胡冬梅：经济责任审计及绩效评价

胡冬梅注册讲师 466查看

课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 薪酬绩效

课程编号 : 5454

联系老师

行业不限

适用对象

财务经理、财务主管、会计人员各业务部门负责人及主要人员

课程介绍

【课程背景】

十八大以来，国家对反腐工作的重视程度与日俱增，而经济责任审计则是国家反腐工作的有力武器。国有企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分，不仅仅要履行经济责任，也要履行一定的社会责任和政治责任，不同的国有企业具有完全不同的特点，导致经济责任审计针对不同的企业往往需要不同的审计方法。因此，本课程针对经济责任审计的方法、范围、内容及技巧进行一系列梳理，使学员对经济责任审计有全面客观的认识。

【课程收益】

客观评价国有企业经济责任审计过程中存在的问题

学会通过流程梳理总结经济责任的界定

综合运用审计方法客观给出经济责任审计结论

【课程大纲】

经济责任审计评价概况
、经济责任审计评价体系
经济责任审计评价原则
经济责任审计评价指标
经济责任审计评价方法
审前调查需要了解的情况主要有:

1、被审计单位具体的财务状况，主要包括企业的基本资产状况、盈利能力状况、资产质量等信息;

2、被审计单位领导任职期间所获得的主要业绩；

3、被审计单位内控状况；

4、被审计单位领导任期内”三重一大”决策情况;

5、被审计单位可能面临的重大风险状况；

6、被审计的单位主要领导之前自觉遵守廉政规定的情况

（三）经济责任审计的主要内容

1、货币资金及往来款项审计

2、实物资产及营业外收支审计

3、物资采购和工程投资审计

4、制度建设及执行情况、预算管理及执行情况、重点费用执行情况审计

5、损益、税利及目标审计

6、科研经费审计

7、职工薪酬、合同管理及审计整改情况审计

8、综合业务审计

经济责任审计方法应用
平衡记分卡四维度分析法
财务维度
管理维度
法规履行维度
社会责任维度
指标群分析法
共性指标群
类型指标群
前瞻性特征
“定量+定性”分析法
定性分析
定量分析

三、任期内绩效评价

、绩效审计的评价层次分析
整体层面
重点层面
单项层面
、内部控制审计
内部控制审计具体目标
内部控制审计各阶段程序
内部控制审计内容
内部会计控制制度的审计
企业生产经营活动的业务环节
内部控制审计的范围
、业务经营绩效审计
销售业务绩效审计
采购业务绩效审计
生产业务绩效审计
仓储保管业务绩效审计
成本控制绩效审计
质量管理绩效审计
研发业务绩效审计
、管理绩效审计
计划职能的审计
组织职能的审计
领导职能的审计
控制职能的审计
管理部门的审计
、绩效审计评价标准
经济性
效率性
效果性

