常建军：企业内部控制与风险管理

课程背景：

经营企业如履薄冰，稍有不慎满盘皆输。孔子曰：“危邦不入，乱邦不居。”人有避险的天性。商业本身又是一个充满风险的行业。面对未来的不确定性，企业如同站在如海洋般波涛汹涌的大雾面前，茫然无措。如果能够有一阵清风吹散一些迷雾，就会把前面的路看得稍微清楚些。本课程将深入浅出地介绍风险管控的核心内容，感知风向。

课程收益：

● 提升企业风险管理和内部控制的认知水平

● 分析企业如何处理好短期利润增长和长期财富积累的关系

● 分析企业资金链断裂及盈利性破产的根源

● 把控现金流底线思维。运用经济利润进行风险管控

● 了解企业经营过程中的主要风险类型和本质，掌握风险管理的基本方法

课程特色：

老师结合多年中外企业及金融机构管理经验，“个性化”设计，使学员身临其境。

案例分析：通过典型案例分析，掌握控制风险的内涵。

情景模拟：通过完整经营闭环的演练，提升风控意识，建立风控思维。

工具方法：通过三大管理工具，七大控制方法，把握风险管控的核心。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业中高层管理人员，部门负责人，内部审计，风控及相关人员。

课程方式：PDCA闭环式培训（转变观念/持续改进/落地实施）实战演练+小组决策+结果评析+经验分享相结合的授课方式

课程模型：

课程大纲

导引：盈利性风险是引爆企业的导火索

第一讲：风险管控体系

一、控制企业经营风险

1. 企业系统性风险与非系统性风险

2. 360度企业全方位内控体系

3. 企业内部控制体系核心-持续改进

案例分析：真正的风险是别人没有遇到而你遇上了

案例分析：风险来临的时候不要慌-很多人做不到

4. 内控体系搭建

1）环境控制

2）风险评估

3）控制活动

4）信息与沟

5）监督内控有效性

二、企业面临五大风险（国资委）

1. 战略风险-产业政策，技术创新，合作伙伴，竞争对手等

2. 财务风险-现金流转换，存货，应收款，货币的时间价值，无形资产等

3. 市场风险-采购环节的价格及信誉，销售环节的产品及供求关系等

4. 运营风险-品牌，新产品开发，营销及渠道等

5. 法律风险-法律法规，触碰底线，知识产权等

案例分析：五大风险产生的原因及其对策

三、搭建内部控制体系

1. 内部控制九个方面：人，财，物；供，产，销；物流，资金流，信息流

2. 内部控制三大目标及两大系统

3. 建立控制系统：信息系统控制；流程控制；内部审计

分析：内控体系搭建-“三足鼎立”，防范“共谋”

分析：资金风险：资产负债率是高一点好还是低一点好？

分析：现金流风险：资金的周转天数可以为负数吗？

第二讲：风险管控核心

一、内部控制的薄弱环节

1. 贸易公司-采购，存货，应收账款

2. 企业内控薄弱的环节-货币资金

3. 三大成本控制-机会成本，边际成本，沉没成本

案例：为什么盈利的公司倒闭了，亏损的企业还活着

分析：企业内部控制的重点-现金流

分析：三大成本决定我们是一无所有还是财富自由

二、内部控制的核心要点

1. 研发成本

2. 采购成本

3. 生产成本

4. 人力成本

5. 费用控制

6. 库存成本

分析：控制经营风险从研发做起

分析：从部门利益到整体利益

分析：三大杠杆：财务杠杆；产品杠杆；资本杠杆

三、企业五大财务危机

1. 现金流短缺

2. 应收款过多

3. 存货的积压

4. 过大的固定资产投资

5. 过多的短期贷款

案例：“泡沫”是被人捅破的

案例：流动资产还在流动吗

案例：资产负债表里面的火药库

第三讲：风险管控方法

一、运用经济思维防范风险

1. 将会计数字转化为经济数字

2. 将会计报表转化为经济报表

3. 将会计利润转化为经济利润

分析：运用经济数字决策

分析：运用经济报表决策

分析：运用经济利润决策

二、内涵成本风险控制

1. 剖析内部风险的隐蔽性

2. 发现无形资产的价值

3. 从风险管控看核心竞争力

分析：“三个统一”（财务统一，账户统一，资金统一）

案例：好东西不能成为商品

分析：价值转化为价格-“有形资产无形化，无形资产有形化”

三、风险管控工具方法

1. 三大管理工具

2. 七大控制方法

3. 开启你的高维智慧

课程总结与互动：内部控制的真义-防患于未然