要包括隐匿收入、传统交易习惯以及在重大违法案件中涉案比例高等。
• 风险发现途径：企业的私户收款通常会通过员工、客户、竞争对手的举报、财务数据异常及大数据分析的方式被发现。
• 应对策略：
  • 定期自查收款范围，确保收入的透明性。
  • 进行各种变更可能性的测试，及时发现潜在风险。
  • 在稽查中掌握应对技巧，妥善处理争议。

四、收入挂往来账的税务风险

收入挂往来账的现象在企业中也较为普遍，这种情况往往会引发税务检查并可能导致税案的发生。

• 引发检查的指标：当企业的财务指标异常时，往往会引起税务机关的关注，进而导致税务案件的调查。
• 勾稽关系的重要性：通过案例分析，强调勾稽关系的异常会引发税务调查，进而影响案件的定性。
• 调查应对：
  • 企业应主导和控制稽查方向，减少不必要的损失。
  • 在争议解决过程中，合理应对税务机关的质疑。

五、发票内容与实际不符的风险

发票作为企业重要的财务凭证，其内容的真实与否直接关系到企业的税务合规性。发票内容与实际不符的情况，可能会导致严重的法律后果。

• 案件发现途径：发票内容不符的案件通常通过大数据监控和对原始凭证的调阅被发现。
• 案件趋势：随着大数据监控能力的增强，发票与实际不符的案件被查处的概率越来越高。
• 应对策略：
  • 对于不涉及税率变化的发票不符，企业应做好记录和解释。
  • 对于涉及税率变化的不符，企业需更为谨慎，及时调整相关账目。

六、股东借款的税务风险

股东向公司借款或公司向股东借款的行为，若处理不当，同样会引发税务风险。

• 风险种类：包括视同分红和公私混同等情况，企业需特别注意。
• 征管力度：税务机关对这类行为的追查力度不断加大，企业需保持警觉。
• 规避方法：
  • 股东应在每年底及时归还借款，减少税务风险。
  • 公司需在借款时明确新投资方向，确保财务透明。

七、金税四期对企业的影响

金税四期的实施与全电发票的推广，对企业的税务合规带来了深远的影响。

• 金税工程的时间线：从一期到四期，金税工程的不断升级，旨在提升税务监管的有效性。
• 全电发票的推广：全电发票与电子发票的对比显示，企业在发票管理上面临着新的挑战。
• 企业面临的问题：如何适应全电发票的要求，确保发票数据的准确性和合规性，将是企业财务管理的重要任务。

八、大数据应用在税务稽查中的重要性

近年来，借助大数据技术，税务机关在发现税务案件的能力上有了显著提升。

• 娱乐圈税务案件的爆发：诸如范冰冰、邓伦等案件的发生，充分说明了大数据在税务稽查中的应用效果。
• 大数据发现的惊天税案：例如上海财税专家团伙式跨区作案，骗取留抵退税55亿，彰显了大数据的威力。
• 企业应对措施：企业需增强内部财务数据的规范性，减少潜在的税务风险。

总结

在当前日益严格的税务环境中，企业必须重视税务稽查策略，通过合理合规的财务管理来降低风险，确保企业的可持续发展。面对税务稽查的挑战，企业应建立完善的财税合规管理体系，结合大数据技术，提升税务风险的识别和应对能力，从而在新时期中稳步前行。