四、经济责任审计结论

经济责任界定
经济责任审计意见形成
经济责任审计的审计建议

胡冬梅老师的其他课程

• 胡冬梅：国有上市公司年度财务报表审计: 【课程背景】为确保改革有效、深入推进，审计作为国家经济社会运行的“免疫系统”责无旁贷。国企改革将进一步优化国有企业股权结构，国有独资、国有绝对控股、国有相对控股、国有参股等多种形式并存，这将对审计工作提出新挑战。当今的经营环境日益复杂，风险管理无疑已经成为社会关注的焦点以及企业管理的核心。面对随时可能对企业的发展产生影响的各种风险，如何应对各项风险发现问题苗头，本课程致力于使学员学习在审计实务中倡导风险导向为主导，做有针对性高效的审计的一系列工作方法。【课程收益】学会从不同的视角解读不同的审计技巧与应用；跳出原来混乱低效的无章状态，建立科学先进的审计流程；重新审视和重整自己的工作，明确如何结合企业自身的特点；切实可行的建立适合企业自身情况的内部控制系统。【课程大纲】一、风险导向审计的作用 1、帮助企业管理当局了解风险信息 2、帮助企业管理当局识别与评估风险 3、帮助企业管理当局进行风险的管理与协调 4、在风险环境分析中在审计中的作用 5、在风险事件识别活动中的作用二、审计工作流程及风险导向审计各阶段应用（一）、风险评估阶段1、了解被审计单位内、外部环境2、分析内部经营环节　　3、在分析完战略风险、经营环节风险后得出被审计单位剩余风险（二）、审计计划制定阶段1、审计时间2、审计范围3、具体审计方案制定（三）、审计实施阶段1、控制测试　　2、执行实质性测试　　（四）、审计报告阶段 1、底稿梳理形成报告初稿 2、审计底稿及报告复核（五）、后续审计阶段1、期后事项导致的疑点问题再确认2、补充证据及补充意见3、扩大审计范围三、重点业务审计实务（一）、销售业务审计1、收入的确认及成本的结转2、产品生产成本核算是否规范3、成本费用的归集和分配是否合理4、期间费用核算的规范性5、税金及各项报表等相关信息（二）、采购业务审计1、采购的内容及证据2、采购的流程合理性3、采购过程审计证据4、采购业务的后续审计5、采购的性价比观点（三）资金审计1、银行存款2、银行借款3、其他货币资金4、备用金5、集团内共享中心资金及成本归属四、审计程序实施的技巧（一）、访谈的技巧1、获取信息的方法技巧2、分散注意力的方法技巧3、促使被调查人形成一定观念的方法技巧4、影响思想情绪（二）、观察的诀窍（三）、检查记录或文件、重新计算（四）、检查有形资产、监盘（五）、监盘（六）、函证（七）、分析性复核1、分析性复核的三大目的2、分析性复核所要分析的四种信息类型3、分析性复核的步骤五、舞弊审计内容1、舞弊识别技巧与常见舞弊的类型2、奔福德定律及其在欺诈审计中的应用3、从舞弊识别到舞弊防范1）让“弄虚作假”浮出水面——采购业务审计2）鉴定领导“功过是非”——经济责任审计3）让企业“血脉通畅”——资金循环审计六、财务舞弊审计识别与应对1、虚增利润1）、虚增产量2）、异常毛利率3）、虚报的销售价格4）、分析程序、分析、检查记录和文件在舞弊识别中的应用2、虚增资本性支出弥补经营性现金流不足1）、虚增固定资产和生物资产价值2）、资本成本迅速增加3）、明股实债的殇3、明股实债4、虚假合同

• 胡冬梅：大数据时代对内部审计的挑战与对策: 【课程背景】在经济社会的各个领域中的决策方式逐渐趋向于以大数据分析为主，单纯依靠个人经验和直觉去判断的决策方式已无法适应新的时代需求。2013年，国家审计署发表了《大数据在公共管理中的应用和审计启示》，该文件指出:信息技术发展到当前阶段，大数据技术以广泛的应用于各个单位，并且新技术的应用也带来了信息与审计相结合的技术支持、人员结构等方面不足的问题。《国务院关于加强审计工作的意见》第19条提出:“加快推进审计信息化。”要努力实现我国经济社会各单位的数据资源共享，加强内部审计数据的归纳处理，正确分析和评价审计问题，促使审计与新技术相结合，建立安全可靠且高效的国家性审计系统，以确保国家审计的稳步发展。内部审计技术作为一种系统的、复杂的、综合的管理技术必定会受到审计的外部环境、审计客体的配合情况以及审计人员的素质等不确定因素的影响，同时，大数据时代的前提下，数据规模迅速膨胀，审计人员通过对巨量数据处理和分析以获取有价值的信息的难度已逐步超出传统审计技术的实际应用范围，而新兴信息技术在审计方面的应用是解决当前问题的必由之路。目前，审计领域在大数据时代面临的问题，本课程致力于分析现阶段审计领域面临的挑战，并提出相关解决方案。【课程收益】客观认识大数据带来的变革以及审计工作的转型了解数字化审计的特点及内容、数字化审计的切入点明晰数字化审计的技术和方法以及风险管控把握信息系统审计的发展过程以及现阶段信息化内控措施【课程时长】6小时【课程大纲】大数据时代给审计带来的机遇与挑战目前审计工作信息化应用中存在的主要问题1）、审计作业系统跟不上数字化、网络化与智能化步伐2）、数据归集、数据分析、查找疑点、审计程序和审计风险发生转移3）、ERP系统是利用信息技术实现无纸化传输4）、如何利用智能技术追溯原始数据判断其准确性5）、事务所开发能力的限制与审计软件本身的缺陷6）、随机抽样导致审计风险增加7）、信息化开发人才匮乏与投入费用不足大数据时代内部审计三大思维转变:不再仅仅依靠分析少量的数据样本，而是要分析与事物有关的全部数据要乐于接受数据的纷繁复杂，人们不再去追寻数据的精确性不再寻求难以捉摸的因果关系，转为关注事物的相关关系大数据时代给审计带来的机遇大数据时代改变了审计方法大数据时代提升了审计效率大数据时代强化了预测能力大数据时代给审计带来的挑战大数据时代需要关注信息安全大数据时代审计人员需要提升人员素质大数据时代审计工作需要注重沟通合作审计模型的发展趋势1、信息化带来的变化1）ABCDE2）2I3）5G2、审计模型的发展趋势1）账表导向审计2）系统导向审计3）风险导向审计4）数据导向审计3、外部信息化环境带给事务所的挑战1）信息技术与产业组织、商业模式、供应链管理2）产业互联网从技术到产品的不断延伸3）审计过程中如何利用数据挖掘技术三、大数据时代数字化审计的特点及内容1、数字化审计的切入点1）怎么审——①科学定义总体②如何突出重点③精确延伸方向2）切入点①信息系统②底层数据3）审什么——①两种类型的数据②中间层数据表3、数字化审计的主要内容1）构建审计信息系统2）构建模型进行数据分析4、数字化审计的技术和方法1）信息技术管控2）信息技术审计3）信息安全4）信息技术的风险管理5）信息确保5、远程审计应用与技术路径1）远程审计——采用通过网络通信渠道和信息化工具2）建立远程联网审计系统应用平台①数据抽取②建模计算③归纳演绎④回归分析⑤总结报告3）风险导向审计框架下的数据分析技术应用①随机筛选②分析性复核③云审计平台四、大数据时代审计应对策略1、解决大数据审计内部准则及法律法规不完善的三个原则: 1) 与国家内部审计发展趋势相符2) 与我国国情相结合3) 具有战略性发展的目光2、大数据审计内部的管控体系建设1) 建立大数据运管准则2) 建立分级授权和保密机制3) 建立相关的监督与处罚办法4) 建立大数据内部审计体系质量控制准则3、应对大数据背景下内部审计质量风险加大的措施。1）预测可能存在的风险因子，加大内审力度2）建立大数据审计体系安全预警系统，并随时做好相关调整准备3）加快健全和完善大数据内部审计体系下的内审控制指标4）重新确定相关标准，例如实际执行条例、控制准则等5）对大数据内部审计体系的内部控制准则进行革新6）加快该领域先进知识理论体系的探索和研发，建立新的企业审计准则修订标准和方法。4、建立大数据内部审计体系操作平台1）、完善内部审计专属数据库2）、加快完善大数据内部审计分析平台5、应对大数据审计体系相匹配人员不足的措施。1）培养出一支成熟的大数据审计体系专业人才队伍2）对现有传统内部审计人员进行大数据技术方面的培训3）对现代信息技术人员进行审计培训

