审计成果运用的最佳实践与策略分享

审计成果运用的重要性与策略

随着我国经济的快速发展和全面深化改革的推进，经济责任审计逐渐成为强化领导干部权力监督的重要手段。为了促进经济的健康发展，国家出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，明确了审计的覆盖范围、内容和实施程序。这些措施为经济责任审计的顺利开展提供了制度保障。然而，审计成果的有效运用不仅是提升审计工作质量的关键，也是实现经济责任审计目的的重要保障。

王悦：《经济责任审计：政策解析、实务操作与效能提升》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读二、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、被审计单位承诺书的逆向运用（1）承诺书的法律效力与审计价值（2）承诺书内容与资料真实性的核验（3）承诺书中潜在问题线索挖掘（4）承诺书作为审计证据的应用4、资料清单中隐藏的审计钩（1）资料清单设计与审计需求（2）关键资料项的审计价值（3）识别潜在审计疑点（4）利用资料间逻辑关系构建审计线索三、经济责任审计的审计现场管理1、审计现场的SHE原则：安全、廉政、保密（1）审计现场安全管理与应急预案（2）审计人员廉政教育与行为规范（3）保密制度与保密措施落实（4）“四严禁”与“八不准”纪律要求2、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）审计报告阶段的质量控制与问题定性（4）经济责任审计常用方法与工具介绍3、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略（3）与联席会议成员单位的信息共享与协调（4）与社会公众的信息公开与互动4、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认四、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的文本和内容2、审计报告方法论3、撰写审计报告的注意事项五、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度（1）整改责任主体与责任落实（2）整改措施的针对性与可行性（3）整改效果的监控与评估2、审计整改的长效机制（1）审计整改制度建设与机制完善（2）整改跟踪审计与后续审计（3）整改结果的公开与通报（4）整改成效与领导干部考核挂钩3、审计问题清单和整改进度表（1）问题清单的编制与管理（2）整改进度表的设计与更新（3）问题整改与审计质量控制的关系4、经济责任审计责任追究的四个同步（1）与党纪政务处分同步（2）与组织处理同步（3）与司法处理同步（4）与企业内部问责同步5、审计团队的组织建设与自我保护

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审计成果运用的意义

审计成果运用的意义体现在多个方面：

• 提升经济管理水平：通过审计发现问题并进行整改，有助于提升经济管理的规范性和科学性。
• 促进领导干部责任落实：经济责任审计能够对领导干部的履职情况进行监督，推动其履行职责，维护经济秩序。
• 增强审计透明度：审计成果的公开与通报能够增强社会公众对审计工作的信任，提升审计的公信力。
• 促进整改措施的落实：通过有效的整改机制，确保审计发现的问题得到及时处理，推动经济责任的落实。

审计成果运用的策略

为了更好地实现审计成果的运用，审计机构需要采取一系列有效的策略：

建立健全审计整改机制

审计整改机制是审计成果运用的基础，应该包括以下几个方面：

• 整改责任主体的明确：要确定整改的责任单位和责任人，确保整改措施能落实到位。
• 整改措施的针对性与可行性：根据审计发现的问题，制定切合实际的整改措施，保证其可操作性。
• 整改效果的监控与评估：建立整改效果的评估机制，对整改措施的落实情况进行定期检查和评估。

强化审计报告的有效性

撰写高质量的审计报告是确保审计成果运用的关键。审计报告应具备以下特征：

• 内容全面：报告应涵盖审计发现的问题、责任认定、整改建议等内容，确保信息的完整性。
• 语言简洁明了：使用简洁易懂的语言，确保报告的各个受众能够理解审计结果。
• 重点突出：强调审计发现的关键问题，明确建议整改的方向和措施。

建立审计成果的长效机制

审计成果的运用不仅仅是一次性的整改，而应形成长效机制：

• 审计整改制度建设：建立规范的审计整改制度，明确整改流程和要求。
• 整改跟踪审计：对整改措施进行跟踪审计，确保措施的落实效果，并及时调整措施。
• 整改结果的公开与通报：定期向社会公开整改结果，增强透明度和公众监督。

审计问题清单与整改进度表的管理

有效的管理审计问题清单和整改进度表是确保审计成果运用的重要手段：

• 问题清单的编制与管理：对审计发现的问题进行分类整理，形成问题清单，便于后续整改的跟踪和管理。
• 整改进度表的设计与更新：设计清晰的整改进度表，及时更新整改的进展情况，确保各项措施按时落实。
• 审计质量控制的关系：将问题整改与审计质量控制相结合，确保审计工作的持续改进。

经济责任审计责任追究的同步机制

在审计成果运用过程中，责任追究机制至关重要。应同步进行的责任追究包括：

• 与党纪政务处分同步：对审计发现的严重问题，及时启动党纪政务处分程序，确保责任到人。
• 与组织处理同步：对涉及的组织进行处理，确保问题的根本解决。
• 与司法处理同步：对涉嫌违法的行为，及时移交司法机关处理，保障法律的严肃性。
• 与企业内部问责同步：企业内部应建立问责机制，对审计发现的问题进行内部追责。

审计团队的组织建设与自我保护

审计团队在经济责任审计中扮演着重要角色，团队的组织建设和自我保护措施也是确保审计成果运用的重要环节：

• 团队成员的专业培训：定期组织专业培训，提升审计人员的专业素养和实务操作能力。
• 团队内部沟通机制：建立良好的团队沟通机制，确保信息的及时交流与共享。
• 自我保护意识的提升：增强审计人员的自我保护意识，确保在审计过程中不受外部干扰。

结语

审计成果的有效运用是实现经济责任审计目标的重要保障。通过建立健全的整改机制、强化审计报告的有效性、建立长效机制、科学管理审计问题清单与整改进度表，以及实施责任追究和团队建设，能够更好地推动审计成果的落实。随着审计工作不断深入，审计人员需不断提升自身能力，以适应日益复杂的审计环境，确保审计工作在促进经济健康发展中发挥更大的作用。