胡冬梅：全面成本管理及财务风险控制

【课程大纲】

一、采购管理与成本优化

（一）采购成本优化

1、供应商初选与询价

2、入选供应商尽调及确定

3、采购谈判

4、采购计划

5、采购隐形成本

（二）采购的品质管理

1、制定采购标准

2、确定采购品质管理范围

3、确定权责单位

4、文件资料要求

5、品质协定及验收

6、品质纠纷处理

（三）控制材料库存的合理储备，对采购订单数量

1、主要原料1周用量，辅料半个月用量

2、结合采购周期进行控制

3、落实好防火、防霉、防损措施，

4、加强检查，对有保质期的物品进行登记

5、按时盘点存货 以确保物资安全合理

二、成本管控基本途径

（一）切实抓好技术改造，降低产品可控成本

1、加强精细化分析，减少无效、低效的费用项目，寻找降低成本的空间

1）、产量分析

2）、不良分析

3）、损耗分析

4）、费用分析

5）、单位成本分析

2、改革可控成本管控机制，制定成本标准

1）、完善成本管理模式，实施成本标准测算、分解，规范管理、落实责任。

2）、制定成本标准

3）、盈亏平衡点测算

4）、销售定价分析

5）、制定绩效考核

3、加强对生产管理的监督

1）对亏损面较大的情况，深入查找亏损原因，

2）关注科技进步的影响，必要时考虑流程再造，有针对性制订改进措施

3）大力控制成本费用增长、细化成本费用的监督控制。

（二）、加强成本核算，以精细化成本支持决策

1、准确归集分摊产品成本

1）传统成本核算的误区

2）作业成本法

3）单位成本与决策关系

2、加强流动资产与负债的管理，尤其是加强对应收账款管理，

1）应收账款成本

2）存货成本

3）应付账款的现金浮游量

4）现金折扣的机会成本

3、防止出现资金困难，确保正常持续经营

1）资产周转期

2）营销策略

3）现金流风险

三、银行成本控制的内容

1、银行成本控制对象

1）以经营成本形成过程作为控制对象

2）以部门和柜组作为成本控制的对象

3）以分类资金(资产和负债)作为成本控制的对象

2、银行成本控制内容

1）控制资源消耗

2）控制费用开支

3）控制经营过程。

3、银行成本控制作用

4、银行成本控制基本原则

1)反映成本计划的要求

2)适应银行体制的原则

3)直接控制原则

4)控制成本关键点原则

5)动态控制原则

6)例外原则

四、降本增效及管理运营

（一）、加强人效成本核算，绩效与奖惩挂钩

1、人效的成本考量的几个重要内容

1）人均绩效输出

2）人均产量

3）每万元工资绩效

4）工资费用率

5）员工平均工资增长率与业务增长率之比

（二）、人效成本的管控措施

1）成本效益为中心，以岗位责任为重点

2）成本只有一个责任人

3）确定收支指标，下达并渗透指标

4）分解指标责任，强化重点管理

5）制定有力措施形成动态良性循环

（三）“成本效益”分析制度

1、商业银行成本的构成

1）筹资成本

2）经营管理费用

3）税费支出

4）补偿性支出

5）准备金支出

6）营业外支出

2、商业银行成本控制的方法

1）标准成本控制法

2）成本差异的计算和分析

3）弹性成本控制法

4）边际成本控制法

5）成本指标控制法

五、商业银行的财务风险

1、筹资风险

1）利率风险

2）再融资风险

3）财务杠杆效应

4）汇率风险

5）购买力风险

2、投资风险

1）直接投资和证券投资

2）股票投资和债券投资

3）再投资风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、违约风险

3、经营风险 

1）采购风险

2）生产风险

3）存货变现风险

4）应收账款变现风险

4、存货管理风险

1）产品积压，占用企业资金风险

2）原料供应不及时缺货风险

3）违约风险及声誉风险

5、流动性风险

1）资产不能正常和确定性地转移现金

2）企业债务和付现责任不能正常履行

3）现金不足及现金不能清偿风险