提升合同管理规范，确保企业风险防控与合规性

合同管理规范的重要性及实施策略

在现代行政事业单位的运作中，合同管理规范是确保各项业务顺利进行的基石。合同不仅是法律文书，更是资源配置、权利义务以及风险管理的重要工具。随着国家治理体系的不断完善，行政事业单位的合同管理面临着越来越多的挑战。因此，建立健全的合同管理规范，对于提升财政资金使用效率、保障公共利益，具有十分重要的意义。

王悦：《提升综合审计能力，防范重大风险》

【课程背景】行政事业单位作为国家治理体系的重要组成部分，其财政资金的使用效率、财务管理的合规性及公共服务的质量直接影响到公共利益和社会稳定。因此，健全的内部控制与有效的风险管理是保障行政事业单位高效运作、预防腐败、避免资源浪费的关键。本课程聚焦行政事业单位预算编制、收支管理、资产管理、建设项目、政府采购等核心业务领域，通过深度剖析审计要点、分享最佳实践和警示案例，使参训人员能够精准把握资金流向，及时发现并纠正财务违规行为，确保财政资金得到合理配置与高效使用，提升资金使用效益。【课程收益】了解行政事业单位审计工作的重要性掌握核心业务领域的主要风险点掌握核心业务领域的风险识别方法掌握核心业务领域的审计方法掌握内控环境对行政事业单位的风险影响【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、管理机构与职责1、审计体系概览国家审计署、地方审计机关、内部审计机构的角色与相互关系2、法定职责与权限（1）依据《审计法》等法律法规解析审计机关的法定任务、权限范围、审计手段（2）审计职业道德与职业行为（3）案例分析：审计人员职业道德规范、廉政建设要求、保密义务、回避制度等二、单位层面内部控制1、内部控制理论基础（1）COSO框架介绍（2）内部控制五要素解析2、风险评估与控制环境审计（1）识别关键风险（2）评估风险应对措施（3）考察组织文化与治理结构3、内部控制审计实务（1）审计程序（2）测试方法（3）缺陷分类与报告4、案例分析三、预算1、政府预算管理流程（1）预算编制原则（2）预算调整（3）预算执行监控（4）决算编制与审批2、预算审计实务（1）收入预算审计（2）支出预算审计（3）预算执行情况审计（4）预算绩效审计3、案例分析：预算执行异常的实例、预算违规行为的查处等四、收支1、政府收支管理体系（1）收入来源、分类与管理要求；（2）支出类别、标准与审批流程2、收支审计要点（1）收入完整性审计（2）支出合规性审计（3）专项资金使用审计3、案例分析：非法挪用公款、隐瞒收入、虚列支出等典型违规案例解析五、政府采购1、政府采购法规与流程（1）招标投标（2）竞争性谈判（3）单一来源采购2、政府采购审计实务（1）采购计划审计（2）采购过程审计（3）合同履行审计（4）采购绩效审计3、案例分析：招投标舞弊、串通投标、虚假合同等违法案例剖析及审计应对策略六、资产控制1、政府资产管理概述（1）资产分类（2）登记入账（3）折旧与摊销（4）资产清查与评估2、资产审计要点（1）资产账实相符审计（2）资产增减变动审计（3）资产处置审计3、案例研讨：资产流失、低估高估、账外资产等常见问题的审计发现与处理七、建设项目控制1、政府投资项目管理流程（1）项目可行性研究（2）概预算编制（3）招投标管理（4）工程变更（5）竣工结算2、建设项目审计实务（1）项目合规性审计（2）资金使用审计（3）工程造价审计（4）项目绩效审计3、建设项目审计案例分享：工程质量问题、资金挪用、超概算等八、合同控制1、政府合同管理规范（1）合同订立程序（2）合同条款审查（3）合同变更与解除（4）违约责任2、合同审计实务（1）合同签订审计（2）合同执行审计（3）合同变更审计（4）合同纠纷处理审计3、合同审计案例分析：合同欺诈、显失公平、条款遗漏等合同风险实例及审计应对策略九、内部控制监督与评估1、内部控制监督机制（1）内部审计、管理层评价、外部审计在内控监督中的角色与作用2、内部控制评价标准与方法（1）COSO内控评价指引（2）风险评估矩阵（3）控制测试与实质性测试3、案例研讨：成功内控体系建设案例、内控缺陷整改实例、内控信息化平台应用

