优化审计整改机制提升企业管理效率的方法

审计整改机制的构建与实施

在当前我国经济社会快速发展的背景下，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，日益受到重视。随着全面深化改革的推进，国家治理体系和治理能力的现代化不断提升，经济责任审计的必要性和重要性愈加凸显。然而，面对复杂多变的经济环境，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，尤其是在审计整改机制的建立与实施上。本文将深入探讨审计整改机制的构建与实施，分析其重要性、构建要素以及有效推进的策略。

一、审计整改机制的重要性

审计整改机制是指在审计过程中发现问题后，针对这些问题采取的整改措施及其执行过程。审计整改机制的建立不仅是提升审计质量的重要保障，更是推动经济责任审计成果运用的重要手段。

王悦：《经济责任审计：政策解析、实务操作与效能提升》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读二、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、被审计单位承诺书的逆向运用（1）承诺书的法律效力与审计价值（2）承诺书内容与资料真实性的核验（3）承诺书中潜在问题线索挖掘（4）承诺书作为审计证据的应用4、资料清单中隐藏的审计钩（1）资料清单设计与审计需求（2）关键资料项的审计价值（3）识别潜在审计疑点（4）利用资料间逻辑关系构建审计线索三、经济责任审计的审计现场管理1、审计现场的SHE原则：安全、廉政、保密（1）审计现场安全管理与应急预案（2）审计人员廉政教育与行为规范（3）保密制度与保密措施落实（4）“四严禁”与“八不准”纪律要求2、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）审计报告阶段的质量控制与问题定性（4）经济责任审计常用方法与工具介绍3、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略（3）与联席会议成员单位的信息共享与协调（4）与社会公众的信息公开与互动4、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认四、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的文本和内容2、审计报告方法论3、撰写审计报告的注意事项五、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度（1）整改责任主体与责任落实（2）整改措施的针对性与可行性（3）整改效果的监控与评估2、审计整改的长效机制（1）审计整改制度建设与机制完善（2）整改跟踪审计与后续审计（3）整改结果的公开与通报（4）整改成效与领导干部考核挂钩3、审计问题清单和整改进度表（1）问题清单的编制与管理（2）整改进度表的设计与更新（3）问题整改与审计质量控制的关系4、经济责任审计责任追究的四个同步（1）与党纪政务处分同步（2）与组织处理同步（3）与司法处理同步（4）与企业内部问责同步5、审计团队的组织建设与自我保护

王悦 培训咨询

• 提升审计效果：通过有效的整改机制，能够确保审计中发现的问题得到及时解决，提升审计的有效性和权威性。
• 加强责任追究：审计整改机制明确了责任主体，使得问题整改有据可依，从而增强了责任追究的力度。
• 促进管理改进：审计整改不仅是对问题的解决，更是对管理制度和流程的优化，为单位的长远发展提供保障。
• 提高透明度：将审计整改结果公开，能够增强社会对审计工作的信任，提升政府及公职人员的公信力。

二、审计整改机制的构建要素

构建有效的审计整改机制，要从制度建设、责任落实、整改措施、效果监控等多个方面进行综合考虑。

1. 制度建设

审计整改机制的制度建设是其基础。明确整改的相关政策法规，制定具体的实施细则，确保整改流程的规范化和制度化。

2. 责任落实

审计整改需明确责任主体。根据审计报告中的问题，针对不同类型的问题，划分责任，确保责任落实到人。这不仅包括审计发现问题的单位，还应包括相关的领导干部，确保责任追究的公平性与有效性。

3. 整改措施

整改措施的制定应具有针对性和可行性，确保所采取的措施能够切实解决问题。此外，整改措施需要经过审计人员的审核，以确保其有效性。

4. 效果监控

整改效果的监控是审计整改机制的重要一环。应建立整改效果的评估机制，定期对整改效果进行跟踪检查，确保整改措施真正落到实处。

三、审计整改的实施步骤

在建立审计整改机制后，需按照一定的步骤进行实施，以确保整改工作的顺利进行。

• 问题清单的制定：根据审计报告，整理出问题清单，明确每个问题的整改责任人及整改时限。
• 整改措施的提出：针对问题清单中的每个问题，相关责任单位需提出具体的整改措施，并形成书面材料。
• 整改工作的落实：责任单位按照整改措施进行实施，定期向审计部门报告整改进展。
• 整改效果的评估：审计部门需对整改效果进行评估，必要时进行现场检查，确保整改措施的落实。
• 整改结果的反馈：将整改结果进行公开，接受社会监督，提升透明度和公信力。

四、审计整改长效机制的建立

为了确保审计整改的有效性和持久性，需要建立审计整改的长效机制。

1. 审计整改制度的完善

要不断完善审计整改的相关制度，确保其适应经济社会发展的需要。同时，制度的制定应广泛听取各方意见，确保其科学性和实用性。

2. 整改跟踪审计

在整改完成后，审计部门应定期进行跟踪审计，确保整改措施的持续有效。同时，通过跟踪审计，发现新的问题，形成良性循环。

3. 整改结果的公开与通报

整改结果的公开不仅是对整改单位的监督，也是对社会的负责。通过定期通报整改结果，增强公众对审计工作的信任。

4. 整改成效与领导干部考核挂钩

将审计整改的成效与领导干部的考核挂钩，激励领导干部重视审计整改，提升整改的积极性和主动性。

五、审计整改机制的挑战

尽管审计整改机制的建立对提升审计工作质量具有重要意义，但在实际操作中仍面临一些挑战：

• 责任不明确：在一些单位中，审计整改责任不明确，导致问题整改难以落实。
• 整改措施不切实际：有些整改措施缺乏针对性，难以解决实际问题。
• 监督力度不足：整改效果的监督不到位，导致整改工作流于形式，未能形成实质性成效。

六、推动审计整改机制的有效策略

为应对上述挑战，推动审计整改机制的有效实施，建议采取以下策略：

• 加强领导重视：强化对审计整改工作的重视，确保各级领导干部将整改工作作为重要任务来抓。
• 完善培训体系：定期对审计人员进行培训，提高其专业素养和整改意识，确保审计整改工作的科学性和有效性。
• 建立信息共享机制：通过信息化手段，建立审计整改的信息共享平台，促进各部门之间的沟通与合作。
• 鼓励社会监督：通过信息公开，鼓励社会公众对审计整改工作进行监督，形成全社会共同参与的良好局面。

结语

审计整改机制的建立与实施，是加强经济责任审计的重要组成部分。通过构建科学合理的审计整改机制，不仅能够确保审计发现的问题得到有效解决，还能推动单位管理的持续改进，提升政府及公职人员的公信力。在新时代背景下，审计工作面临新的挑战与机遇，唯有不断总结经验，完善机制，才能更好地服务于国家经济管理和监督体系，为推动经济健康发展贡献力量。