• 胡冬梅：采购审计要点: 【课程背景】采购与付款循环，其主要涵盖的要素是企业购买的商品与劳务，包括能够为企业带来直接经济利益的各项费用支出。企业的采购业务其实有大有小，但确是作为企业生产经营活动的起点，毕竟“巧妇难为无米之炊”，没有生产材料或者办公用具，相信没有企业会不关注自己的采购。企业的付款行为，从数额和性质上来说可以涵盖多种事项，比如与供应商企业之间的应付账款、重大交易的相关费用等。要做好采购审计工作,必须得有套严格地、合理的采购管理制度，要严抓管理。采购审计的控制要点主要包括采购计划、采购询价、采购选择、合同、验收入库。【课程时长】6小时【课程大纲】了解企业基本情况及内部控制公司规模及所处行业的经营环境公司企业文化及内控环境公司考核机制及舞弊动机采购的流程建立及内控审核采购基本流程及各不相容职务分离情况请购环节与请购审批采购询价及确定供应商合同拟定及合同审批采购执行及采购验收付款、记账及对账采购环节及审计要点1、对采购计划进行审计1）采购部门物料需求计划2）采购数量、采购时间、运输、使用、质量的有保证措施2、采购询价审计1）不同供应商的COST COMPARE（成本比较），——货比三家2）供应商的类型及对口跟踪3、采购选择审计1）供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查2）长期合作过的供应商的周期性的评审4、合同的审计1）审查合同的内容和交货期执行情况2）对不符合合同部分的跟踪处理5、验收入库的审计1）是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；2）对不合格品控制执行情况审计3）审查是否对发现的不合格品及时记录；4）是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；5）是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；6）是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；7）是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。邀请招标采购业务邀标财务制度建设方面邀标采购业务的适宜性邀标业务过程符合邀标采购执行结果及时效不合规邀标的补救措施付款进度的审计付款节点的证据同类供应商的付款进度差异付款后的异常事项

胡冬梅：经济责任审计及绩效评价

课程概要

适用对象

课程介绍

胡冬梅老师的其他课程

相关课程

添加企业微信