胡冬梅：工资薪金及社保的涉税知识及筹划

【课程背景】

工资是每个员工最关心的问题，可能仅把工资理解为到手的现金，但未必清楚工资的含义及外延，尤其是税收口径下的“工资薪金所得”。

本课程致力于从企业发放薪酬的角度讲解涉税处理的原则和技巧，包括企业薪酬涉税处理的组成、基本规定及计算策略、薪酬涉税筹划的创新思维和基本方法；工资的涉税处理，其中含盖津贴、补贴、福利及奖金的涉税处理；劳务报酬；与任职或者受雇有关的其他所得的涉税处理，如补贴、补偿、特定事项、股东薪酬等；五险一金和补充保险的涉税处理；股权激励的涉税处理，使学员对工资薪酬及个人纳税有清晰的了解。

【课程收益】

了解个人所得税、企业所得税对工资的相关规定

明晰金税三期时代的个人收入信息及权利义务

明确社保的缴纳义务及计算基数

个人的各项收入之间转化及筹划方式

特定类型收入特别人员的收入计税方式

【课程大纲】

一 工资的涉税处理

1 工资的概念和计税规定

2 为纳税义务人负担税款的计税方法

3 工资的涉及企业所得税处理策略

4 企业发放津贴、补贴的征免税规定

5 恰当转化工资薪金所得与劳务报酬所得

6 外籍人员工资薪金所得的涉税处理

二、 奖金的涉税处理

1 奖金的计税方法与税负比较

2 合理分配月工资与年终奖

3 合理发放季度奖或者半年奖

4 不含税奖金的计税方法

5 年终奖负效应区间测算

三、与任职或者受雇有关的其他所得的涉税处理

1 补贴、补偿的涉税处理

2 特定事项经费的涉税处理

3 特定人员薪酬的涉税处理

4 企业股东薪酬的涉税处理

四、五险一金和补充保险的涉税处理

1 五险一金的涉税处理

2 补充保险的涉税处理

3 商业保险的涉税处理

五、股权激励的涉税处理

1 有关股权激励的基本概念

2 股票期权的个人所得税

3 等待期的股权激励税前扣除限制

4 行权时的个人所得税递延政策