企业战略导向：科学制定年度经营计划与预算的必要性
在现代企业管理中，年度经营计划和全面预算的编制是确保企业资源合理配置、实现经济效益最大化的重要环节。随着市场竞争的加剧，企业面临的环境变化日益复杂，因此，如何制定出科学、有效的年度经营计划和预算方案，成为了许多企业亟待解决的管理难题。本文将探讨企业战略导向在年度经营计划与预算编制中的重要性，以及如何有效落地这些计划和预算。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
一、企业年度经营计划的必要性
企业年度经营计划是企业在未来一年内实现战略目标的具体行动方案。通过制定年度经营计划，企业能够明确以下几个方面：
- 市场导向：年度经营计划需符合市场需求，确保企业在竞争中占得先机。
- 资源配置：合理配置企业资源，实现资源的最优利用。
- 目标导向：将企业的长期战略目标细化为年度目标，确保战略的有效执行。
二、制定科学合理的年度经营计划目标
制定年度经营计划目标时，需要遵循一些基本原则，以确保目标的科学性和可操作性。
1. 市场原则
企业目标必须符合市场的客观需求。这意味着企业需要深入分析市场趋势、客户需求以及竞争对手的动态，确保设定的目标能够在实际操作中实现。
2. 股东期望原则
企业的年度目标不仅要考虑市场情况，还需兼顾股东的期望。企业的净资产收益率应与行业的平均水平保持一致，以确保股东的投资收益。
3. 充分挖潜原则
在制定预算目标时，企业应在充分挖掘自身潜力的前提下进行。通过分析历史数据和市场趋势，企业可以更好地评估自身的增长空间。
三、年度经营计划的执行难题
尽管企业在制定年度经营计划时可能会做到尽善尽美，但在实际执行过程中，企业往往会遇到诸多挑战。
- 计划与实际的“两张皮”：制定的计划与实际执行之间存在较大差距，导致计划难以落地。
- 环境变化：企业环境的变化可能使得原有的计划失去时效性，如何快速调整成为关键。
- 执行中的问题：在执行过程中，各部门之间的沟通不畅、责任不清等问题也会影响计划的落实。
四、将年度经营计划分解为具体任务
将年度经营计划有效分解为具体的部门计划和可执行的任务是确保计划落地的重要环节。企业可以通过以下步骤实现这一目标：
1. 自上而下与自下而上的结合
企业在分解经营目标时，应当结合自上而下的目标分解和自下而上的反馈。通过高层制定总体目标，各部门结合实际情况进行目标细化，并上报修改建议，确保目标的合理性和可行性。
2. 责任人和关键项目的明确
每个目标都应明确责任人，并将目标分解为关键项目和指标，使得每个团队成员都能清晰地了解自己的任务和责任。
五、制定年度预算方案的方法
预算方案的制定是企业整体经营计划的重要组成部分。企业应根据自身情况选择合适的预算编制方法：
- 责任中心制：通过设定各部门的责任目标，确保各部门的预算执行情况能够得到有效监控。
- 成本中心制：关注成本控制，通过对成本的预算，提升企业的盈利能力。
- 收益中心制：以收益为导向，设定各部门的收入目标，促进企业整体收入的增长。
- 利润中心制：聚焦于利润的实现，通过对各部门利润的考核，激励部门之间的竞争。
六、预算执行与控制的关键
有效的预算执行与控制是确保企业年度经营计划顺利实施的重要保障。在这一过程中，企业应建立完善的监控管理流程：
1. 事前、事中、事后监控
企业应制定详细的计划，明确各项任务的执行标准，并在执行过程中进行实时监控。事后分析实际执行情况与计划的差异，找出原因并进行调整。
2. 刚性与弹性控制
在预算执行过程中，企业应设定一定的刚性控制项目，如预算目标的分解和责任指标的落实。同时，保持一定的弹性，以应对市场环境的变化。
七、考核与评价机制的建立
企业应根据年度经营计划和预算的执行情况，建立科学的考核与评价机制，以激励各部门的积极性：
- 考核内容：包括执行过程和结果，确保全面评估各部门的表现。
- 责任中心的考核：根据不同责任中心的特点，设置相应的考核侧重点。
- 企业特色奖惩机制：通过设定目标责任书、日常奖惩等措施，激励员工积极参与目标的实现。
总结
企业在制定年度经营计划和预算时，必须充分考虑市场环境、资源配置和企业战略导向。通过科学合理的目标设定、有效的目标分解、预算编制和执行控制，企业能够实现资源的最优配置，提升经营效益。在这一过程中，建立健全的考核与评价机制也是不可或缺的。只有这样，企业才能在竞争激烈的市场中立于不败之地，实现持续发展。
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