王悦 培训咨询

一、合同管理的基本概念

合同管理是指在合同的整个生命周期内，对合同的签订、履行、变更、解除及违约责任等进行系统、规范的管理。通过合同管理，行政事业单位能够明确权利与义务、降低交易风险、确保资源的合理配置。合同管理不仅包括合同的法律审查，还涉及到财务、审计、风险控制等多个领域。

二、合同管理规范的核心内容

• 合同订立程序：合同的签订应遵循法定程序，包括招标、谈判、签约等环节，确保合同的合法性和有效性。
• 合同条款审查：对合同中的条款进行全面审查，确保其明确、合理，避免模糊不清的约定。
• 合同变更与解除：在合同履行过程中，可能会遇到不可抗力等因素导致合同需要变更或解除，此时应按照法律规定进行处理。
• 违约责任：合同中应明确违约责任的承担方式及赔偿标准，以保障各方权益。

三、合同管理规范的实施步骤

有效的合同管理规范需要从多个方面入手，以下是一些实施步骤：

• 建立合同管理制度：制定适合本单位的合同管理制度，明确合同管理的流程、职责和权限。
• 完善合同模板：根据不同类型的合同需求，制定标准化的合同模板，提高合同签署的效率和规范性。
• 加强人员培训：定期对相关人员进行合同管理知识的培训，提高其法律意识和管理能力。
• 实施合同审计：通过内部审计，定期检查合同的执行情况，发现问题及时整改，确保合同的履行。

四、合同审计在合同管理中的作用

合同审计是合同管理的重要组成部分，旨在对合同的合法性、合规性和经济性进行评估。通过合同审计，可以有效识别和控制合同履行中的风险，确保合同的顺利执行。

• 合同签订审计：审查合同签署的合法性，确保合同的内容符合相关法律法规。
• 合同执行审计：对合同履行情况进行跟踪，检查合同条款的落实情况，确保权利和义务的平衡。
• 合同变更审计：对合同变更的必要性和合法性进行审查，防止因变更导致的风险增加。
• 合同纠纷处理审计：对因合同纠纷引发的审计进行评估，提出合理的解决方案。

五、合同管理中的风险识别与控制

在合同管理过程中，风险的识别与控制是至关重要的。常见的合同风险包括合同条款不清、履行能力不足、外部环境变化等。

• 合同条款不清：合同中如存在模糊的条款，可能导致合同履行过程中的争议，增加纠纷的风险。
• 履行能力不足：合同对方的履行能力不足，可能导致合同无法顺利执行，造成资源浪费。
• 外部环境变化：如政策变动、市场波动等，可能影响合同的履行，需及时进行风险评估和调整。

六、成功案例分享与警示

在合同管理实践中，有许多成功的案例可以借鉴，同时也有不少失败的案例值得警惕。例如，某行政事业单位通过完善合同管理流程，成功避免了一起因合同条款不清而引发的纠纷。而另一单位则因未能及时审查合同变更，造成了严重的资金损失。

• 成功案例：某单位通过建立内部审计机制，定期对合同履行情况进行监控，发现并解决了合同履行中的问题，确保了项目的顺利完成。
• 警示案例：某单位因未对合同条款进行审查，导致签订了不平等的合同，最终在纠纷中遭受重创，损失惨重。

七、未来合同管理的发展趋势

随着信息技术的不断发展，合同管理也将向数字化、智能化方向发展。未来，利用大数据分析、人工智能等技术，能够更高效地进行合同管理与风险控制。

• 数字化管理：通过数字化工具，对合同进行全生命周期管理，提升管理效率。
• 智能化审计：运用人工智能技术，对合同执行情况进行实时监控，及时发现潜在的风险。
• 数据分析决策：通过大数据分析，对合同管理中的问题进行深度剖析，辅助决策。

总结

在行政事业单位的管理中，合同管理规范是确保各项业务顺利进行的重要环节。通过建立健全的合同管理制度、实施合同审计、加强风险识别与控制，能够有效提升合同管理的效率和效果。未来，随着技术的发展，合同管理将迎来新的机遇与挑战，单位应审时度势，积极应对，不断完善合同管理规范，以推动单位的健康发展。