优化采购计划执行，提高企业效率与效益

采购计划执行的重要性

在现代企业经营中，采购作为一项核心活动，直接关系到企业的成本控制和经营效益。采购计划的有效执行不仅决定了企业资源的合理配置，还影响着企业的整体运营效率。因此，企业必须重视采购计划的制定和执行，确保其合规性与有效性。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购计划执行的必要性

采购计划执行不仅是企业业务流程的一部分，更是企业实现战略目标的重要手段。企业在实施采购计划时，需关注以下几个方面：

• 资源优化配置：通过科学合理的采购计划，确保资源的最优配置，避免资金和物资的浪费。
• 风险控制：健全的采购计划有助于识别和规避潜在的采购风险，确保采购活动的合规性。
• 提升运营效率：有效的采购计划可以提高企业的反应速度，降低运营成本，增强市场竞争力。
• 合规管理：采购计划的执行必须遵循法律法规及公司内部规章制度，以防范合规风险。

采购计划执行中的常见问题

尽管企业在采购计划执行中已制定相应的流程和规定，但仍可能面临诸多问题。这些问题往往源于内部控制机制的失效和执行力度的不足。

采购计划执行的风险点

在采购计划的执行过程中，企业需要重点关注以下风险点：

• 采购方式与供货商的改变：不当的采购方式或供货商选择可能影响采购成本与质量。
• 价格偏差：市场价格波动可能导致采购成本上升，需及时调整采购策略。
• 质量检验不到位：未能对采购物资进行严格的质量检验可能导致不合格产品流入使用环节。
• 计量不实：如未准确计量采购物资，可能导致供应短缺或多余库存。
• 票据真伪问题：对采购票据的审核不严谨，可能引发财务风险。
• 付款节奏不合理：不合理的付款安排可能影响与供货商的关系。
• 结算合规性：结算环节的合规性是确保采购活动合法有效的重要环节。

如何加强采购计划执行的审计

为了确保采购计划的有效执行，企业需要建立完善的审计机制，以便及时发现和纠正执行过程中的问题。以下是几种有效的审计方法：

采购计划审计的关键要点

在进行采购计划审计时，应关注以下几个方面：

• 审计采购计划程序：评估采购计划的制定流程，确保其科学合理。
• 审计采购计划依据：检查采购计划是否依据市场需求和企业战略目标进行制定。
• 审计采购计划执行情况：评估采购计划的实际执行情况与计划的符合度。
• 审计采购计划价格：对采购价格进行审核，确保其合理性。
• 审计采购计划数量：确认采购数量是否与实际需求相匹配。
• 审计采购方式选择：检查采购方式的选用是否符合市场和企业的实际情况。

采购审计与反舞弊

采购领域是舞弊行为的高发区域，因此，企业在进行采购审计时，必须加强反舞弊措施，以保护企业的合法权益。

反舞弊的审计策略

企业在采购审计过程中，应关注以下反舞弊策略：

• 死盯“机会”：审计人员应关注采购流程中可能存在的漏洞和机会，以防止舞弊行为的发生。
• 重视“压力”：了解采购人员面临的压力，识别可能导致舞弊的环境因素。
• 把准“动机”：分析采购人员的动机，识别潜在的舞弊风险。

案例分析

在某企业的审计过程中，发现供应商与采购人员合谋进行舞弊，导致企业遭受重大经济损失。通过对采购流程的严格审计及对相关人员的全面调查，最终揭露了舞弊行为并追究了相关责任。这一案例强调了采购审计在发现和处理舞弊问题中的重要性。

总结

采购计划执行的有效性直接影响到企业的运营效率和经济效益。通过建立完善的采购审计机制，企业可以及时识别和解决采购过程中的问题，降低舞弊风险，保障企业的合法权益。因此，内部审计部门应加强对采购计划执行的监督与审计，确保采购活动的合规性和效益，助力企业的可持续发展。

总的来说，采购审计工作不仅是对采购活动的监督，更是推动企业价值增值的重要手段。只有通过科学合理的审计方法，企业才能在复杂的市场环境中立于不败之地。