提升批判性思维能力，开启智慧思考新篇章

批判性思维在内部审计中的重要性

在现代企业管理中，内部审计不仅是合规性的检查，更是发现和解决问题的重要环节。随着企业内部控制机制的不断完善，审计人员面临着越来越多的挑战，尤其是在发现问题和获取证据的过程中。为了提高审计效率，审计人员需要掌握批判性思维的方法，以便能够透彻分析信息、发现潜在问题，并提出有效的解决方案。

王悦：《从线索发现到问题查证案例精讲》

【课程背景】审计部门的重点职责是发现问题。那么，应该如何发现问题？可能会发现什么样的问题？在什么地方会发现问题呢？随着企业管理体制机制的不断完善，内部控制的持续加强，一方面增强了员工的合规意识，但另一方面也不可避免地使一些单位和个人不断演变出“新招”使违规行为更加隐蔽。这就要求审计人员除了要有过硬的专业技术能力外，还要有细致的观察能力、超群的获取证据能力、缜密的逻辑分析能力，致力于思考如何发现并锁定有价值的线索信息，有针对性地获取审计证据，从而提高内部审计的效率和效果，更好地发挥审计监督效能。本次课程的目的在于帮助内部审计人员实现从线索发现到问题闭环的全方面指引。【课程收益】结合审计线索提取实务案例，充分掌握线索提取的维度和技巧，提高内审效率从审计取证常见问题入手，梳理出审计取证的标准方法，增强有效性、目的性和规范性理解从线索发现到问题解决的底层逻辑与能力要求，精进内审人员核心竞争力【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、从发现线索到解决问题的底层逻辑1、什么是有价值的问题？（1）正确地发现问题&发现正确的问题2、从线索到证据的闭环——证据挖掘的整个过程（2）从各种线索，找到指示性证据，进而确定证实性证据3、基于框架思维解决问题——建立可视化的问题地图（1）分解问题，将复杂问题简单化，并定位到关键瓶颈所在（2）分析所需资源4、从批判性思维到提供解决方案（1）有深度、有广度、有逻辑二、提取审计线索的维度1、在分析内部控制中找漏洞2、在延伸现场检查中找真相（1）多视角的现场观察获取审计线索（2）贴近一线的访谈获取审计线索（3）实际完成工程量的抽检获取审计线索3、在关联数据类比中找差异（1）内部数据之间的类比（2）内外部数据之间的类比4、在业务全貌中抓重点5、在历史案例中找规律三、【实务案例精讲】发现并锁定线索信息的有效技巧1、在脉络梳理中提取审计线索2、在合理怀疑中挖掘审计线索3、在矛盾信息中捕捉审计线索4、在“不起眼”处寻找审计线索四、审计取证的常见问题与应对方法1、证据不充分2、证据不相关3、证据无效力

王悦 培训咨询

一、审计中的批判性思维概述

批判性思维是一种分析和评估信息的能力，能够帮助审计人员在复杂的业务环境中理清思路，找到问题的根源。它不仅要求审计人员具备扎实的专业知识，还需要通过细致的观察和逻辑推理来提取有价值的信息。审计部门的主要职责是发现问题，而批判性思维正是实现这一目标的关键工具。

二、从发现线索到解决问题的底层逻辑

在审计过程中，发现有价值的问题是第一步。审计人员需要明确什么是“有价值的问题”，并通过批判性思维进行深入的分析和判断。具体来说，审计人员需要关注以下几个方面：

• 正确地发现问题：审计人员必须具备敏锐的观察力和判断力，以便能够及时发现潜在问题。
• 从线索到证据的闭环：审计人员需要掌握从初步线索到最终证据的整个流程，这包括识别指示性证据和证实性证据的能力。
• 基于框架思维解决问题：建立可视化的问题地图，分解复杂问题，找到关键瓶颈，并分析所需资源。
• 从批判性思维到提供解决方案：提出有深度、有广度、有逻辑的解决方案。

三、提取审计线索的维度

审计线索的提取是审计人员必须掌握的技能。通过批判性思维，审计人员可以从多个维度分析和提取线索，以便更有效地发现问题：

• 在分析内部控制中找漏洞：审计人员应关注内部控制的执行情况，识别潜在的漏洞。
• 在延伸现场检查中找真相：通过多视角的现场观察、访谈和抽检，审计人员可以获取真实的线索信息。
• 在关联数据类比中找差异：对比内部数据和外部数据之间的差异，帮助发现潜在问题。
• 在业务全貌中抓重点：分析业务操作的全貌，抓住关键环节，能够更有效地发现问题。
• 在历史案例中找规律：通过对历史审计案例的分析，审计人员可以总结出规律，指导当前的审计工作。

四、实务案例精讲：发现并锁定线索信息的有效技巧

在实际审计中，审计人员需要灵活运用批判性思维，结合不同的技巧来发现和锁定线索信息：

• 在脉络梳理中提取审计线索：通过理清事件的脉络，审计人员可以发现潜在的异常情况。
• 在合理怀疑中挖掘审计线索：当发现可疑迹象时，审计人员应深入调查，挖掘更多线索。
• 在矛盾信息中捕捉审计线索：对比不同来源的信息，寻找矛盾之处，可以帮助审计人员识别问题。
• 在“不起眼”处寻找审计线索：一些看似不起眼的细节往往隐藏着重要的信息，审计人员应保持警惕。

五、审计取证的常见问题与应对方法

在审计过程中，取证是非常重要的环节。然而，审计人员在取证时常常会遇到一些问题，如证据不充分、证据不相关或证据无效力。为了提高取证的有效性，审计人员应采取以下措施：

• 证据不充分：审计人员应确保在获取证据时，采用多种方法进行验证，以提高证据的充分性。
• 证据不相关：在获取证据时，审计人员需明确所需证据的相关性，以便锁定与审计目标直接相关的信息。
• 证据无效力：审计人员应确保所获取的证据符合相关法律法规的要求，以增强证据的有效性和可靠性。

六、总结与展望

批判性思维在内部审计中扮演着至关重要的角色，能够帮助审计人员更全面、深入地发现和解决问题。通过不断提升批判性思维能力，审计人员不仅可以提高审计的效率与效果，还能更好地适应企业管理的变化与挑战。随着企业环境的不断变化，审计人员应持续学习和实践，提升自身的核心竞争力，以应对日益复杂的审计任务。

在未来的审计工作中，审计人员需要不断运用批判性思维，深入挖掘线索，获取有效证据，从而实现从线索发现到问题解决的闭环。这不仅是提升审计工作质量的需求，也是推动企业健康发展的重要保障。