优化采购计划执行，提高企业效率与成本控制

采购计划执行的重要性

在现代企业的经营管理中，采购环节的有效执行是企业生存与发展的关键因素之一。采购计划的制定与执行不仅关乎企业的成本控制，还直接影响到企业的整体运营效率和市场竞争力。在这一过程中，采购审计作为保障采购活动合规、规范的重要手段，其重要性愈加凸显。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

采购工作若未能有效执行，可能导致资源浪费、成本上升，甚至引发法律风险。因此，企业必须对采购计划的执行进行全面监督和审计，以确保采购活动的合法性和经济性。通过采购审计，企业能够及时发现潜在问题，确保采购环节的每一个细节都经过严格把控，从而为企业的可持续发展奠定坚实基础。

采购计划执行的关键环节与风险

在采购过程中，有多个关键环节需要高度重视。每一个环节的失控都可能导致采购计划的失败，甚至影响到企业的整体运营。以下是采购执行中需要关注的十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：企业应建立健全的内部控制机制，以确保采购活动的透明度和合规性。
• 采购计划：采购计划必须科学合理，确保采购数量与采购需求相符。
• 采购合同：合同应严谨合规，确保双方权益受到保护。
• 采购招标：招标过程需符合相关法规，避免因招标不当引发的法律风险。
• 供货商选择：供货商的选择应经过严格评估，以保证其可靠性。
• 采购数量：采购数量应适当，避免出现过量采购或短缺的情况。
• 采购价格：采购价格应合理，过高的价格将直接影响企业的成本。
• 采购质量：所采购物资的质量必须达标，确保能够满足使用需求。
• 物资保管：物资的保管应安全，防止损耗或失窃。
• 结算付款：结算付款的流程需严格把控，确保每笔付款的合规性。

采购审计的模式与要点

为了有效地进行采购审计，企业应根据实际情况选择合适的审计模式。通常，采购审计可以分为项目管理式审计与过程参与式审计。这两种模式在审计的深度与广度上有所不同，各有其适用场景。

在进行采购审计时，以下六大要点是不可忽视的：

• 编制专项采购审计工作计划：根据不同物资的特性与比重，制定相应的审计计划。
• 对采购计划进行审计：检查采购计划的执行过程，确保其符合预定目标。
• 对招标程序进行审计：审查招标过程中各环节的合规性，确保公平、公正。
• 采购合同审计：审查合同内容，确保条款的完备性与合法性。
• 采购价格审计：对采购价格进行合理性评估，确保符合市场标准。
• 采购计划执行审计：重点关注采购方式、价格偏差、质量检验等环节。

采购计划执行的审计方法

在采购计划执行过程中，审计人员需要对以下几个方面进行仔细审查：

• 采购方式和供货商改变：审查采购方式的合理性，确保供应商的选择符合企业的需求。
• 价格偏差：对比采购价格与市场价格，分析差异原因。
• 质量检验：实施严格的质量检验流程，确保采购物资的质量符合标准。
• 计量不实：审查采购物资的计量，确保实际采购数量与计划一致。
• 票据真伪：核实票据的合法性，防止虚假票据的出现。
• 付款节奏：监控付款的时间节点，确保付款的合规性。
• 结算合规性：审查结算流程，确保符合企业的内部控制标准。

采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为高发的领域，因此，企业在进行采购审计时，必须重视反舞弊工作。舞弊行为通常具有以下特点：

• 机会：舞弊往往源于内部控制的漏洞。
• 压力：采购人员可能面临业绩压力，导致其采取不当手段。
• 动机：个人利益驱动可能导致舞弊行为的发生。

为了有效预防和处理采购舞弊，审计人员可以采取以下措施：

• 死盯“机会”：加强内部控制，消除舞弊的机会。
• 重视“压力”：关注员工的心理状态，建立良好的企业文化。
• 把准“动机”：通过合理的激励机制，降低舞弊动机。

总结与展望

采购计划执行是企业运营中至关重要的一环，其有效性直接影响到企业的经济效益和市场竞争力。通过定期的采购审计，企业不仅能够识别并解决采购环节中的潜在问题，还能够在激烈的市场竞争中保持竞争优势。同时，在加强采购审计的过程中，企业需要不断优化采购流程，提升内部控制水平，以实现降本增效的目标。

未来，随着科技的进步，采购审计的手段和方法将不断升级，企业应积极适应这一变化，借助先进的技术手段提升审计效率和效果。通过科学合理的采购计划执行与审计，企业必将实现可持续发展，创造更大的价值。