企业战略导向与年度经营计划的有效制定
随着企业面临的市场环境日益复杂，企业战略导向的重要性愈发凸显。尤其是在年底，许多企业需要编制年度经营计划和全面预算方案，以确保资源配置的有效性。如何科学、合理地制定年度经营计划，成为企业管理者面临的重大挑战之一。本文将围绕“企业战略导向”这一主题，结合培训课程的内容，对年度经营计划的制定与执行进行深入探讨。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
企业为什么需要年度经营计划
年度经营计划不仅是企业发展的指路明灯，也是管理者为企业设定目标和方向的重要依据。通过科学的年度经营计划，企业能够有效整合资源、控制成本、提高效率，从而实现可持续发展。
- 明确目标：年度经营计划为企业设定清晰的目标，有助于全体员工朝着同一方向努力。
- 资源配置：通过预算方案的制定，企业可以合理配置人力、财力与物力资源，避免资源浪费。
- 绩效评估：年度经营计划为绩效评估提供了依据，企业可以通过考核机制，对各部门的工作进行有效监督。
制定年度经营目标的原则与依据
制定年度经营目标是年度经营计划的起点，其科学性和合理性直接影响到计划的执行效果。根据培训课程内容，制定目标时应遵循三个基本原则：
- 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，确保企业的产品和服务能够满足客户的期望。
- 股东期望原则：在制定目标时，应考虑到行业净资产收益率的平均水平，以满足股东的期望。
- 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的前提下，设定预算目标，以实现最佳的经济效益。
在制定目标时，管理者可以参考以下三大依据：
- 销售成长率：通过分析历史销售数据，预测未来销售增长的可能性。
- 市场占有率：评估企业在市场中的竞争地位，确定相应的目标。
- 市场扩大率：考虑市场的拓展潜力，为企业的未来发展设定合理的目标。
年度经营策略的制定
在目标制定完成后，企业需要将年度经营目标转化为具体的策略。这一过程通常包括目标的分解和策略的制定。
- 以目标为中心的策略：所有策略的制定都应围绕年度目标展开，确保每一步措施都能支持目标的实现。
- 业务类策略诊断：运用ADP模型等工具，对业务进行深入分析，找出潜在问题并制定相应对策。
- 组织提升策略：通过组织进化与诊断工具，评估组织结构和流程的有效性，提出提升建议。
年度经营目标的分解
年度经营目标的分解是确保目标落地的重要环节。在这一过程中，管理者需要避免一些常见的误区，如将销售计划与年度经营目标混淆。合理的分解逻辑步骤包括：
- 自上而下与自下而上：目标分解任务由高层下达，基层反馈并进行汇总，确保目标的合理性和可行性。
- 责任人维度：将年度经营目标明确到具体责任人，确保每个人都清楚自己的职责。
- 关键项目和指标维度：从整体目标出发，逐项分解关键项目和指标，确保每个环节都有明确的指标。
- 执行时间维度：根据时间节点，将年度预算按照先长后短的顺序进行分解，确保计划的可执行性。
编制年度经营计划的逻辑与方法
编制年度经营计划的逻辑应遵循6W2H原则，即明确“谁、在哪里、什么时候、做什么、为什么、怎样”，以及“预算多少”等关键问题。具体的编制步骤包括：
- 总结过往：对上年度的成绩、问题和关键成功因素进行总结分析。
- 确定战略方向：依据3C战略，明确未来的发展方向。
- 设定经营目标：通过平衡积分卡设定KPI指标，确保目标的科学性。
- 制定经营策略：明确经营方针、重点和思路，确保与目标一致。
- 组织运营体系：明确组织架构、岗位职责及人员编制，确保各部门协调运作。
- 财务预算：编制三大报表预算及费用结构预算，确保财务目标的实现。
预算方案的编制与执行
预算方案的编制同样遵循上下结合、分级编制的原则。企业在制定预算时，应注意以下几个方面：
- 预算目标：确保预算目标科学可行，符合企业发展需求。
- 预算编制方法：选择适合的预算编制方法，如责任中心制、成本中心制等，提高预算的客观性和准确性。
- 战略导向：预算制定目标必须与企业的战略目标相结合，确保一致性。
年度经营计划与预算的执行与控制
执行与控制是确保年度经营计划和预算成功落地的重要环节。企业应建立事前、事中监控管理流程，确保计划和预算的执行。具体措施包括：
- 事先计划：明确经营计划与预算方案的执行步骤，确保每个环节都有明确责任人。
- 事中控制：实时监控经营计划与预算的执行情况，及时发现并纠正偏差。
- 事后分析：对实际执行情况进行分析，总结经验教训，为未来的计划制定提供参考。
计划和预算的考核与评价
有效的考核与评价机制是确保企业战略导向落实的保障。考核内容应包括执行过程情况和执行结果，常用的考评方法有：
- 成本费用中心：关注成本费用的预算控制率，确保资源的合理利用。
- 收益中心：评估主要收入预算指标的达成率，确保企业的盈利能力。
- 利润中心：主要考核利润预算指标的达成情况，确保企业的整体盈利水平。
通过设定企业特色的奖惩机制，可以有效激励员工的工作积极性，确保目标的顺利实现。
结论
企业战略导向在年度经营计划的制定与执行中发挥着至关重要的作用。通过科学合理的目标制定、策略制定、预算编制及执行控制，企业能够有效应对市场变化，实现可持续发展。管理者在制定年度经营计划时，应注重细节，灵活应对变化，确保企业在复杂的市场环境中立于不败之地。
免责声明：本站所提供的内容均来源于网友提供或网络分享、搜集，由本站编辑整理，仅供个人研究、交流学习使用。如涉及版权问题，请联系本站管理员予以更改或删除。
让一部分企业先学到真知识！
廖大宇
培训咨询
